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淺談內部審計風險控制（精選7篇）
在日常學習和工作生活中，大家或多或少都會接觸過論文吧，論文對于所有教育工作者，對于人類整體認識的提高有著重要的意義。那么，怎么去寫論文呢？下面是小編為大家整理的淺談內部審計風險控制論文，歡迎大家分享。
淺談內部審計風險控制 篇1
【摘 要】隨著我國經濟的飛速發展以及企業國際化水平的提高，對內部審計的重視程度也日益提高。如何保證內部審計工作質量，控制審計風險也成為企業當前需要解決的主要問題之一。本文從內部審計風險的概念及其特征入手，分析了內部審計風險形成的原因，并根據內部審計風險形成的原因提出了相應控制內部審計風險的方法。
【關鍵詞】內部審計;風險;控制
近年來，社會對審計的關注度越來越高，其中既有國家審計署高質量的審計成果在社會上形成的“審計風暴”，也有美國安然、世通等公司財務丑聞曝露，安達信等世界著名的會計公司由于失去誠信，給社會審計機構帶來嚴重的信任危機。隨著我國經濟不斷發展，全社會法律法制意識不斷加強，內部審計質量、水平不斷提高，各部門、企業、事業、社會團體對內部審計越來越重視，我國內部審計事業取得了長足的發展。與此同時，企業的經濟活動越來越多地呈現出復雜性和多變性，使內部審計的對象和內容也日益復雜，一些敏感事項涉及人事關系復雜，舞弊手段隱蔽，內審人員取證難度較大，從而面臨審計風險。另一方面，內部審計的內容從傳統的財務審計發展為經濟責任審計、經營管理審計、績效審計、投資審計等，這對內部審計人員提出更高的要求，審計人員作出正確結論的難度也就越大，審計風險也就不可避免的存在。
1.內部審計風險的概念及特征
1.1內部審計風險的概念
我國《內部審計準則》指出：“內部審計是獨立監督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經濟管理和實現經濟目標。”國際審計準則第25號《重要性和審計風險》將其定義為：“審計風險是指審計人員對實質上誤報的財務資料可能提供不適當意見的風險。”美國《審計準則說明》第47號認為：“審計風險是審計人員無意地對含有重要錯報的財務報表沒有適當修正審計意見的風險。”
內部審計風險是指審計人員對記錄被審計單位及其經濟活動的財務會計報表審計后，對存在的重大錯報、漏報等問題未能及時發現，且發表了不正確或不恰當的審計意見或結論的可能性。也可以說是企業內部審計組織或人員對具有重要影響的經營管理活動進行審計后發表不恰當審計結論的可能性。
1.2內部審計風險的特征
1.2.1不可避免性
內部審計風險是客觀存在的，無論審計人員如何努力，審計風險絕不會控制到零的程度。雖然審計風險不一定都會產生災難性后果，或對審計人員構成實質性的損失，但導致損失發生的可能性是存在的。審計在有限的空間和時間內改變風險存在和發生的條件，降低其發生的頻率和減少損失是可以實現的。
1.2.2廣泛性
審計風險存在于所有審計項目和整個審計過程中的每一個環節，任何一個環節出現失誤，都會導致最后的審計結論與預期出現偏差，形成審計風險。
1.2.3隱蔽性
審計風險是一種可能的風險，在實際工作中，盡管審計人員可能發表了不恰當的審計意見，只要沒有造成不良后果和損失，風險尚停留在潛在階段，還不能稱之為實在意義上的風險。因此，它存在一個顯化的過程，只有當審計人員被追究失誤責任并承擔風險損失時，才表現為實在性。
1.2.4可測可控性
雖然審計風險是客觀存在的，并且貫穿于所有審計項目和整個審計過程中的每一個環節，一旦發生將給審計組織和人員造成有形和無形的名譽及經濟損失，但是這并不意味著審計人員在審計風險面前無能為力，它是可以被測試和控制的。內部審計人員可以通過對內控制度強弱的測試，運用專業技能和豐富經驗，并采取相應的審計程序、方法，將風險降至低點。
2.內部審計風險產生的原因
2.1內部審計風險產生的客觀原因
2.1.1法律制度不健全
隨著改革開放的`深入和市場經濟的發展，許多新問題、新情況不斷出現，但我國相關的法律法規的出臺卻顯得相對滯后，目前我國繼《審計署關于內部審計工作的規定》之后相繼出臺了內部審計基本準則等，使得許多問題有據可依，但是其力度仍然不夠，仍然有大量的問題需要審計人員的職業判斷，而職業判斷畢竟帶有一定的主觀性，難免會產生審計風險。
2.1.2審計環境復雜
現代企業的經營發展戰略不斷擴張，日常處理的業務量不斷增加，事務也日益復雜，使企業經營管理的外圍環境更加復雜，審計對象范圍不斷擴大，在一定程度上加大了審計風險的發生率。
2.1.3審計程序和方法滯后
現代審計信息的數量越來越多，范圍越來越廣，所采取的程序和方法是否科學、適用，直接影響到審計質量，形成審計風險。一是抽樣審計以“個別”推斷“整體”，必然出現期望誤差，使審計結論產生偏差;二是由于現代審計強調成本效益原則，審計人員可能會選擇認為對審計結論影響較大、成本較小的審計程序，而這可能導致一些影響審計意見正確的程序被放棄，使審計結論出錯，引起審計風險;三是目前內部審計采用的審計方法是制度基礎審計，這種審計方法過分依賴被審計單位內部控制制度的有效性，本身就蘊藏著較大風險。
2.1.4審計難度大
在市場經濟條件下，現代企業由于經營規模的擴大，經營業務的日趨復雜，使得內審對象逐步擴展，為內部審計帶來了更多的困難。隨著信息化程度的提高，被審計單位的會計信息資料也越來越多，差錯和虛假的會計資料摻雜其中，失察的可能性也隨著增大。內部審計的業務也已不再局限于財務收支審計，而是更多地向管理領域滲透，從財務責任擴展到經營責任、管理責任、風險管理，審計職能從經濟監督轉變為以監督為基礎的經濟鑒證和經濟評價。內審業務的拓展，使得審計人員承擔的責任更多，責任加大導致風險的拓展。
2.2內部審計風險產生的主觀原因
2.2.1內部審計機構缺乏相對獨立性
內部審計機構在本企業領導者的領導下開展工作，以加強管理和提高企業經營效益為目的。因此，內部審計的獨立性不如外部審計，始終難以避免內部的利益控制。在機構設置上，有些單位把內部審計機構設置在財務部門中，有些單位則把它與監督部門設置在一起，有的單位由總會計師既分管企業的財務管理，又分管審計工作，有的單位由財務人員兼任審計崗位，所以，這樣的內部審計部門很難以獨立的角度充分發揮審計監督和評價的職責。
2.2.2內部審計人員的綜合素質尚不能滿足工作要求
內部審計是一項涉及面非常廣泛的專業活動，要求內審人員必須具備豐富的專業知識，包括會計、審計、法律、技術經濟、內部控制的檢查和評價、計算機信息化等方面的知識，要求具有豐富的實踐經驗。我國目前的內審人員總體素質偏低，專業知識結構單一，缺乏利用信息技術的審計技能，內審部門不乏一些安置型的人員。面對當今內審對象的復雜和內容的拓展，內審人員勢單力薄，這將直接導致審計風險的產生。
3.內部審計風險的控制方法
3.1恪守獨立性
獨立性可以使內部審計師進行客觀、公正的專業判斷，這對內部審計工作的恰當開展必不可少。內部審計機構獨立性的內涵要表現為形式上的獨立和實質上的獨立兩方面。審計署關于內部審計工作的規定強調了法律行政法規規定設立內部審計機構的單位，必須設立獨立的內部審計機構根據規定，企業可以根據實際情況，選擇適宜的機構形式，但無論采取哪種形式，都應當做到：
一是機構的獨立性;
二是保證獨立的領導體制，即內部審計機構必須是在本單位主要負責人或者權力機構的領導下開展工作。
只有這樣，企業才能加大內部審計監督和評價的力度，有利于內部審計部門獨立地、有權威地開展工作，消除審計工作中的阻礙。
3.2強化風險管理意識
內審人員要沖破傳統審計思路和方法的束縛，強化風險管理意識，克服“內部審計不存在審計風險，即使產生審計風險也不負法律責任”的想法，充分認識防范和控制審計風險的重要性及產生審計風險的危害。
3.3改進審計工作方法
改進內部審計方法：
一是重視信息系統的應用，優化內部審計技術方法。目前，ERP系統在各類企業得到廣泛應用，給企業各項經營及管理流程帶來了前所未有的變革影響，內部控制的一些原則和措施，如不相容職務分離、授權、復核和監督等，在ERP系統都能得到體現和實施。內部審計應適應現代信息技術的發展和要求，充分、有效地開發和利用計算機信息系統來提高審計效率和審計質量。
二是推進風險基礎審計模式，規避潛在風險。在審計方法上采用以風險為導向的風險基礎審計模式。其重點是全面識別和評估被審計主體的風險狀況，在審計準備階段就開始考慮審計風險，并將審計風險與整個審計過程密切聯系起來，以風險的分析與控制為出發點，以保證審計質量為前提，綜合各種審計證據，來提高審計質量，控制審計風險。
3.4制定全面、科學、合理的審計工作方案
內部審計在審計前必須制定全面、科學、合理的審計工作方案。對被審計單位的情況進行了解，對其內部控制制度、經營管理、經濟效益、財務以及以往審計中發現的問題等情況進行分析，對審計風險進行評估。通常經營規模大、經濟關系復雜、內部控制不強、財務管理基礎薄弱、經營管理問題較多、經營效益起伏大、審計次數少的單位產生審計風險的可能性大，要確定主審人選、投入審計人員力、審計時間安排、審計重點等方面要給以充分考慮，起到防患于未然的作用。
3.5建立質量控制與評價體系
內部審計質量控制是防范內部審計風險的核心。內部審計部門應建立健全科學、嚴密的內部審計質量控制制度，促使內審人員按照專業標準的要求執業。在審計的每一環節上，識別風險因素，保證內部審計質量，消除或減少內部審計風險。通過全面、綜合地考核與評價，促進內部審計工作質量的提高。
3.6提高審計人員的素質
審計人員是審計工作的具體執行者，其業務素質的高低直接關系到審計項目質量的高低和審計風險的大小。因此，提高審計人員的素質，對控制和防范審計風險，提高審計質量起著根本性的作用。
一是應加強對內審人員政治素質教育和能力的培養，使其具備與其工作相適應的高尚品質，高度的事業心、責任感以及處理問題的能力;
二是要引導審計人員通過工作實踐，及時總結內審工作經驗，不斷完善審計手段和方法，不斷提高運用理論知識解決實際問題的本領和應對復雜多變的工作局面的能力;
三是要加強對審計人員的業務培訓和繼續教育，使他們能熟練掌握審計的基本知識、基本技能和基本方法，提高內審人員的審計查證能力，以適應新形勢的需要。
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淺談內部審計風險控制 篇2
摘要：
內部審計是管理企業的一種重要途徑，一般體現于公司的管理，是對企業經營者的一種監督與制衡。通過制衡制度和監督檢查進行合理的資源配置，保證公司股東的利益最大化。本文主要探討內部審計在風險管理、企業管理和內部控制中的作用，以供參考。
關鍵詞：
內部審計；風險管理；內部控制
在企業管理過程中，以內部審計為手段，警醒公司風險控制管理的治理，作為內部企業管理的目標，從而達到提高經濟效益。筆者通過風險控制管理與內部審計的關系，分析內部審計在其中的作用。
一、我國企業風險控制體系不健全
1、風險控制不到位
目前，企業不十分重視風險管理，或因眼前利益的驅動而被動地進行風險控制，使企業在管理中忽略了對風險進行整體地分析，無法對未來出現的風險作出及時的防護措施，導致企業無法適應外界激烈競爭的環境，難以在眾多競爭者中搶占市場空間及資源。
2、內部管理體系不健全
《風險管理審計》準則雖規范了企業的風險管理，但缺乏完善的管理審計程序。又由于企業自身的發展及發展時期、環境的影響，導致了企業內部審計無法制定管理標準。同時，由于我國的.企業發展不平衡，中小企業并不重視企業內部的審計工作，使企業內部的審計機構成為擺設，且內部審計管理工作也沒有得到實施與開發[1]。
3、公司治理結構不完善
由于我國的內部審計制度起點比較晚，對內部設計的人才培養仍處于摸索階段，使得目前從事內部審計工作的員工缺乏專業的審計管理知識，無法適應企業的經營管理需要。因此，我國企業內部的審計員工的整體知識儲備不高。
二、內部審計參與風險控制管理的動因
隨著全球經濟一體化的發展，使企業在經營過程中面臨許多風險，為了減輕企業的風險負擔，企業內部審計部門由此衍生。在內部審計的運作中，企業管理者發現其可增加企業的生產價值和改善企業的經營狀況的價值。為了提高企業的發展進程，內部審計在企業管理中的地位有增無減。
三、完善企業內部控制的風險管理對策
1、完善大數據風險控制體系
近年來，隨著大數據技術的迅速發展和逐步成熟，企業的內部審計通過大數據挖掘出隱藏的價值，提升風險防控反應速度和精準的服務力度。例如，沃爾瑪已經開始了網站數據庫整合遷移和Hadoop集群擴展工作，通過大數據應用讓消費者成為biggerspender。當沃爾瑪在做出決策前，可利用大數據風險控制體系將執行成本降到最低，并創造新的消費機會。比如，A先生是沃爾瑪的資深會員，其近五年來購買商品的品種、數量、型號、時間信息、支付方式信息、商品配送信息、會員卡信息、住址和聯系方式，甚至包括A先生在沃爾瑪的購物流程監控視頻、門禁數據等線下消費信息都已被沃爾瑪的信息系統詳細記錄。當A先生再次驅車來到最近的沃爾瑪大賣場時，A先生手機移動終端的沃爾瑪App已收到購物清單中80%商品的推薦信息和電子優惠券信息，App上還按商場流程標注了每件商品的具體位置、型號信息。當A先生支付此次費用后，沃爾瑪數據端已開始更新A先生的相關消費信息，并開始預判A先生下一次需購買的商品數量，并將數據提交給APP的推薦業務[2]。
2、提高企業風險管理的自律性
隨著風險管理在企業中的廣泛應用，其在抗風險的作用顯著，使得企業的長久發展有了合規必要的條件。企業要想將風險降到最低，就需要全方位把握公司各個分支的運營情況。
3、完善風險管理評估體系
內部審計在審計工作過程中有大量相關知識與信息作為支撐，且審計過程中可以運用各種分析法，分析及預測企業各組織結構及資產結構的風險損失、風險發生、風險發生的頻率。例如，紅雁池公司自2017年以來高度重視審計風險管理評估工作，通過審計查找風險點和管理漏洞。具體表現為：（1）重視審計基礎工作，摒棄以往的事后監督管理模式，推行事前監督和全程監督管理模式；（2）加強內部風控制度建設，改變風控監督模式。該公司在審計過程中先對各個部門及其責任進行分類整理，細化風控制度，在關鍵環節提出具體措施、細則等，加強審計力度。
四、結語
內部審計部門主要是對風險管理部門和其他相關部門所進行的風險管理的再監督，同時內部審計部門還可直接作為風險管理人。在必要的情況下，內部審計可以直接進行風險管理。由于內部審計介入風險管理是一個嶄新的事物，所以需要我們進一步深入探討。
參考文獻：
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淺談內部審計風險控制 篇3
隨著高校教育體制改革的深化及辦學規模的擴大，我國高校發展逐漸多樣化，學校各項經營開支和基建投資成倍增長，籌資渠道逐步多元化，機遇增加的同時也面臨日趨復雜的風險。內外環境的復雜化也賦予了內部審計更大的價值潛力。高校內部審計工作顯得越發重要，審計工作的領域也逐步擴寬。內審部門不僅承擔著財務收支審計，還承擔著基建工程審計、內部控制審計、經濟效益審計等審計工作。作為高校“免疫系統”的高校內部審計必須與時俱進，加快由傳統審計向現代審計的轉型，充分發揮審計職能，為高校發展服務。
一、內部審計風險的概述
高校內部審計，是指高校內部審計機構和人員通過對學校與資源利用有關的業務活動及其內部控制的適當性、合法性和有效性的審查，并進行確認、評價、咨詢，旨在促進完善管理控制、防范風險、創造效益，從而促進學校事業目標的實現。高校內部審計風險是指高校存在重大問題的經濟活動或經營管理上存在弊端或漏洞，而內部審計人員認為經濟活動是合法、公允以及經營管理是健全有效，并因此發表不恰當審計意見的可能性。
二、高校內部審計風險產生的原因
1. 高校內部審計獨立性不強。高校的內部審計機構作為學校的內設監督機構，對學校各項活動行使監督職能。但由于部門設置的平行性、行政關系的密切性，審計人員和被審計人員之間存在利益相關性。內部審計機構在對學校相關活動進行審計時，會受到部門利益以及學校領導的影響，嚴重影響內部審計人員職業判斷的客觀性和公正性。因此，在這種多重關系的影響，內部審計工作的開展有時容易確實自主性，獨立性，導致審計結果失真、失實，不能充分發揮其審計監督職能，從而產生審計風險。
2. 內部控制不健全。從國家政策層面看，對于內部控制的建立，我國已制定一系列法律法規，但基本都是適用于企業內部控制。對于高校內部控制，還尚未建立一套健全的法律體系。因此，高校內部控制的建立及完善就缺乏相應的'法律法規作為依據，無法對內部控制的建立提供有效的指導。從學校的重視程度來看，作為高度重視教學和科研的單位，高校把大部分精力都投入到教學科研中，而忽略高校內部控制的建設及執行，沒有建立內部控制體系，只有簡單的管理制度。而高校內部控制的相對薄弱、內部控制制度的不健全必將導致內部管理的漏洞和重大舞弊的產生，形成審計風險。
3. 內部審計人員不足，綜合素質不高。作為內部審計機構的重要組成，審計人員隊伍建設將直接影響審計工作的好壞。當前，高校審計部門人員少，且大部分人員是從其他部門轉化而來，缺乏專業的培訓，不具有審計專業性。同時，審計人員年齡層偏高，知識更新緩慢。因此，內部審計人員存在專業勝任能力不強問題。如果審計人員在工作的時候沒有具備這些方面的素質，對會計資料反映的經濟活動所得出的審計結果肯定是差強人意的，審計風險也就在所難免了。
三、高校內部審計風險的控制措施
1. 逐步打造高素質的審計隊伍。如今，高校的管理體制日益完善，對審計業務的要求也越來越高，這就迫切需要建立一支穩定的、合格的、高素質的專業審計隊伍。從風險意識、職業道德、執業技能等方面，全方位提高內部審計人員的素質，以控制審計主體的不當行為而產生的審計風險。審計人員應不斷增強審計風險意識，注意防范風險、規避風險，在審計過程中，準確評估風險的大小及其存在的可能性，進而確定審計工作重點。審計人員應始終以嚴格的審計行業標準嚴格要求自己，嚴格執行監督職能。審計人員應掌握會計、管理、審計、法律等各方面知識，不斷的學習新法規、新知識、新技能，提高政策、業務水平，從而勝任審計崗位。
2. 優化內部審計環境。合理配置人員，樹立專家數據庫; 加強溝通和宣傳，提高高校教職工對內審的認識。設置獨立的內部審計機構，成立校審計委員會，并對其負責和報告工作，實現內部審計機構的“形式上的獨立”和內部審計人員“實質上的獨立”。利用計算機、網絡、軟件等信息處理技術建立信息化平臺，通過開展審計軟件和測試數據技術的培訓，嘗試構建“現場審計實施系統”和“聯網審計實施系統”，推進計算機輔助審計的經常化和全面化。
3. 加強內部審計質量管理。加強內審規章制度建設。內部審計部門的規范管理是提高審計質量控制的前提。高校的審計部門要持續關注有關審計的規章制度，健全內部審計質量的內部規范體系，明確內部審計工作的宗旨、目標和范圍、職責和權限以及內部審計的獨立性，使審計工作深入和細致的開展。制訂相應的內部審計準則，規范內部審計人員的工作，明確其職責和權限，保持審計人員高度的職業謹慎，提高執業水平，降低審計風險。不斷進行審計創新，完善審計技術和方法。推進審計質量考核評價。
一方面，根據內部審計的相關規范對高校內部審計的各個方面進行全面系統的綜合管理。
另一方面，對項目從審計業務安排到審計報告出具進行全過程質量管理。只有建立一套完善的審計質量管理體系，在審計過程中有效的減少和消除人為誤差，強化審計的質量控制，才能有效地規避審計風險。
淺談內部審計風險控制 篇4
［提要］在企業發展過程中，內部審計有著非常重要的作用。為此，本文選擇企業內部審計風險及其控制作為研究對象，對內部審計中存在的風險進行更為詳細的分析，進而提高企業的風險控制能力，促進自身更好地發展。
關鍵詞：審計職能；審計監督；內部審計
一、內部審計概述
（一）內部審計的內涵。
作為企業管理中重要的一部分，企業內部審計就是在企業內部建立的一個獨立的審計機構，對企業的經營管理實行全面的經濟監督。從大的角度來看，內部審計的對象不僅包括各個經濟活動開始前的監督，還包括經濟活動進行中以及經濟活動結束后的監督。而通過這些監督，可以對企業的各種經濟活動進行綜合的評估，然后為企業未來的發展提供相應的支持，進而使企業能夠選擇更好的發展戰略，進一步提升自身的經濟效益；從另一個角度來說，內部審計的工作范圍還包括了對企業的監督，監督企業經濟活動有條有理地進行，與此同時防止危害祖國和企業財產安全的違法亂紀行為產生。
（二）內部審計的特點
1、相對獨立性。獨立性對于企事業監督工作是非常必要的，是內部審計的屬性，沒有了獨立性就沒有審計可言，沒有了審計也就不存在所謂的監督了。作為內部審計服務于企事業單位的領導層，一般企事業單位的內部審計工作也是有其領導層發起并展開工作的。審計部門及審計工作人員的工作有其特殊性，他們不參與其他部門或機構的其他活動。因此，從這個層面來說，審計工作是具有獨立性的。然而，這種獨立性只能說是相對的，因為內部審計單位機構畢竟是企事業單位自己內設的從屬機構，放開手腳進行嚴格的審計也是相當困難的，因而這里所說的內部審計的獨立性是相對的。
2、服務內向性。內部審計之所以存在，是根據企事業單位內部經營管理的需要，加強設備的管理和控制，以更好地實現本機構服務的目標。內部審計需要做到認真的監督工作，能夠給領導提供必要的具有參考價值的建設性建議，同時也只需要對本單位的領導層負責。
3、及時性和廣泛性。由于內部審計部門根據內部審核和管理操作需要以及活動或信息的一切事物的范圍內進行審查和評估單位的，這必然就涉及到經濟活動的各個單位。審計工作可以說是靈活有效的，因為審計工作的實施時間是不受限制的，可以在一次活動開始之前，或者結束之后，當然在活動的進行過程中進行審計工作也是沒有問題的，同時審計工作可以及時地提供給企業單位全方位、多層次的信息。
二、內部審計存在的風險
在企業經濟發展過程中，已經以市場經濟代替了原來的計劃經濟，在逐漸的發展和變革過程中，現代企業制度已經建立，但企業內部審計仍有很多問題沒有解決。
（一）認識不足。
在當前，在會計界以及理論界中，對于內部審計的了解有著諸多的不同點，所以導致很多企業都不能有效重視內部審計制度的建設，認為內部審計與普通的內部控制沒有太大的差異。同時，一些領導人員將內部審計財務信息的真實、準確控制以及成本控制混為一談，所以其對于內部審計的重要性認識方面是完全不合格的。其對于審計控制執行力度方面更為混亂。
（二）內部審計機構及內部審計人員的地位不明確。
在當前企業發展的過程中，內部審計部門雖然是獨立的，但是與其他的部門往往處于同一等級，這樣就會因為利益或者人際關系的影響而使得內部審計無法完全實現，使得審計部門不能夠保證審計工作的完整性和獨立性。其次，在企業內部審計的發展過程中，其最為主要的功能是監督，以總經理或者董事長的意志來對各種經濟活動、財務收支等進行監督和管理。審計人員在一般情況下都會將工作過多傾注在財務數據的合法性、真實性方面的審查上，并不會做出過多的評價和分析，更不會提出管理方面的相關建議。由于企業內部審計工作只是以財務審計方面的查漏補缺為主，所以其會將財務部門當作自己的“敵人”，進而在審計的過程中不能得到財務部門的配合，不僅給企業內部審計造成了一定的困難，甚至會產生相應的風險。
（三）內部審計人員的專業素質有待提高。
內部審計人員作為企業開展內部審計的基礎，其自身素質的高低對于審計的結果有著直接的影響。尤其是隨著企業之間競爭的加劇，職業化的審計人員成為一種新的發展需求，但是在實際的發展中，很多審計人員遠遠不能滿足企業的發展需求。即便有的企業有審計部門，但是并沒有形成良好的審計管理機制，進而不能充分發揮審計的'作用。而且就大多審計人員而言，并沒有良好的風險控制意識，進而在審計風險發生的時候，不能有效地進行控制，導致企業的發展受到影響。
（四）內部審計機構設置不健全。
對于內部審計的重要性，我們很多國有企業都有著一個共同的認識。那就是認為內部審計就是自己對自己的審計，其存在的目的是為了應付一些相應的檢查。這就導致企業的領導對于內部審計沒有充分的認識，進而沒有完善的內部審計機構設置。為此，內部審計在執行的過程中，就會涉及到企業自身的利益，進而無法有效地去執行相應的內容。少數企業自私自利，工作的態度是不正確的，在審計過程中，也只是流于形式，并沒有起到審計應有的作用。就企業的監督體系而言，一般都是由企業的內部人員擔任，這就容易形成利益的共同體，進而形同虛設，不能起到應有的監督作用。
三、企業內部審計風險的控制
企業內部審計風險的發生，是受多種因素影響的，其中既有環境的影響，也有企業自身和審計人員的不足。為此，企業要想更好地控制內部審計風險的發生，就要針對存在的問題提出針對性的建議。
（一）提高對內部審計的認識。
首先，必須要在思想上對于內部審計工作有著高度的重視。企業管理者必須要使得內部審計人員的地位提升，從而獲得更高的權限，對于企業的各個方面進行監督和管理。此外，企業內部審計工作必須要有良好的審計環境，才能夠使內部審計有更高的權威性和獨立性；其次，很多企業雖然制定了相應的審計制度，但是并沒有相應的執行監督方式。為此，企業要想真正發揮內部審計的作用，加強對內部審計風險的控制，就要建立相應的監督部門。并且這一部門在工作的過程中必須要有較高的權限，對于企業的營銷、生產、管理、財務、環境等各個方面都進行有效地控制，站在企業管理者的角度來提出相關的建議，統籌企業的發展。同時，應該以輪崗制度來規范企業審計人員，還可以聘請外部會計師來協助企業的審計，從而使審計師的獨立性得以保證，內部審計工作的缺陷可以被克服。
（二）完善內部審計管理體制。
首先，一個完善的內部審計環境，是建立在控制環境基礎上的，而人作為控制環境的主體，不僅是主要的執行者，還是審計管理機制的制定者和完善者。由此可見，對人的控制是建立在內部審計管理機制上的；其次，要注重企業文化的發展。因為企業文化與企業的發展戰略是緊密聯系的。審計作為其中的一部分，通過企業文化的宣傳，可以使員工更好地了解審計管理機制的重要性，進而使審計能得到更多人的支持，進而更好地發揮自己的作用。
（三）努力提高審計人員素質。
企業只有不斷提高審計人員自身的專業素質，提升其對內部審計的認識，才能在具體的審計活動中更好地發揮自身的職能。為此，就要求企業根據自身的實際需求，建立以領導為主其他人員積極參與的學習管理機制，通過后期教育、培訓等方式，不斷提高審計人員的專業素質和職業道德建設，進而能對企業的財務管理部門實現有效的監督，進而更好發揮審計部門的職能。
（四）加強企業內部審計獨立性建設。
內部審計作為約束企業內部審計自我發展的重要制度，也是企業管理中重要的一部分。而要完善企業內部審計，就必須在保持審計部門獨立性的同時，還要避免不相干的監管，保證審計時不受任何人的影響；其次還可以通過監督的形式保持審計部門的獨立性，如在審計結果產生后，進行第一時間公布，保證數據的及時性和透明性，在提高內部審計執行力度的同時，還可以促進審計人員自身發展。而在企業全體人員的監督下，也可以有效預防錯誤的產生，進而提高企業生產效率。
主要參考文獻：
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淺談內部審計風險控制 篇5
摘要：我們認為內部審計和風險控制都是做好出口貿易活動的關鍵舉措，其中所包含和展現的不僅僅是完整的經營理念，同時也是一種科學、現代化的管理思維及意識。本文擬從當前茶葉企業出口貿易活動的實施狀況認知切入，探究當前茶葉企業出口貿易活動中內部審計與風險控制的問題不足，通過分析茶葉出口貿易活動中內部審計與風險控制的價值作用，從而全面探究做好茶葉企業出口貿易的內部審計與風險控制的具體策略。
關鍵詞：茶葉企業；出口貿易；內部審計；風險控制；現代化思維
客觀地看，我國的茶葉企業大多是由傳統的中小作坊轉化而來的，除了少數企業為規模化的現代茶葉企業外，實際上，多數茶葉企業仍然是中小型茶葉企業，而其在具體參與國際出口貿易活動時，其往往會由于經營風險管理的不當，加上其參與出口貿易活動的經驗相對薄弱，從而影響了茶葉企業參與整個國際貿易活動的積極性和效果，是茶葉企業出口貿易活動時，所不可缺失的重要訴求。
1當前茶葉企業出口貿易活動的實施狀況
隨著當前社會大眾對飲茶的健康認知不斷成熟，如今在整個茶葉產業經營發展進程中，出口貿易活動已經成為整個茶葉產業發展的重要方向和趨勢。不僅如此，我們也要充分認識到隨著國際間貿易交往活動不斷成熟，如今各國市場也更為開放，而這實際上就為整個出口貿易的開展提供了良好的空間，尤其是很多國家能夠以更為開發的姿態和理念來擁抱整個進出口貿易活動，從而大大推動了整個茶葉產業的出口貿易發展。對于茶葉產業的經營發展來說，其在當前有著成熟的市場認知和價值訴求，尤其是在全社會對茶葉認可的今天，圍繞茶葉的國際進出口貿易格局實際上已經形成。細致化分析茶葉企業出口貿易，我們看到其符合當前整個時代發展趨勢，并且與茶葉產業的現代化經營之間有著重要關聯。而對于茶葉企業來說，如何才能更好適應整個出口貿易訴求，其需要的`將不僅僅是充分考慮茶葉產品出口貿易活動開展的特點，同時也要針對具體的出口貿易活動，充分做好內部審計和風險防范工作。如果我們對整個茶葉企業的經營發展狀況進行分析，我們看到其普遍缺乏風險意識和防控機制，這就大大影響和制約了茶葉企業的現代化經營體系。結合整個時代發展的趨勢和具體訴求看，完善的風險防控體系，實際上也是其現代化經營思維的重要展現。當前國際貿易活動日趨成熟，無論是出口貿易量，還是參與出口貿易的企業數量都在大量上升。但是我們應該看到受到政治、經濟等多種因素影響，茶葉企業出口貿易活動開展過程中，其面臨的具體風險和挑戰也在逐漸加大，尤其是在國家保護主義應用日益成熟的背景下，多數企業具體面臨的風險也在增加。對于參與國際貿易活動的企業來說，其只有嚴格參照國際貿易慣例，以及具體的法律規范，其能夠在積極參與國際市場的同時，適應出口貿易市場訴求，并且打造屬于茶葉企業的出口戰略，進而為企業發展謀取相應的優勢。但是我們也需要看到在茶葉企業經營發展中，出口貿易存在諸多不足，尤其是未能將我國經營思維與世界經營訴求之間相關聯，從而大大影響了茶葉出口貿易經營的價值與內涵。
2當前茶葉企業出口貿易活動中內部審計與風險控制的問題不足
在當前全球開放格局進一步構建，整個國際進出口貿易的熱度大增。在這一過程中，我國參與出口貿易活動的茶葉企業，也大大增加。如何維護好其發展利益，確保其能夠在參與出口貿易時，經濟利益得到系統化的維護，這就成為當前茶葉企業管理體系中的重要命題。因此，做好內部審計和風險管理與控制工作就成為一種常態化工作。在具體經營中，茶葉企業中存在諸多問題。具體而言，表現為：首先，審計人員是開展內部審計工作的基礎、主體，也是增加企業價值的綜合性活動。但是想要做好內部審計活動，其對審計人員的知識結構和能力素質也有著較高訴求，客觀地看，在目前茶葉出口貿易活動中，其企業多為中小型茶葉企業，其參與貿易經營的水平相對較差，缺乏專業的審計人才和風險防范控制人才。在當前會計電算化的系統化應用背景下，如今出口審計工作在開展時，需要充分注重結合這一時代模式，優化審計效果。其次，多數茶葉企業內部缺乏科學的審計機構。根據相關研究表明，在當前諸多茶葉企業出口貿易活動中，其設置的內部審計機構不僅水平較低，而且缺乏必要的權威認知，尤其是專業風險評估與企業內部評估之間的差距較大，甚至受人為因素的影響較大，而且難以確保其客觀性和精準性。正是由于茶葉企業對內部審計工作的認知水平相對有限，從而影響了整個內部審計工作的有效開展。最后，缺乏理性、科學的內部審計理念。實際上，當茶葉企業參與內部審計工作時，其需要的不僅僅是完善的審計體系，更重要的是要注重從審計活動的價值出發，營造良好的審計意識。但是目前多數茶葉企業本身就缺乏對內部審計工作的足夠重視，從而就很難使得整個內部審計工作融入實際。而從另外視角看，整個茶葉企業出口貿易活動經營時，其也未能構建系統化的風險控制體系。事實上，風險控制的基礎是風險防范，尤其是要求茶葉企業自身能夠將風險防范與自身經營活動的系統化實施相結合。客觀地看，良好的風險防范控制是一種科學的經營思維，也是能夠將企業自身的經營風險和成本有效控制的途徑。而做好風險防范活動，其中所包含的元素是多樣化的，除了清晰化的風險把控機制外，還要有完善的應對機制和策略。
3做好茶葉企業出口貿易的內部審計與風險控制的具體策略
從茶葉出口貿易活動經營狀況看，充分發揮內部審計與風險控制的價值作用，其將是整個茶葉企業經營發展的核心動力。對于茶葉企業來說，做好內部審計和風險控制工作，將是自身經營成本有效把控，經營效益持續提升的關鍵和重點。就目前茶葉企業出口貿易活動已經發展成為重要的時代詮釋看，想要做好這一工作，就需要：首先必須充分注重提升對內部審計工作和風險控制工作的重視。企業要完善配備專業的審計人才和風險防控隊伍，尤其是要從企業發展的戰略高度來設置該體系。客觀地看，內部審計工作是一項系統化工作，其中所包含和詮釋的內容是多樣化的，不僅需要我們關注審計活動的各項內涵，同時也需要提高風險防范控制常態化的意識。就目前茶葉企業所參與的出口貿易活動而言，其中所面臨的風險是復雜多變的，除了法律風險外，合同風險、物流運輸等等都存在風險。而相對于茶葉企業本身來說，其風險防控水平相對有限，所以，在做好內部審計及風險控制時，可以借助外部力量來彌補自身不足。其次，要注重設置風險防范應對機制，事先梳理風險，始終把控風險，事后總結問題，確保茶葉企業能夠合理有效的應對其需要面對的各項風險問題。對于茶葉企業來說，要正面去應對其所面臨的各項風險，不逃避、不遲疑，而在管理風險時，也要注重對內部崗位進行必要的職責細化，從而打造高水平的風險防范與應對機制。最后，要充分注重完善和優化茶葉企業出口貿易活動的管理體系，將內部審計與風險控制同企業自身的經營相結合，提高重視意識和投入力度。我們看到在茶葉企業經營過程中，其實際上是一個產品營銷占主導的企業，其風險始終存在，并且貫穿于每一個細節之中。因此，想要有效滿足茶葉企業的經營發展，就必須注重利用各項元素，服務茶葉企業參與對外貿易。
4結語
就當前整個茶葉企業出口貿易活動的特點看，我國茶葉產品在國際市場中，占據一定優勢，尤其是在綠茶市場中，整個茶葉產品占有絕對性優勢，而茶葉出口貿易也成為茶葉產業對外經營過程中的重要內容。雖然我國茶葉產品對外貿易歷史悠久，但是大多情況下，其使用的依舊是傳統的經營思維，缺乏必要的現代化理念做鋪墊和支撐，這就大大影響了茶葉貿易活動的有效開展。也就說，多數茶葉企業在參與出口貿易活動時，其使用的更多是一種傳統思維和理念，缺乏現代化元素的融入體系，其未能對整個風險防范控制工作引起足夠重視和關注。
參考文獻
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淺談內部審計風險控制 篇6
一、相關概念
在社會商業化日新月異，企業資本極度膨脹的今天，"內部控制"似乎成了一個時髦詞，越來越多地出現在公眾的視野，要想解決本文重點……內部控制審計，就必須先將"內部控制"認識清楚，國外方面，在經歷了幾個世紀的發展后，美國職業會計師協會中的AICPA（審計程序委員會）首次對內部控制進行了定義：內部控制包括組織設計及在資產保護，檢驗會計數據真實可靠等方面采取的一系列措施，但如此定義讓很多的審計人員比較疑惑，甚至到了20世紀末審計人員對于內部控制的認識仍 然比較混 亂，直至美 國COSO分別在1992年和2004年發布《內部控制……整體框架》和《企業風險管理……整合框架》兩個框架對內部控制進行了詳細界定，它們提出：內部控制是由企業董事會、管理層以及其他員工為獲得高效的經營活動、可靠的財務數據、遵循相關法規三個主要目標而實施的企業活動和保障過程.隨后，我國財政部聯合內控委員會在2008年6月頒布了《企業內部控制基本規范》，該《規范》全面概括了內部控制的定義，在整合coso委員會八要素內容的基礎上將其歸納為內部環境、風險評估、控制措施、信息與溝通以及內部監督五要素的框架，而本文結合高校案例著重于對內部控制審計進行敘述，所以引用《內部審計實務指南第4號……高校內部審計》中內部控制的解釋：本指南所稱內部控制是指為了實現教育事業發展目標，保證資金、資產、資源安全、完整，并得到合理有效利用；保證會計信息真實、準確，保證有關法律、法規、規章的貫徹實施而制定與實施的一系列控制方法、保證措施和業務程序，本文中出現的內部控制即可以等同于指南中對高校內部控制的解釋，那么內部控制審計是什么？
通俗的講，內部控制審計就是審計人員審查組織內部這五個要素，對內部控制五要素設計及運行的有效性進行審計，其實，在《內部審計實務指南第4號……高校內部審計》中將高校內部控制審計解釋為內部審計機構為了促進完善內部控制，保證其有效執行而對本單位內部控制體系的健全性、有效性所進行的了解、測試和評價活動，此處總結出內部控制審計"頂天"、"立地"兩個不同層面的解釋，為下文的開展打好基礎。
二、內部控制審計風險
在開始著手本文的寫作時，本人曾遇到過疑惑：內部控制審計風險的防范中，內部控制風險是重點，還是單純的審計風險是重點？作者想在此進行嘗試，力求解決審計風險中囫圇吞棗的問題，尋求創新，首先，必須針對內部控制風險做出解釋，才能更好的找到答案，內部控制風險是阻礙內部控制功能發揮、影響目標實現最終導致內部控制失敗的所有不確定因素的總和，這樣的因素很多，總體來講可以從內部環境，風險評估、控制活動、信息與溝通以及監督五大內部控制構成要素進行分析，內部環境方面：包括董事會和監事會的設置、企業管理層的管理理念和經營風格、員工職業道德操守和工作能力；風險評估：包括管理層能否準確識別和分析風險的影響因素，合理評估風險發生頻率與破壞性；控制活動：包括內部不相容職務職責權限的劃分、人力資源制度的運行；信息與溝通：包括有無暢通的溝通平臺和渠道使上下互通信息；監督：包括內部控制程序和措施是否恰當、有無嚴格有效地監控、考核評價與監督體系等，一個企業要發揮內部控制功效，就必須從控制和防范內部控制風險開始，其次，我們來分析審計風險。審計風險是指財務報表存在重大錯報而審計人員發表不恰當審計意見的可能性。
三、內部控制審計風險識別。
根據我國發布的內部控制審計指引，將內部控制審計歸納為會計師事務所接受委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計，指引中明確指出，對內部控制設計與運行的有效性進行測試，要同時實現下列目標：
1、獲取充分、適當的證據，支持其在內部控制審計中對內部控制有效性發表的意見。
2、獲取充分、適當的證據，支持其在財務報表審計中對控制風險的評估結果。不難看出，以上兩點對審計人員的勝任能力要求有著很高的要求.而與此同時，一些客觀存在并影響內部控制審計風險的因素也會導致最后的審計結果。因此，在此基礎之上，我將內部控制審計風險歸納為主觀風險和客觀風險。
（一）客觀風險
產生內部控制風險的因素很多，之前的研究一般從內部控制，風險評估、控制活動、信息與溝通，內部監督等五大要素進行分析。而我們在關注這五個要素的同時，也關注控制主體、執行主體以及大環境的影響因素，具體來說這些客觀因素包括：
1、管理層經營水平與員工素質
管理層經營能力與員工素質決定著企業內部控制制度的設計與執行情況，兩者分別屬于頂層設計與底層基礎。在管理層方面應重點了解單位領導人在相關行業的工作經驗和學歷，對于內部控制的態度以及是否曾經涉嫌違反財經法規、是否有凌駕于內部控制制度之上的可能等。也可以適當了解以前年度與管理層溝通中遇到的問題和障礙，作為對管理層經營水平了解的切入點，全面的深入企業內部。員工方面，他們是制度執行的直接參與者，直接決定內部控制執行效果，因此，對于員工在內部控制制度運行情況審查過程中的行為與心理應該加以重視。例如在工程竣工結算審計中，往往會出現工程量變化或者施工方案變化，但是各單位分管領導沒有辦理工程簽證單，導致最后財務無法支付相關工程款的情況。同樣的在財務審計過程中，報銷環節出現的應報未報、虛假報銷，不在報銷范圍反而得以報銷的情況數不勝數。這些無不反映了工作人員工作水平欠缺以及管理人員經驗不足的現狀。
2、行業背景與相關政策法規。
作為審計工作初步業務活動后的進一步程序，審計人員應該對被審計單位內部控制設計及運行有效性情況進行全面了解，這也是實施內部控制審計的一個重要前提。了解重點包括：被審計單位的行業現狀和發展前景，經營理念及其目標等。只有做好了內部審計工作的第一步才能保證整個審計工作的有效性。另外，國家針對相關行業發布的政策法規也應該是審計人員關注的重點，主要是測試企業有沒有完成社會要求的能力，有沒有抵御不確定外部因素、外部風險的內部控制制度設計。隨著"依法治校"的提出，各個高校單位設立章程，通過后方能擁有更自由的發展空間。這些是大的背景，往小的方面深入，例如我校要求工程合同金額大于3萬元就必須經過審計，職稱評審費不得報銷等類似的各項規定，審計人員在審計過程中應該詳細了解。
（二）主觀風險
審計風險由風險評估和控制活動兩個關鍵要素組成，主要集中在企業內部控制活動實施過程中。風險評估是確認和分析實現企業營業目標過程中的相關風險，企業要完成目標就要積極地識別、分析相關風險，合理確定風險應對策略，在風險評估的基礎上采取下一步的控制活動。控制活動有助于實現企業目標，它是指企業根據風險評估結果，采取必要措施，包括一系列控制活動，如預算控制、不相容職務分離控制、授權審批控制等。根據這些表述，我們可以將主觀風險歸納為：
1、審計人員專業勝任能力
內部控制風險主要在于風險評估和控制活動兩個環節，評估主體是審計人員，控制活動設計主體也是審計人員，因此我將內部控制風險歸納為主觀風險，其中最重要的影響因素就是審計人員的專業勝任能力，中國注冊會計師協會頒布的《中國注冊會計師審計準則第1211號……通過了解被審計單位及其環境識別和評估重大錯報風險》評估準則中對審計人員的專業能力作了相關規定，要求審計人員應當了解被審計單位及其環境，包括內部環境和外部環境，以此識別相關風險并實施進一步的'實質性程序，而除了規范性的步驟，審計人員在一些關鍵環節作出的專業判斷才能體現出注冊會計師的專業勝任能力，這些職業判斷包括考慮會計政策的選擇和運用是否恰當、評價審計證據的充分性和適當性、確定重要性水平、確定實施實質性程序等，這些職業能力需要一方面說明了解被審計單位基本情況及其控制環境是一個貫穿于整個審計過程始終的動態過程，具有連續性；另外一方面說明，審計人員的專業勝任能力決定著審計目標的完成，這種風險不同于其他風險，主要是源于它取決于審計人員在獨立判斷的基礎上設計的審計程序。
2、審計人員的職業道德。
前面講到審計風險包括內部控制風險以及檢查風險，如果這兩類風險關乎到內部控制設計運行和審計人員的水平，那么職業道德風險就屬于第三種獨立風險，它是價值觀風險，無論制度設計再完美，審計程序、實質性測試環節做的再好，只要審計人員的道德偏離正軌，那么這次審計目標就難以完成，當然，這樣的情況在高校中鮮有發生，因為這涉及到國家公務人員編制問題，編制一方面是優越之處，同時也是一種約束。
四、內部控制審計風險的防范。
（一）強化內部控制設計與執行
任何企事業單位都已經過了肆意增長的時代，當務之急是要加強內部控制，實現由粗放增長向節約增長轉變.要想實現這樣的精細增長就必須建立完善的內部控制制度，堅決執行，抵御內外部的風險沖擊，而這一切的基礎在于人治，首先要提高管理層經營水平，從頂層框架入手，進行制度設計；其次，加強員工能力培養，增強價值認同感，打牢基礎。由此，才能讓內部控制制度"設計有方，執行有力，協同提升".結合到高校情況，高校應該強化內部專業技術人員的培訓，制定培訓計劃，出臺考核標準，鼓勵參加證書考試，定期組織校際專業崗位人員交流等。
（二）強化審計人員的專業勝任能力與職業道德建設
社會經濟在發展，不斷出現新的常態，這就要求審計人員在執業過程中不斷進步，是自己具備新常態下的專業勝任能力。
首先要具備懷疑能力，也就是風險意識，其次要能夠將豐富的專業知識運用到風險評估、控制活動等的重要控制環節，能夠合理地確認重要性水平，實施進一步的審計程序以及實質性程序。最重要的是，要保持職業道德，保持專業性與獨立性，讓精神和靈魂超越眼前的利益與誘惑，確保審計質量。
另外，不斷加強職業道德教育也應該納入年度計劃，例如我校審計處就在加強審計人員專業能力與職業道德建設方面做了嘗試，在工作年度之初制定全處學習計劃，由領導制定起草學習內容，分章節交由每一個審計工作人員，安排在每個星期的學習會上進行講授，分享學習心得。內部控制審計就像是孫悟空頭上的緊箍咒，但目前狀況來看，這個緊箍咒遠未達到預期的效果，鑒于美國已將內部控制審計工作上升到立法層次，我國已然還有漫漫長路要走。
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淺談內部審計風險控制 篇7
內部審計能夠有效控制企業內部活動，保證企業健康有序發展。近十年來，我國中小企業進入高速成長期，很多企業都設立了內部審計部門以應對上級主管部門的要求，雖然企業日益關注審計風險，但往往只是關注社會審計，對內部審計風險的重視還是不夠。隨著企業內部審計的重要性逐步增加，其風險也隨之增加，因此，中小企業有必要對內部審計風險進行研究，并探討相應的控制策略，以解決我國中小企業內部審計存在的諸多問題。
一、中小企業內部審計風險形成的原因
（一）中小企業體制引發的審計風險
當前，我國中小企業體制建立并不完善，而內部審計機構是企業的監督機構，但因企業體制的缺陷，使得審計機構無法對企業進行監督。部分中小企業審計人員工作態度散漫，不能公平公正的開展工作，尤其是在資料搜集方面過于片面，從而導致內部審計報告準確性降低，為企業提供的材料并不符合自身事實，最終引發審計風險，影響企業健康發展。
（二）審計人員引發的審計風險
企業內部審計需要工作人員具備較高的業務水平，審計人員要掌握相關的專業知識來提高審計工作水平。當前，我國企業審計人員整體水平偏低，大都只是經過理論方面的培訓，但對具體工作操作并不熟練，缺少足夠的創新思維和對企業的整體分析能力，此外，由于企業缺少完善的管理制度，導致審計人員無法經受利益誘惑，這些都很容易造成企業審計風險。
二、中小企業內部審計風險控制的策略
（一）建立健全中小企業內部審計的法律法規
近年來，我國中小企業制度得到有效規范，但企業內部審計的相關法律法規還不夠完善。當前，應進一步加快制定和頒布內部審計的相關法律法規以及內部審計業務準則，確保內部審計的合法地位，保證內部審計工作有法可依，工作開展有章可循，從而統一企業內部審計的職業規范，最終降低審計風險。國家相繼頒布實施了《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《中國內部審計準則》，《中國內部審計準則》等，將構建我國內部審計的職業規范體系。
（二）完善中小企業內部審計的控制制度
建立起良性的內部運行機制，不斷完善企業內部質量控制制度，能夠有效控制中小企業內部審計風險。企業各內審機構在建立起有效的內部運行機制和質量控制制度的過程中，要充分考慮到企業的業務規模和范圍、成本、人員素質及構成等諸多方面的因素。
（三）提高中小企業審計人員的業務素質
企業要加強對審計人員的培訓，提高中小企業審計人員的業務素質，如審計人員的專業技術、知識水平和思想道德素質等方面。審計工作需要工作人員具有良好的職業道德和專業的知識素養，提高審計人員的業務素質，可以有效推動企業內部審計工作的開展。一方面，提高專業技術水平為了保證審計人員具有業務能力，在審計工作中可以準確的對各項資料進行評估，并且提出科學合理的方案。另一方面，提高思想道德素質可以保證審計人員具備良好的職業道德，從而保障企業內部審計工作的公平公正。
加強中小企業內部審計隊伍的建設，培養一批具備高素質的專業審計人員是推動我國中小企業內部審計工作的'當務之急，更是進行風險控制最為有效的措施。中小企業要加強培訓力度，培養能夠真正做到實事求是、客觀工作、廉潔奉公的審計人員，特別是要不斷加強后續教育，為未來適應新形勢打下堅實的基礎。
（四）工作計劃要與企業目標相配合
企業年度工作計劃是內部審計開展工作最為重要的依據，是體現其工作重點最為重要的文件。尤其是對中小企業內部審計而言，工作計劃的制訂就變的尤為重要。經過十幾年的告訴發展，我國中小企業內外部存在著大量的矛盾，成為了威脅企業生產的隱患。內部審計能夠幫助企業從自身出發，通過調查、研究，及時解決危害企業發展和生存的重大問題。中小企業必須明確，內部審計可以幫助各業務不跟更高效、高質的完成企業目標，同時，控制危及企業生存的風險。
（五）更好的發揮內部審計的咨詢作用
內部審計除具有監督職能，還具有咨詢功能。中小企業只有充分發揮這兩項功能，才能確保及時發現企業存在的缺陷和風險，同時，針對缺陷給出解決的辦法。簡而言之，不發揮監督作用的內部審計，就無法得出咨詢結果；而不以咨詢為目的的內部審計，監督就無法發揮其價值。在我國內部審計的監督作用很容易被中小企業管理者接受，但過分單純強調監督作用，就會導致內部審計和各部門同事關系惡化，最終造成內部審計所處生態日益變差。因此，內部審計要充分發揮咨詢作用，在與各部門樹立共同目標的基礎上，以學習的態度提出問題，從而確保業務的研究與討論有了最基本的信任基礎。有了信任的基礎，企業業務人員才能夠相信內部審計工作目標是為他們提供服務和幫助。當各部門業務人員能夠主動參與和配合內部審計工作，就很容易發現企業存在的問題和解決之道。
總之，內部審計是我國中小企業發展最具效率的內部功能模塊，這就要求企業內部審計人員要立足企業的現實，著眼于企業的發展來進行工作，為企業創造價值。中小企業要不斷加強對企業運行管理的監督，從而不斷提高企業整體的競爭力，推動企業健康發展。
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