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企業(yè)資金回收風險的規(guī)避
企業(yè)産品銷售的實現(xiàn)與否，要依靠資金的兩個轉(zhuǎn)化過程，一個是從成品資金轉(zhuǎn)化爲結(jié)算資金的過程，另一個是由結(jié)算資金轉(zhuǎn)化爲貨幣資金的過程。這兩個轉(zhuǎn)化過程的時間和金額不確定性，就是資金回收風險。現(xiàn)就資金回收風險的産生原因及相應對策進行簡要分析，對規(guī)避風險具有現(xiàn)實意義。
一、企業(yè)資金回收風險産生的原因企業(yè)資金回收風險的産生受內(nèi)因和外因的影響。
外因表現(xiàn)爲企業(yè)所處的大環(huán)境，即國家宏觀經(jīng)濟政策和財政金融政策的影響。在市場經(jīng)濟下，出於更多地占有市場和擴大 銷售的競爭需要，信用被廣泛采用。信用可以說是一把雙刃劍，一方面爲企業(yè)發(fā)展提供了機遇;另一方面加大了企業(yè)的資金回收風險，加大了壞賬的可能。另外在財政金融雙緊縮時期，整個市場疲軟，産品銷售困難，企業(yè)間三角債嚴重，資金回收困難。
企業(yè)資金回收風險産生的內(nèi)因取決於企業(yè)決策和管理水平的高低。這種風險，是企業(yè)可調(diào)整控制的因素，只要企業(yè)制定相應的控制管理對策，就能在擴大銷售的同時，降低回收風險。
二、企業(yè)資金回收風險的規(guī)避企業(yè)資金回收風險産生於成品資金向結(jié)算資金的轉(zhuǎn)化和結(jié)算資金向貨幣的轉(zhuǎn)化過程，加強資金這兩個轉(zhuǎn)化過程的管理，是規(guī)避企業(yè)資金回收風險的根本措施。
1、加強成品資金向結(jié)算資金轉(zhuǎn)化過程的管理
成品資金向結(jié)算資金轉(zhuǎn)化過程是由企業(yè)綜合素質(zhì)決定的。首先，要生産適銷對路的産品。企業(yè)要做好市場調(diào)查，及時分析市場行情及走勢，關注國家宏觀政策，選準朝陽産業(yè)。其次，産品應優(yōu)質(zhì)優(yōu)價。生産企業(yè)要加強生産環(huán)節(jié)的成本控制，嚴把質(zhì)量關，營造賣方市場;商業(yè)企業(yè)要力爭實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營，連鎖經(jīng)營，以降低采購和銷售成本。再有，配合廣告宣傳、做好售後服務。企業(yè)應嚴格履行承諾，做好售後的維護、維修和退換工作，樹立良好的企業(yè)形象，成爲客戶信賴的朋友。
2、加強結(jié)算資金向貨幣轉(zhuǎn)化的管理結(jié)算資金向貨幣轉(zhuǎn)化，這個轉(zhuǎn)化能否順利實現(xiàn)是對財務部門管理的一個重要考驗。
在激烈競爭的市場經(jīng)濟條件下，商業(yè)信用，作爲一種有效的促銷手段，被廣泛應用，這是因爲資金的回收和産品銷售的實現(xiàn)，都要經(jīng)過結(jié)算資金這個環(huán)節(jié)。産品銷售過程中的信用手段，通俗的講就是賒銷商品。賒銷的實質(zhì)是企業(yè)爲了促銷，除了向客戶提供其所需要的商品以外，還在一定時間內(nèi)向客戶提供了資金，因而對客戶具有很強的吸引力。賒銷的結(jié)果，企業(yè)減少了庫存，擴大了銷售，但同時也使企業(yè)産生大量應收賬款，出現(xiàn)壞賬損失，加大了企業(yè)資金回收風險，所以在結(jié)算資金向貨幣資金的轉(zhuǎn)化過程中要著重放在對應收賬款的管理，具體的做法是通過事前預防、事中監(jiān)控、事後收賬，對應收賬款進行全過程、全方位管理。
(1)事前預防第一、開展信用調(diào)查、確定對每一客戶的信用政策。應收賬款作爲一種商業(yè)信用，具有很大的風險，爲避免風險，在購銷業(yè)務之前，先對企業(yè)信用狀況和償債能力進行調(diào)查評估，確定客戶的信用程度，決定商業(yè)信用及賒銷限額，從信用期間、信用標準、和現(xiàn)金折扣三方面正確制定信用政策。第二、建立賒銷審批制度和銷售責任制度。規(guī)定企業(yè)銷售人員、銷售負責人擁有的賒銷許可權(quán)，銷售部門許可權(quán)以外的賒銷，需報請總經(jīng)理批準。這樣既可減少銷售過程中的隨意性，保證賒銷的實現(xiàn)，又降低了賒銷所引發(fā)的風險。第三、加強合同的管理和審查。和客戶商談業(yè)務的情況應及時以書面合同、協(xié)定形式記錄下來，以制約少數(shù)客戶的賴賬和爲日後的訴訟提供法律憑據(jù)。
對銷售合同的審查，首先應對合同雙方簽約者身份合法性進行審查;其次是銷售合同條款的審查，主要是合同標的是否完整、正確，價格和結(jié)算方式是否合理，違約責任是否明確;最後是銷售合同履行的審查，主要是判斷雙方履行合同的能力。
(2)事中監(jiān)控財務部門必須對每一信用客戶建立主要情況檔案表;建立經(jīng)常性的對賬制度;編制賬齡分析表，對信用期內(nèi)的欠款繼續(xù)跟蹤，對信用期以外的欠款，及時催討，對超過信用期較長的欠款要考慮産生壞賬的可能性，及時修訂對其信用政策。至於結(jié)算方式，對於盈利能力較強、資信度較好的客戶，可采用委托收款、托收承付等方式;而對於盈利能力較弱、資信度較差的客戶，企業(yè)則應該選擇支票或銀行承兌匯票。
(3)事後管理根據(jù)賬齡分析表，確定收賬政策，對不同時期的應收賬款采取不同的催收方式，進行催討工作，防止應收賬款賬齡超過兩年的時效;客戶確實遇到困難，無力償還欠款的，要及時同對方達成清算協(xié)定，重新安排債務關系，把壞賬損失降到最低限度。
建立內(nèi)部銷售責任制，對應收賬款的回收，規(guī)定誰經(jīng)辦、誰負責，對銷售人員實行銷售量與貨款回籠雙向考核;建立催收賬款的獎勵制度。
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