會(huì)計(jì)月初、月末做賬要準(zhǔn)備哪些材料

時(shí)間：2024-07-04 13:33:08 會(huì)計(jì)實(shí)操我要投稿

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　　我國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)定，會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，下面小編為大家整理了關(guān)于會(huì)計(jì)月初、月末做賬要準(zhǔn)備哪些材料，希望能為你提供幫助：

會(huì)計(jì)月初、月末做賬要準(zhǔn)備哪些材料

　　(一)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì)

　　貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問(wèn)題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應(yīng)認(rèn)真核對(duì)每筆款項(xiàng)的進(jìn)出記錄。月底打出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對(duì)往來(lái)，對(duì)存在出入的地方及時(shí)處理，確保銀行賬務(wù)明確。

　　在工作實(shí)務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在出入，不能與實(shí)際業(yè)務(wù)相吻合，有時(shí)因?yàn)樘幚聿划?dāng)導(dǎo)致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以每月結(jié)賬前的銀行核對(duì)是很必要的，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

　　歸集當(dāng)月所有費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

　　(二)業(yè)務(wù)往來(lái)核對(duì)

　　將本月入賬進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票仔細(xì)核對(duì)，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式，是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)取得對(duì)應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來(lái)掛賬的按號(hào)入座認(rèn)真入賬。

　　(三)存貨成本核算

　　每月做賬前最好將上月底賬面庫(kù)存商品的名稱(chēng)、單價(jià)、金額詳細(xì)列出，結(jié)合當(dāng)月銷(xiāo)售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的開(kāi)票信息，計(jì)算入賬后賬面存貨成本變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響，不要盲目的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，導(dǎo)致賬面庫(kù)存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變動(dòng)浮動(dòng)太大，影響當(dāng)期利潤(rùn)。

　　根據(jù)當(dāng)月銷(xiāo)售情況，及時(shí)收集存貨出入庫(kù)單據(jù)，計(jì)算產(chǎn)品成本或銷(xiāo)售成本，估算當(dāng)月利潤(rùn)。

　　以長(zhǎng)期投資換入固定資產(chǎn)時(shí)如何記賬?

　　(1)不涉及補(bǔ)價(jià)的

　　借：固定資產(chǎn) (換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)入賬)

　　長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備(換出資產(chǎn)已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備)

　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 (換出資產(chǎn)的賬面余額)

　　長(zhǎng)期債權(quán)投資 (換出資產(chǎn)的賬面余額)

　　銀行存款 (應(yīng)支付的相關(guān)費(fèi)用)

　　應(yīng)交稅金 (應(yīng)支付的相關(guān)稅金)

　　(2)涉及補(bǔ)價(jià)的，應(yīng)分別情況處理：

　　①收到補(bǔ)價(jià)的企業(yè)

　　借：固定資產(chǎn)