一般納稅人會(huì)計(jì)做賬

一般納稅人會(huì)計(jì)做賬大全

　　一般納稅人會(huì)計(jì)做賬有什么技巧?一般納稅人會(huì)計(jì)做賬流程是什么?下面是yjbys小編為大家?guī)�來的一般納稅人會(huì)計(jì)做賬的知識，歡迎閱讀。

　　【1】

　　網(wǎng)上申報(bào)或是IC卡申報(bào).

　　(1)網(wǎng)上申報(bào):到國稅局申請辦理網(wǎng)上系統(tǒng),取得網(wǎng)上申報(bào)認(rèn)證密鑰(一張軟盤,每年要交費(fèi)換新密鑰),從國稅網(wǎng)站上下載專用申報(bào)軟件,然后根據(jù)提示填寫報(bào)表.上傳報(bào)表后,將報(bào)表打印出來,到國稅局窗口交報(bào)表,同時(shí)要抄報(bào)金稅卡.

　　(2)IC卡申報(bào):到國稅局專門柜臺申請IC卡一張及讀卡器一個(gè).安裝光盤一張,自行安裝后即可.自行填好報(bào)表并寫IC卡后,打印報(bào)表,帶IC卡及報(bào)表到國稅窗口申報(bào).同時(shí)要抄報(bào)金稅卡.

　　一般工業(yè)企業(yè)要填寫:增值稅納稅申報(bào)表/納稅人行業(yè)明細(xì)表/增值稅納稅申報(bào)補(bǔ)充資料(外商投資企業(yè)填寫)/增值稅納稅申報(bào)附列資料(表一本期銷售情況明細(xì)/表二本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)/表三防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì)/表四防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)/海關(guān)專用發(fā)票抵扣清單(沒有的不報(bào))/增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單(沒有的不報(bào))等.

　　值得注意的是:不同行業(yè)在報(bào)表種類上略有區(qū)別

　　【2】

　　首先,會(huì)計(jì)會(huì)把交接日期的帳目打印(或核實(shí))出來,這叫書面文書,會(huì)記載帳目的情況,這樣你可以確定你接手的帳本有哪些,就是一本現(xiàn)金日記帳;帳本上會(huì)體現(xiàn)銀行存款和現(xiàn)金余額,按數(shù)量盤點(diǎn)即可.

　　另外,會(huì)有一份交接清單,有會(huì)計(jì)、前任出納、主管領(lǐng)導(dǎo)還有你四人的簽字.

　　交接后,你要另換帳本.

　　現(xiàn)金庫存里有可能包括個(gè)人借款等(即沒有上帳的),一定要確認(rèn)經(jīng)手人的簽字和主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字.

　　一時(shí)也想不起別的了(好長時(shí)間了,忘了),別緊張,沒問題的,又不是做會(huì)計(jì).

　　簡單的概括為:提綱性的說包括下面程序:

　　制證、審核、記帳、匯總、提取各項(xiàng)費(fèi)用和準(zhǔn)備、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品、半成品成本和銷售成本、結(jié)轉(zhuǎn)損益、產(chǎn)生會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算本月應(yīng)交稅費(fèi)、次月1號抄稅、持卡去報(bào)稅、編制納稅申報(bào)各表、制做各種軟盤(運(yùn)費(fèi)、個(gè)所稅等)、最后納稅申報(bào),成功后裁稅票并交稅.

　　月末進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證、填制憑證、提各種稅費(fèi)、丁字帳、結(jié)轉(zhuǎn)成本、利潤、匯總表,登總賬.月初,IC卡抄稅、打表、網(wǎng)上申報(bào)、填報(bào)表、帶IC卡和相關(guān)資料到稅局申報(bào)會(huì)計(jì)做帳流程會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的簡單流程每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程,更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件,目前稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理,你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置,只要憑證制作正確,其余一切由計(jì)算機(jī)完成:憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等.

　　首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的.

　　一、大致環(huán)節(jié):

　　1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.

　　2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.

　　3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬.

　　4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

　　5、根據(jù)科目匯總表登記總賬.

　　6、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表.

　　如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬.實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中.而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去.企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個(gè)月編制一次科目匯總表.如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大.也可以一天一編的.

　　二、具體內(nèi)容:

　　1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐�通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯(cuò)),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬.

　　2、月末還要注意提取折舊,待攤費(fèi)用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用.計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊,這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來的.月末還要提取稅金及附加,實(shí)際是地稅這一塊.就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費(fèi)附加等,有稅務(wù)決定.

　　3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個(gè)分錄.第一個(gè)分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤.

　　第二個(gè)分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等).

　　轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅.

　　計(jì)算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證.

　　借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,同時(shí)還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時(shí),所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時(shí),存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的).

　　4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表.

　　(關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字)

　　5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類

　　6、注意問題:

　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行.

　　b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實(shí)相符.每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達(dá)款項(xiàng).月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間,不要逾期報(bào)稅.另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬.每月分析往來的賬齡和金額,包括:應(yīng)收,應(yīng)付,其他應(yīng)收.

　　三、報(bào)表問題:

　　企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表.而利潤分配表只需要在年末編制,因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對所盈利的利潤進(jìn)行分配.而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制,不同地區(qū)不同省要求不同.在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對你提出要求的.(管理,財(cái)務(wù),營業(yè),制造等費(fèi)用月末沒有余額,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用,在負(fù)債表上視同存貨.)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,這樣不容易錯(cuò),利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合.

　　細(xì)節(jié)補(bǔ)充:

　　1、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報(bào)(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)

　　2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

　　3、以工資為基數(shù)100%,福利費(fèi)為14%,工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%,職工教育費(fèi)2.5%,(稅法規(guī)定:建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi),憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除.凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除).

　　4、三險(xiǎn)一金:住房公積金,養(yǎng)老保險(xiǎn)金,醫(yī)療保險(xiǎn)金,失業(yè)保險(xiǎn)金

　　5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi),裝卸費(fèi),合理損耗,檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用,工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

　　6、單位無工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整.所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提.

　　7、現(xiàn)金一般從"基本存款戶"中提取,一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可.

　　8、差旅費(fèi)的開支范圍:交通費(fèi),住宿費(fèi),伙食補(bǔ)助費(fèi),郵電費(fèi),行李運(yùn)費(fèi),雜費(fèi)

　　9、出納日記賬保存25年幾個(gè)很有用的分錄:

　　1)、現(xiàn)金長款

　　借:現(xiàn)金

　　貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸:營業(yè)外收入(注:無法查明原因)

　　2)、現(xiàn)金短款

　　借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸:現(xiàn)金

　　借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(個(gè)人)

　　--應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款

　　管理費(fèi)用--現(xiàn)金短缺(注:無法查明原因)

　　貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　3)、提取福利費(fèi)

　　借:生產(chǎn)成本

　　營業(yè)費(fèi)用

　　管理費(fèi)用

　　貸:應(yīng)付福利費(fèi)

　　4)、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　借:管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　貸:其他應(yīng)付款--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　5)、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

　　借:管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)

　　貸:其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)

　　6)、支付工資

　　借:應(yīng)付工資

　　貸:現(xiàn)金

　　應(yīng)交稅金--應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　其他應(yīng)付款

　　其他應(yīng)收款(代扣款項(xiàng))

　　7)、提取城建稅

　　借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

　　貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅

　　8)、計(jì)提教育費(fèi)附加

　　借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

　　9)、印花稅

　　借:管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

　　貸:應(yīng)交稅金--印花稅

　　現(xiàn)金日記賬實(shí)際就是現(xiàn)金收支流水賬,收入一筆登記一筆,付一筆登一筆,不漏登,不多登,每天結(jié)一次賬,收入減付出,就是余額,盤點(diǎn)一下現(xiàn)金,看看是否與余額相等,相等就對,不等就要找原因了.商品進(jìn)銷明細(xì)表需根據(jù)商品進(jìn)銷明細(xì)賬填列,按商品品名設(shè)置賬頁,并登記收入.發(fā)出數(shù)量,月結(jié)后填報(bào)明細(xì)表.....毛利率:營業(yè)額減成本等于毛利,毛利除以營業(yè)額就是毛利率現(xiàn)金,銀行日記賬本來就是應(yīng)該出納做的. 出納要逐日逐筆序時(shí)登記日記賬.按先后順序編號.

　　1、出納應(yīng)該登記現(xiàn)金、銀行日記賬,還要把現(xiàn)金、銀行的收付憑證做好,然后交給會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)只檢查做的是否正解,然后記賬.

　　2、轉(zhuǎn)賬憑證由會(huì)計(jì)做

　　做賬流程:收集單據(jù)-->整理單據(jù)-->填寫憑證-->匯總憑證-->登賬-->結(jié)賬報(bào)稅流程:上月末發(fā)票認(rèn)證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡報(bào)稅-->本月增值稅申報(bào)大概就這樣了.具體很復(fù)雜的.

　　1、經(jīng)誰簽字這要看你們公司的規(guī)定是怎樣的了簽字確認(rèn)才可以付款

　　2、采購員和倉庫保管員都要在入庫單上簽字,付款時(shí)由誰先簽字或那先票據(jù)由哪些人來簽是公司自己規(guī)定的

　　3 、公司預(yù)存電費(fèi)時(shí) 負(fù)責(zé)人簽字

　　4、需要負(fù)責(zé)人簽字

　　補(bǔ)充:負(fù)責(zé)人簽字只表示同意入賬,具體付款還得簽發(fā)付款通知單嚴(yán)格來講銀行、現(xiàn)金日記賬由會(huì)計(jì)登陸,銀行余額調(diào)節(jié)表由會(huì)計(jì)編制,出納只是負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收支.會(huì)計(jì)對發(fā)票、采購單審核后,及時(shí)填制憑證并編號,出納根據(jù)此審核后憑證支付款項(xiàng)報(bào)銷,也可代為登記日記賬,不過憑證編號是你剛才所做編制,不能另起爐灶.

　　企業(yè)雖小、私營也要正規(guī),養(yǎng)成良好的會(huì)計(jì)職業(yè)習(xí)慣公司業(yè)務(wù)不多的話,就是出納做了憑證,交給你等月末年編制了憑證號,然后出納再做現(xiàn)金帳和銀行帳,假如你們業(yè)務(wù)很多,那就你和出納商量好作個(gè)憑證號表放在你倆知道的地方,誰做張憑證就響應(yīng)的劃去一個(gè)數(shù)字.

　　我公司是生產(chǎn)家用電器電子零配件的,9月底時(shí)公司購了一批銅線準(zhǔn)備拿去加工成漆包線作材料用于生產(chǎn),因逢國慶假期加工單位休息造成銅線購買后沒辦法第一時(shí)間拿去加工只能拿回單位暫時(shí)存放在倉庫內(nèi)等待國慶假期過后再拿去加工.據(jù)我所知如果是購買現(xiàn)成可直接用于生產(chǎn)的材料進(jìn)倉是這樣做賬的:

　　借:原材料

　　貸:應(yīng)付賬款(或現(xiàn)金和銀行存款等)

　　但對于把先購入未能直接使用的材料進(jìn)倉,再發(fā)出到加工單位加工成可用于生產(chǎn)的材料后再進(jìn)倉時(shí)請問我該如何做賬?

　　委托加工前和委托加工后,都可用原材料科目,只不過如果給原材料編碼的話,碼號不同罷了(因?yàn)榧庸こ潭纫呀?jīng)不一樣).

　　購入未發(fā)出時(shí):

　　借:原材料--A

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸:應(yīng)付賬款(或現(xiàn)金和銀行存款等)

　　國慶后發(fā)出:

　　借:委托加工材料

　　貸:原材料

　　支付委托加工費(fèi):

　　借:委托加工材料

　　貸:應(yīng)付賬款(或現(xiàn)金和銀行存款等)

　　加工完畢收回時(shí):

　　借:原材料--B

　　貸:委托加工材料

　　發(fā)出時(shí)

　　借:委托加工物質(zhì)

　　貸:原材料

　　支付的加工費(fèi)等

　　借:委托加工物質(zhì)

　　貸:應(yīng)付賬款等科目

　　收回時(shí)

　　借:原材料

　　貸:委托加工物質(zhì)

　　企業(yè)會(huì)計(jì)每月賬務(wù)處理(全套)

　　每月月末和月初是會(huì)計(jì)最為忙碌、最為重要的時(shí)間,一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報(bào)表和納稅申報(bào).越是忙亂的時(shí)候,越容易出現(xiàn)差錯(cuò),因此會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類,區(qū)分輕重緩急,不要盲目的工作.現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例,列舉每月會(huì)計(jì)應(yīng)該注意的工作重點(diǎn).

　　一、增值稅稅額計(jì)算

　　(一)積極核對銷售業(yè)務(wù),盡快填開銷項(xiàng)發(fā)票,確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額.

　　銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn),是企業(yè)經(jīng)營的核心.銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬,確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù),因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票,確定當(dāng)月銷售情況.

　　一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定,到公司發(fā)貨、對方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時(shí)間的,這段時(shí)間又因?yàn)榭蛻舻拇笮　�業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異.有時(shí)銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時(shí)間,只能根據(jù)客戶的需要進(jìn)行開票,與稅法規(guī)定的開票要求不符.做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員,特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員,必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確,熟悉主要客戶的開票要求,能夠在滿足客戶要求的同時(shí),又不耽誤本公司正常的工作處理.為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作,會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實(shí)當(dāng)月開票稅額,將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成,通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會(huì)停止填開發(fā)票.因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系,不要拖到月底再同對方交涉.

　　(二)認(rèn)真核對當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證,確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額.

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