企業(yè)稅務風險分析與管理措施研究論文

企業(yè)稅務風險分析與管理措施研究論文

　　摘要：稅務風險防范控制是企業(yè)風險管理的重要內容，隨著國家稅務管理力度的不斷加大，對企業(yè)各項涉水業(yè)務管理標準不斷提升，企業(yè)稅務風險管理難度也隨之增加。本文針對企業(yè)稅務風險管理，首先深入分析了稅務風險概念表現及其產生原因，進而深入分析提出了企業(yè)稅務風險控制管理措施，可以為企業(yè)稅務風險管理提供詳細的參考。

　　關鍵詞：企業(yè)；稅務風險；防范控制

　　1引言

　　隨著經濟全球化進程的逐步加快，我國市場經濟多年來不斷發(fā)展完善，國家稅收法律法規(guī)優(yōu)化更新，“營改增”等稅收政策調整落實到位，稅收執(zhí)法力度不斷加大，企業(yè)所處的外部稅務環(huán)境也相對更加復雜，稅收制約條件也越來越多。在這種形勢下，如果企業(yè)內部沒有健全完善的稅務管理體系，尤其是稅務風險內部控管理體系，將可能會造成企業(yè)出現稅務風險的隱患，不僅會產生稅務法律風險，甚至對企業(yè)的自身形象和未來發(fā)展都會造成較大不良影響。因此，防范和控制稅務風險，確保企業(yè)經營發(fā)展的正常穩(wěn)健，已經成為企業(yè)管理必須深入研究的重要課題，這對于確保企業(yè)實現戰(zhàn)略發(fā)展也具有重要意義。

　　2企業(yè)稅務風險主要表現及其產生原因分析

　　企業(yè)的稅務風險，主要包含了兩方面，其一，由于企業(yè)納稅行為方面出現了違背國家相關稅收法律法規(guī)和地方規(guī)定，而出現了應納稅而未納稅或者是少納稅的問題，造成了企業(yè)面臨著被稅務機關行政處罰或者是司法部門處罰的問題，不僅需要補交相應的稅金，同時也要承擔相應的滯納金，最終造成了企業(yè)財務、聲譽受到損害。

　　其二，則是對于企業(yè)的各種經營行為適用的法律法規(guī)運用不夠準確，沒有充分的運用國家在稅收方面的相關優(yōu)惠政策，造成了企業(yè)應該享有的稅收優(yōu)惠政策沒有充分享有，一定程度上出現了多繳納稅款的問題，增加了企業(yè)的稅收成本和現金流成本，企業(yè)的稅收負擔額外加重。

　　造成企業(yè)出現稅務風險問題，從企業(yè)自身來綜合分析，主要是三方面的原因造成稅務風險問題：

　　第一，稅務風險管理意識不強，對稅務管理工作認識不準確。深入分析造成企業(yè)出現稅務風險的原因，非常重要的一方面就是對于稅務風險管理重視不夠，有的企業(yè)對于國家有關的稅務政策把握不準確，有的應繳稅費沒有繳納，而稅收優(yōu)惠政策又利用不足，進而導致了稅務風險發(fā)生。特別是稅務管理是一項系統(tǒng)性專業(yè)性非常強的工作，不僅涉及相關的會計準則，同時也需要深入研究相關時的稅收政策規(guī)定，如果對于稅務風險管理重視不夠，容易造成稅務風險問題的發(fā)生。

　　第二，企業(yè)的稅務風險管理制度不夠健全。不少企業(yè)還沒有根據稅務風險管理的實際需要建立相應的稅務管理制度，有的雖然建立了稅務風險管理制度，但是還沒有與企業(yè)的生產經營環(huán)節(jié)深入結合起來，造成了對企業(yè)內部的各項涉稅活動無法進行有效管控，進一步導致了稅務風險管理問題的發(fā)生。

　　第三，企業(yè)稅務風險管理的專業(yè)性不強。企業(yè)的稅務風險管理是需要涉及企業(yè)內部各個領域各個環(huán)節(jié)，但是目前不少企業(yè)還沒有針對稅務風險管理設置相應機構，對于稅務管理工作人員也沒有進行系統(tǒng)的專業(yè)培訓教育，特別是稅務工作人員做好稅務風險管理，既需要熟悉稅務知識，也應該熟悉財務會計，這正是不少稅務管理中存在的直接問題。

　　3企業(yè)稅務風險管理應對措施分析

　　（1）明確企業(yè)稅務風險管理的基本目標和原則要求。在企業(yè)內部開展稅務風險管理，基礎工作應該明確稅務管理的基本目標及其原則要求。稅務風險管理的基本目標就是在確保稅務管理合法合規(guī)的前提下，通過采取最后的財務措施實現企業(yè)的價值最大化。在企業(yè)的稅務風險管理方面，應該重點堅持以下幾項原則要求：堅持成本效益原則，充分考慮稅務風險管理措施收益是否大于成本，制定更加可合理的稅務風險管理方案；堅持整體性原則，稅務風險籌劃過程中全盤考慮分析，進行重點控制；堅持及時性原則，當企業(yè)的經營環(huán)境或者業(yè)務活動發(fā)生變化時，及時對稅務風險管理制度進行補充完善；堅持合法性原則，確保各項稅務管理措施符合國家稅務法律規(guī)定。

　　（2）完善企業(yè)的稅務風險管理體系。在企業(yè)稅務風險中，較為常見的稅務風險主要包括納稅程序風險、納稅主體身份選擇風險、適用稅率風險、納稅地點風險、合同價款風險、結算方式涉稅風險、合同流、資金流、發(fā)票流和貨物流不一致的風險、增值稅專用發(fā)票管理風險、進項稅抵扣不合規(guī)的風險、供應商管理風險等風險問題。企業(yè)在內部管理中，應該針對這些較為常見的稅務風險問題，建立完善企業(yè)內部的稅務風險識別體系，加強對重點稅務風險的監(jiān)管和評價分析，科學合理地制定稅務風險管理應對機制，以有效防范控制稅務風險問題的發(fā)生。

　　（3）增強稅務風險管控的專業(yè)化和執(zhí)行力。稅務風險管控是一項系統(tǒng)專業(yè)的工作，開展企業(yè)的稅務風險管理，應該設置專業(yè)機構，并針對稅務知識、政策、風險管理和內部控制等對稅務工作人員進行系統(tǒng)的教育培訓，全面提高其職業(yè)素養(yǎng)。同時，還應該對企業(yè)的稅務工作流程進行全面優(yōu)化，加強對關系企業(yè)的各類稅務信息的集成管理，強化稅務風險內部控制監(jiān)督，以有效防范控制稅務風險問題的發(fā)生。

　　4結語

　　在企業(yè)的稅務風險管理實施過程中，應該根據企業(yè)經營的行業(yè)領域特點，全面深入分析可能造成稅務風險的主要原因，明確稅務風險控制的目標原則，強化對企業(yè)稅務風險的識別評估以及應對管理，以有效控制稅務風險問題的發(fā)生，為企業(yè)的經營發(fā)展提供良好的基礎條件。

　　參考文獻

　　［1］陳駿,徐玉德.內部控制與企業(yè)避稅行［J］.審計研究,2015（3）.

　　［2］陳關亭,黃小琳.基于風險管理框架的內部控制評價模型及應用［J］.審計研究,2013（6）.

　　［3］張麗麗,葉俊麗.滬深房地產上市公司內部控制自我評價研究［J］.北方經貿,2013（6）

【企業(yè)稅務風險分析與管理措施研究論文】相關文章：

企業(yè)稅務風險管理及成本分析08-25

輸送電企業(yè)稅務風險管理分析06-28

探討企業(yè)稅務風險管理思考論文08-19

企業(yè)稅務風險管理及成本分析與決策09-01

企業(yè)稅務風險的內部控制研究09-09

企業(yè)人力資源管理外包風險分析及防范措施論文05-04

關于企業(yè)風險管理理論分析論文07-25

企業(yè)風險管理內部審計作用分析論文07-19

企業(yè)稅務風險及管理制度設計分析07-06

企業(yè)金融風險管理策略研究論文10-22