一般納稅人增值稅申報表填寫

時間：2023-06-12 16:23:57 綜合指南我要投稿

一般納稅人增值稅申報表填寫

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。以下小編為大家整理了一般納稅人增值稅申報表填寫的相關內容，希望對大家有所幫助！

　　一、一般納稅人增值稅申報表怎么填寫

　　（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

　　（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。

　　（三）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務登記證件號碼（統一社會信用代碼）。

　　（四）“所屬行業”：按照國民經濟行業分類與代碼中的小類行業填寫。

　　（五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。

　　（六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。

　　（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證件所注明的詳細地址。

　　（八）“生產經營地址”：填寫納稅人實際生產經營地的詳細地址。

　　（九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算賬戶號碼。

　　（十）“登記注冊類型”：按納稅人稅務登記證件的欄目內容填寫。

　　（十一）“電話號碼”：填寫可聯系到納稅人的常用電話號碼。

　　（十二）“即征即退項目”列：填寫納稅人按規定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的征（退）稅數據。

　　（十三）“一般項目”列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的征（免）稅數據。

　　（十四）“本年累計”列：一般填寫本年度內各月“本月數”之和。其中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列的“本年累計”分別按本填寫說明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）條要求填寫。

　　（十五）第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含：在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額；稅務、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調整的銷售額。

　　營業稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。

　　二、納稅人購進國內旅客運輸服務，按規定可抵扣的進項稅額怎么申報？

　　納稅人購進國內旅客運輸服務：

　　（1）取得增值稅專用發票，按規定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“（一）認證相符的增值稅專用發票”對應欄次中。

　　（2）取得增值稅電子普通發票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據，按規定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。

　　注意：第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”：反映按規定本期購進旅客運輸服務，所取得的扣稅憑證上注明或按規定計算的金額和稅額。

　　【拓展】

　　(一)營業稅改增值稅一般納稅人稅率

　　1、改革之后，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

　　2、根據上海試點的經驗，改革之后企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之后，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。

　　(二)改革試點的主要稅制安排

　　1.稅率。在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動產等適用17%稅率，交通運輸業、建筑業等適用11%稅率，其他部分現代服務業適用6%稅率。

　　2.計稅方式。交通運輸業、建筑業、郵電通信業、現代服務業、文化體育業、銷售不動產和轉讓無形資產，原則上適用增值稅一般計稅方法。金融保險業和生活性服務業，原則上適用增值稅簡易計稅方法。

　　3.計稅依據。納稅人計稅依據原則上為發生應稅交易取得的全部收入。對一些存在大量代收轉付或代墊資金的行業，其代收代墊金額可予以合理扣除。

　　4.服務貿易進出口。服務貿易進口在國內環節征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度。

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