集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險控制體系建設(shè)論文
1財務(wù)風(fēng)險管理地位
集團(tuán)公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動的過程中由于受到多種因素的影響，往往無法達(dá)到預(yù)期收益，這是因為其生產(chǎn)經(jīng)營較為復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)活動能力有限，且外部環(huán)境以及內(nèi)部環(huán)境在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不確定，有時受到這些因素的影響，集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動還面臨了失敗的可能行。對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)公司在經(jīng)營中所面臨的市場、戰(zhàn)略、運(yùn)營以及合規(guī)等風(fēng)險都會影響企業(yè)的經(jīng)營、財務(wù)狀況，最終影響企業(yè)收益。并且不同的風(fēng)險之間還會相互影響，最終惡化風(fēng)險影響，導(dǎo)致風(fēng)險爆發(fā)，這就使得在集團(tuán)公司以及個別公司內(nèi)部的風(fēng)險連鎖效應(yīng)。有時小小的財務(wù)風(fēng)險會直接影響整個公司以及其合作伙伴、市場等。而所有經(jīng)濟(jì)活動最終都會在財務(wù)上有所體現(xiàn)，因此財務(wù)風(fēng)險是影響風(fēng)險的最終因素，所以必須對其進(jìn)行有效的管控。
2體系建設(shè)
財務(wù)風(fēng)險控制對集團(tuán)公司具有重要的意義，通過內(nèi)部控制，有效提高資源的利用率，以此管控財務(wù)風(fēng)險，解決各類財務(wù)問題，加強(qiáng)風(fēng)險的防范，這是現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)所面臨的核心問題。通過風(fēng)險管控體系的建立對與企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。
2.1構(gòu)建風(fēng)險管控的必要性
目前多數(shù)企業(yè)在財務(wù)管控方面較為重視，并且所制定的管控內(nèi)容繁多，雖然如此，但是由于管控體系較為混亂，因而財務(wù)管理能力仍舊存在不足的現(xiàn)象。另外資金、預(yù)算管理同實際的財務(wù)風(fēng)險管控需要也不相匹配，加之內(nèi)部管控審計能力相對較弱，權(quán)責(zé)不明確，集權(quán)分權(quán)楓華嚴(yán)重。這無疑會加重集團(tuán)公司面臨財務(wù)風(fēng)險的幾率，因此必須對集團(tuán)公司的財務(wù)風(fēng)險體系進(jìn)行完善，通過規(guī)范其管理活動，加強(qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)危機(jī)防范能力。保障風(fēng)險管控活動的有效性，并及時補(bǔ)救財務(wù)管理漏統(tǒng)。
2.2風(fēng)險控制體系遵循原則
（1）全面性全員性原則。
該項原則主要涉及到財務(wù)風(fēng)險控制相關(guān)崗位以及設(shè)計經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的相關(guān)崗位，并貫穿于決策、監(jiān)督整個過程。需要全體員工予以遵循并落實到每一個經(jīng)營環(huán)節(jié)中，對企業(yè)的整體生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行全面性的控制。
（2）分級分權(quán)管理原則。
該原則要求公司在進(jìn)行內(nèi)部控制過程中，依照現(xiàn)有的管理機(jī)制，分級分權(quán)進(jìn)行風(fēng)險管控，從而實現(xiàn)逐級管控的目的。
（3）風(fēng)險與收益均衡原則。
經(jīng)濟(jì)活動是基團(tuán)公司收益的基礎(chǔ)，而在經(jīng)濟(jì)活動中需要全面衡量基團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)活動的收益性，在考慮到收益時還需要進(jìn)一步分析經(jīng)濟(jì)活動是否會產(chǎn)生損失。
（4）風(fēng)險適度、超前預(yù)警原則。
對經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的風(fēng)險基團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確及時的進(jìn)行識別，通過預(yù)警、識別、管控系統(tǒng)，對基團(tuán)風(fēng)險承受能力進(jìn)行提高，從而有效的予以規(guī)避。
2.3風(fēng)險控制機(jī)構(gòu)的建立
對風(fēng)險控制集團(tuán)公司需要分級建立明確的管控組織機(jī)構(gòu)，從而將風(fēng)險管控風(fēng)險進(jìn)行分擔(dān)，通過對不同級別的總會計師、財務(wù)負(fù)責(zé)人以及主任、財務(wù)人員的責(zé)任進(jìn)行明確，從而明確風(fēng)險控制點(diǎn)。通過日常的審核、稽核以及外部的培訓(xùn)、業(yè)務(wù)綜合考評等方式，提高人員的風(fēng)險意識以及抗擊風(fēng)險的能力，保證集團(tuán)公司的每一個人都具有風(fēng)險監(jiān)控能力，從根本上提高集團(tuán)公司的風(fēng)險抗性。
2.4控制措施
（1）財務(wù)控制體系的完善。
在集團(tuán)公司各項經(jīng)濟(jì)活動中，各類資料的記錄確認(rèn)以及分類、歸檔都是通過財務(wù)會計系統(tǒng)予以完成的，并通過編報、分析建立會計報告、管理制度，并形成完整的核算橫須。只有具備了完善的體系，財務(wù)管理才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，有效完成風(fēng)險的規(guī)避，更好的發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管作用。從而提高集團(tuán)公司管理層決策的效率，保證企業(yè)的發(fā)展有據(jù)可依，提高風(fēng)險抗性，為企業(yè)創(chuàng)造更好的發(fā)展空間。
（2）職務(wù)分離控制。
不相容職務(wù)分離是集團(tuán)公司建立內(nèi)部風(fēng)險管控最基礎(chǔ)、最必要的措施。在進(jìn)行內(nèi)部控制制度的建立、設(shè)計過程中，集團(tuán)公司需要過濾、梳理其所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從而對所有職權(quán)進(jìn)行明確，通過在兩個人之間施行職務(wù)、崗位的不相容分離法，令不相容的職位、崗位之間進(jìn)行相互的監(jiān)督、制約，從而提高內(nèi)部的管理效率，保證會計信息同實際相符。
（3）授權(quán)審批控制。
授權(quán)審批是在辦理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)。授權(quán)審批控制規(guī)定每個崗位及其崗位人員在處理業(yè)務(wù)時的權(quán)限和對應(yīng)責(zé)任。公司應(yīng)制定授權(quán)管理制度和審批程序，建立授權(quán)審批體系，編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)，公布權(quán)限，加強(qiáng)對權(quán)限行使的監(jiān)督和管理。對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。每位相關(guān)人員應(yīng)在其各自授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。
（4）加大財產(chǎn)保護(hù)控制。
保障財產(chǎn)安全是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)之一。對于已形成的呆壞賬應(yīng)加大清欠力度，切實保障財產(chǎn)的安全與完整，提高企業(yè)財產(chǎn)使用效率。
（5）推動經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程監(jiān)管。
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程監(jiān)管是指財務(wù)機(jī)構(gòu)提前介入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前、事中、事后全過程監(jiān)督的行為。集團(tuán)公司應(yīng)加大財務(wù)機(jī)構(gòu)過程監(jiān)管力度，遵循防范性、及時性、重要性“三個原則”，通過全員全過程細(xì)化監(jiān)管措施，建立完善長效機(jī)制，切實提升經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)管水平，防范財務(wù)風(fēng)險。
（6）重視全面預(yù)算控制。
會計控制是事后控制。預(yù)算控制是事前控制，因此其重要性不亞于會計控制，在某些方面其作用甚至超過會計控制。預(yù)算控制就是在明確各責(zé)任部門職權(quán)的前提下，按照預(yù)算的編制、審定和執(zhí)行程序，實施全面預(yù)算管理制度。通過預(yù)算控制，使得經(jīng)營目標(biāo)轉(zhuǎn)化為各部門、各個崗位以至個人的具體目標(biāo)，并作為其績效約束條件，從而保證了企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。
（7）通過運(yùn)營分析對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行掌控。
企業(yè)在經(jīng)營過程中需要不斷對其發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，從而調(diào)整預(yù)算，為企業(yè)制定合理的財務(wù)管理決策，在運(yùn)營分析控制中通過對預(yù)算的全面控制，尋找經(jīng)營中的偏差，并依照企業(yè)的實際經(jīng)營狀況解決實際問題，對預(yù)算控制進(jìn)行修正。
3結(jié)束語
財務(wù)管理在企業(yè)管理中對提高企業(yè)風(fēng)險防范能力有著重要意義，通過對內(nèi)部控制水平度提升可以有效提高企業(yè)管理水平，并保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。基團(tuán)公司需要不斷對內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，同時加強(qiáng)自身風(fēng)險評估機(jī)制的建立，對風(fēng)險控制力進(jìn)行加強(qiáng)，有效規(guī)避風(fēng)險，從而降低風(fēng)險產(chǎn)生率，最大限度提升企業(yè)可獲得的經(jīng)濟(jì)利益。
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