會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》考點(diǎn)之現(xiàn)金管理

時(shí)間：2024-10-18 14:36:36 會(huì)計(jì)從業(yè)資格證我要投稿

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2017會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》考點(diǎn)之現(xiàn)金管理

　　國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，還有中國(guó)人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》。開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的關(guān)于現(xiàn)金管理的知識(shí)，歡迎閱讀。

2017會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》考點(diǎn)之現(xiàn)金管理

　　一、開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍

　　1.職工工資、津貼;

　　2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬;

　　3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;

　　4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

　　5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

　　7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　使用現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為l000元，需要增加時(shí)由中國(guó)人民銀行總行確定后，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。除上述第5、第6項(xiàng)之外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過(guò)l000元，超過(guò)限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查后予以支付。

　　二、現(xiàn)金使用的限額

　　庫(kù)存現(xiàn)金限額每年核定一次，由開(kāi)戶單位提出計(jì)劃，報(bào)開(kāi)戶銀行審批。開(kāi)戶銀行根據(jù)開(kāi)戶單位的實(shí)際需要，原則上以開(kāi)戶單位3—5天的日常零星開(kāi)支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過(guò)l5天的日常零星開(kāi)支。經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守。各開(kāi)戶單位需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定。

　　三、現(xiàn)金收支的基本要求

　　1、開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。

　　2、開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收人中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。

　　3.開(kāi)戶單位對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　4.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度

　　為了保證現(xiàn)金的安全完整，單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期的清查，一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對(duì)于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單。

　　為了加強(qiáng)對(duì)單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，財(cái)政部印發(fā)了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》對(duì)健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制工作提出了具體要求。

　　(一)建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度

　　單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

　　(二)加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理

　　1.各單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　2.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記丁作。

　　3.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。

　　(三)嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理

　　(四)按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)

　　1.支付申請(qǐng)2.支付審批3.支付復(fù)核4.辦理支付

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