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淺論企業團體財務公司營業結算支付風險與控制
【摘 要】 本文從企業團體財務公司支付結算風險產生的原因、存在的風險和風險防范控制措施三方面進行闡述，以促使企業團體財務公司更好地運作。【關鍵詞】 財務公司； 結算支付； 風險； 控制
企業團體財務公司作為非銀行金融機構，身份特殊，對企業來說是金融機構，對銀行來說是企業。作為財務公司的窗口—營業部，職能具有相應的特色。營業部處在最前沿，不僅是客戶與銀行的連接點，也是公司利潤核算的來源點，所有的業務都要通過營業結算才能實現。因此如何制定有效的營業結算支付流程、控制營業結算支付風險是財務公司穩健經營的根本，也是財務公司源源不斷創造利潤的保障，支付結算作為財務公司工作的重點內容和重要環節，其防范風險尤為重要。
一、企業團體財務公司支付結算風險產生的原因
（一）內控制度不健全，執行力度較弱
在現代經濟環境下，某些企業由于適應了經濟形勢環境，逐步發展壯大，此時為了回集團體資金，更有效地分配、利用自有資產與社會資金，具有資金治理職能的企業團體財務公司應運而生。但由于其是一個新生產物，起步較晚，經營范圍往往局限于企業團體內部，部分配套設施、制度不如貿易銀行健全，職員不能完全配備到位，因此，在執行過程中，存在一人兼任多崗、緊急預案不能完全適應突發情況的現象，相互制約機制輕易出現漏洞和真空，造成上級對下級、監視檢查崗位對實際操縱崗位監控脫節，使各項檢查并未完全達到預期目標。
（二）利潤最大化作為企業團體財務公司的經營目標，輕易產生支付風險
由于企業團體財務公司一般由企業團體內各個股東投資成立，因此在經營過程中，追求利潤最大化是財務公司的目標，也是各個股東的要求。此時，上下級主要將留意力集中在哪些業務品種可以產生利潤，哪些業務品種可以出現效益方面，而對最基礎的結算支付業務關注度過低，使資金備付率下降，產生支付結算風險。
（三）企業團體財務公司發展迅速，職員專業知識不能很好適應業務需要
隨著國家經濟形勢的一路攀升，企業團體財務公司的作用越來越明顯，效益越來越突出，因此擴大規模、增加營業網點逐漸提到日程上來。但由于成立時間較倉促，新增營業網點和職員沒有經過先期培訓而直接上崗，邊工作邊熟悉業務，出現職員專業素質與實際業務相脫節的現象。
二、目前企業團體財務公司支付結算存在的風險
（一）票據風險
固然企業團體財務公司在經營范圍上有所限制，但在授權許可范圍內，大量的票據也成為日常結算支付的橋梁。因此，部分職員利用票據進行詐騙活動，增加了支付風險，主要表現在：
1.偽造、變造票據、簽章騙取資金。由于現在驗票手段較為落后，全部為手工驗票，部分有企圖的職員通過偽造、變造出票人簽章、涂改票面記錄信息、利用已作廢的支票等手段來騙取財務公司資金，因此，如何鑒別票據真偽、防范票據風險成為日常營業結算的首要任務。
2.偽造存款支取憑證騙取資金。由于部分結算憑證是由各個財務公司自行印制，防偽手段不是很好，因此在財務公司辦理結算業務時，為了騙取資金，詐騙職員往往提供虛假的存款支取憑證和業務信息，增大了支付風險。 （二）內控風險
內控制度是所有企業發展的有力保證，企業團體財務公司根據自己的經營特色也制定了一套行之有效的制度、規章，但在實際執行過程中，由于職員不足、職員專業知識欠缺、責任心不強等原因，造成重控憑證保管不力、支付結算手續不規范、結算治理力度不夠、重要崗位沒有執行分離制度等隱患，使內控制度沒有真正落到實處。
（三）經營風險
企業團體財務公司為了追求利潤最大化，在政策答應范圍之內，有時不顧自身資產狀況與經濟形勢，最大限度地開放準進標準，隨便簡化結算流程，造成資產質量下降，資產負債比率奇高，資產活動性、安全性達不到安全標準，無形之中加大了發生支付風險和金融風險的幾率。
（四）系統風險
由于近期各個企業團體財務公司發展迅速，尤其是一些大型的財務公司，在全國各個地區都成立了營業網點，但配套設施與發展速度不匹配。例如，作為財務公司業務命根子的信息治理系統應由專業職員進行治理，但部分營業網點，尤其是地方業務部，由于沒有相關專業職員，只能由其他部分職員兼任，日常維護還可進行，一旦發生緊急情況或專業性很強的題目，不能及時進行處理，將會直接影響到營業結算的進度和營業結算數據的安全，給整個財務公司帶來很大的安全隱患。
三、結算風險防范控制措施
（一）加強票據治理，在條件答應的情況下進步現有驗票手段
現階段，結算業務量隨著經濟的發展與日俱增，營業職員在保證支付安全和結算效率的情況下，手工驗票時，除了嚴格執行規章制度外，還應該多人、多次進行核對，必要時可利用電話等方式進行查詢，對可疑票據建立登記、退票制度，并對辦理業務職員建立跟蹤檔案。
（二）嚴格執行內控制度，建立健全崗位責任制，防范支付風險
職員不足、專業知識欠缺的，可以從銀行借調或公然招聘業務能力較強的專業職員充實隊伍，但在細節上應留意治理。如憑證、印章的保管應由正式職員擔任，定期輪崗，建立相應的考核機制進行制約；加強業務和思想教育培訓，進步職員的專業素質和責任心；治理崗位職員定期對結算手續、流程進行檢查并記錄，尤其是重要業務操縱過程，如大額資金支付，要全程跟蹤，看是否執行了逐級審批的制度，對出現的題目及時總結、匯報，將風險發生概率控制到最低。
（三）加強經營治理，進步資產質量
企業團體財務公司應從企業團體大局和長遠利益出發，認真梳理現有資產狀況，分析短期目標和長期目標的可行性，二者是否存在沖突。此外，還應建立日常支付保障機制，確保支付安全。假如支付結算出現題目，勢必將在客戶中產生惡劣影響，影響公司形象，阻礙公司發展。
（四）強化電子信息化治理，保障電子數據安全
建立健全計算機業務運營系統及崗位責任制，上崗職員定期接受專業知識培訓，嚴格規范不同崗位職員的職責，防止未經批準的職員操縱崗位職責規定外的程序、業務，數據、密碼按制度要求定期備份、更換，對電子、紙質等不同類型的檔案分類保管，做到萬無一失。
【主要參考文獻】
[1]中國銀行業監視治理委員會.《企業團體財務公司治理辦法》. 2004.
[2] 中國人民銀行.《支付結算辦法》.1997.
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