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最新中小企業(yè)財務管理工作問題與對策
我國宏觀經(jīng)濟體制下，中小企業(yè)在財務管理方面受到很多消極影響，對我國而言，企業(yè)自身因素的限制，尤其是內(nèi)部管理更是其主要問題所在。下面是小編為大家分享最新中小企業(yè)財務管理工作問題與對策，歡迎大家閱讀瀏覽。
一、我國中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀和問題
我國宏觀經(jīng)濟體制下，中小企業(yè)在財務管理方面受到很多消極影響，對我國而言，企業(yè)自身因素的限制，尤其是內(nèi)部管理更是其主要問題所在。
1.財務管理職能作用不大。
中小企業(yè)在發(fā)展初期，人與人的關系基于血緣關系和地緣聯(lián)系，對團體以外的人不信任。在財務這一敏感部門，“忠誠度”成為用人的重要標準，無血緣、鄉(xiāng)緣關系的財務管理群體很難與家族勢力平衡。所以，真正的財務專業(yè)人才很難留住，財務人員大多未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓，缺乏財務管理的能力，難以為管理高層提、供有效的財務信息。在這些企業(yè)中，企業(yè)領導者集權現(xiàn)象嚴重，缺乏財務管理的理論方法和相關知識，造成財務管理混亂、財務監(jiān)控不嚴、會計信息失真等。
2.融資渠道不暢。
中小企業(yè)經(jīng)營的初始資本主要來源于個人積累及向親朋好友借款，主要為內(nèi)源型融資，資本額少，資金是企業(yè)生存發(fā)展不可或缺的資源，但融資難卻是中小企業(yè)發(fā)展中的先天性的問題。在各種融資方式中，銀行信貸是重要的資金來源，但由于中小企業(yè)在自用資產(chǎn)、信譽名聲等方面的劣勢，使銀行從自身利益出發(fā)，通常不愿開展中小企業(yè)信貸業(yè)務。
3.財務控制力薄弱。
①現(xiàn)金管理不到位，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈，存量現(xiàn)金沒有盤活，大大降低了企業(yè)的收益。
②應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，信用銷售會越來越普遍，在市場激烈競爭情況下，中小企業(yè)為抵御大企業(yè)的壓力，會采取更多的商業(yè)信用促銷。③存貨控制薄弱。④利潤管理能力不足。⑤成本費用管理水平低。
二、我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀的原因
1.外部原因。籌資對企業(yè)順利開展生產(chǎn)經(jīng)營活動起著決定性作用。目前融資難、擔保難仍然是制約企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風險而提高貸款利率，增加了中小企業(yè)融資的成本。“企業(yè)信用缺失”是中小企業(yè)信用擔保機構面臨的最棘手的問題。一是企業(yè)無歷史信用數(shù)據(jù)，銀行沒有信貸信用記錄和信用記錄公開制度;二是企業(yè)財務數(shù)據(jù)不真實，不具備信用擔保的可行性。這是中小企業(yè)融資難的主要因素。
2.內(nèi)部原因。現(xiàn)有的一些中小企業(yè)，管理觀念陳舊，管理思想落后，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的通盤考慮和有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，使財務管理失去了在企業(yè)管理中應有的地位和作用。
三、改善中小企業(yè)財務管理的對策
財務管理的本質(zhì)特征就是價值管理，它具有綜合性和滲透性。企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動及經(jīng)營成果都可以通過各項價值指標在財務上全部反映出來，構建一個完善的財務管理體系，不僅能為企業(yè)提供充足的資金來源，更增強了其競爭優(yōu)勢，為了更好地解決問題，須從以下幾方面入手：
1.建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，不斷進行產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整。只有建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，中小企業(yè)的產(chǎn)權交易、資產(chǎn)重組等新的增資渠道才能暢通，才能在資本市場上融資;在激烈的市場競爭中，中小企業(yè)必須不斷優(yōu)化自己的產(chǎn)業(yè)結構，增強自己的市場競爭力。積極推進產(chǎn)權改革，明晰產(chǎn)權建立規(guī)范的企業(yè)產(chǎn)權制度，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的制度和組織基礎。因此，中小企業(yè)發(fā)展到一定階段后，必須進行產(chǎn)權制度改革。通過規(guī)范產(chǎn)權改革，一是解決所有權過分集中的情況，形成多元化的產(chǎn)權結構，防止“一股獨大”;二是建立起股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層等現(xiàn)代企業(yè)的治理結構，為企業(yè)的發(fā)展和財務管理職能的發(fā)揮創(chuàng)造條件。
2.立足市場修煉內(nèi)功，全面提升財務管理的層次。我國中小企業(yè)財務管理工作尚處于較低水平，管理手段落后，管理方法落后，日常財務管理工作以現(xiàn)金、應收應付款、存貨等營運資金的管理為主，財務管理無法從大局上對企業(yè)經(jīng)營狀況予以把握。企業(yè)要想在新的市場經(jīng)濟環(huán)境中做到防范財務風險、提高資金效率，必須全面提升企業(yè)的財務管理層次。
3.按照相關財會法律、法規(guī)的要求逐步建立起比較規(guī)范、完善和自律的財務管理組織體系，工作流程和財務管理制度，同時要根據(jù)國家法律規(guī)定，結合本企業(yè)財務管理上的薄弱環(huán)節(jié)，制定財務計劃、資金籌集、資產(chǎn)管理、成本費用管理等并切實貫徹執(zhí)行。
4.嚴格資金管理，加強財務控制，不斷提高資金營運效率。合理安排資金結構，提高資金營運效率，使資金運用產(chǎn)生最佳效果，是企業(yè)財務管理追求的基本目標。中小企業(yè)受企業(yè)規(guī)模的限制，承受財務風險的能力比較低。因此，形成合理的資金結構，確定合理的負債比例尤為重要。要合理地進行資金分配，要有必要的流動資金與固定資金，兩者有效配合，才能產(chǎn)生最佳經(jīng)營效果。中小企業(yè)在改善資金結構的同時，在資金運用上，要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運用的周轉(zhuǎn)靈活，預防市場波動和貸款困難的制約。要加強現(xiàn)金管理，對企業(yè)的現(xiàn)金流量做準確的分析。中小企業(yè)要做到“適當負債、結構合理”：一是企業(yè)在創(chuàng)立時根據(jù)投資規(guī)模籌集必要的資本;在資本有限的情況下，選擇能達到的投資規(guī)模。二是中小企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤應盡可能多積累，充實資本。三是要努力改變過度負債的局面，尤其是經(jīng)濟衰退期切忌過度負債;短期負債與長期負債應有一個適應企業(yè)規(guī)模的均衡。要加強存貨管理，建立科學的庫存儲備，縮短庫存周期，對庫存呆滯積壓物資，采取靈活方式快速變現(xiàn)。要加強應收賬款的管理，建立和完善應收賬款管理體系，采用科學的方法對風險予以識別和控制，要掌握對方企業(yè)的基本情況，收集其基本狀況和經(jīng)營狀態(tài)，了解其信用狀況，判斷其還債和信用履行能力。
5.加強對企業(yè)財務人員的教育工作，提高他們的財會知識水平和職業(yè)道德水平。增強財務人員的監(jiān)督意識和法制觀念。使他們由被動的執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控制度到主動地發(fā)掘企業(yè)內(nèi)控方面的薄弱環(huán)節(jié)，并積極地提出合理化建議，實現(xiàn)財務人員思想認識水平、業(yè)務水平和管理水平質(zhì)的飛躍。同時還要使他們認識到不僅要根據(jù)《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度和單位內(nèi)部規(guī)章制度賦予的職權，嚴把財會業(yè)務關，有效防范違反會計法的行為發(fā)生，而且應當通過建立賬薄、款項和實物核查審計制度，保證帳帳相符、帳實相符、帳表相符，保證會計資料的真實完整和單位財產(chǎn)的安全。
總之，經(jīng)濟越發(fā)展，財務管理越重要。重視財務管理，將有利于完善中小企業(yè)的內(nèi)部管理制度;有利于降低成本，更好地籌資;有利于投資，提高投資收益率。所以，中小企業(yè)應在政府已出臺和即將出臺的一系列有利政策基礎上，狠抓財務管理，從而在激烈的市場競爭中健康、穩(wěn)步發(fā)展，為社會做出更大的貢獻。
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