小規模納稅人的賬務處理流程

    時間:2024-10-10 05:45:37 會計實賬 我要投稿
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    小規模納稅人的賬務處理流程

      你知道小規模納稅人的賬務處理流程是怎樣的嗎?你對小規模納稅人的賬務處理流程了解嗎?下面是小編為大家帶來的小規模納稅人的賬務處理流程,歡迎閱讀。

      1、 房租水電(必須有發票才能入賬)

      借:管理費用—房租/水電

      貸:銀行存款/庫存現金

      2、 銷售收入

      借:銀行存款/庫存現金/應收賬款

      貸:主營業務收入(不含稅)

      應交稅費—應交增值稅(小規模不分進項/銷項)

      3、 銀行對賬單(小規模可做可不做)

      包括:存款、取現、收付款、利息、費用、應交稅費、社保等(都有逐筆登記)

      銀行對賬單和企業日記賬借貸方向是相反的。

      4、 付上月稅費(上月有計提,沒有免稅時,這個月才做)

      借:應交稅費

      貸:銀行存款

      5、 支付社保(當不知道單位支付多少,個人支付多少時按3/7分,單位70%,個人30%)

      借:管理費用—社保(單位支付)

      其他應收款—社保(個人支付)

      貸:銀行存款

      6、 計提本月3大附加稅(根據這個季度的增值稅計提)

      ([季報]前2月不做,第3個月匯總做計提)

      借:營業稅金及附加

      貸:應交稅費—城建/教育/地方教育

      7、 計提印花稅(每月計提)

      借:管理費用—印花稅

      貸:應交稅費—印花稅

      8、 免稅收入(減免的部分,已達到起征點不需要做,未達起征點則要做。季度最后一個月做)

      借:應交稅費—城建/教育/地方教育

      貸:營業外收入

      9、 ⑴、支付上月工資(無社保)

      借:應付工資

      貸:庫存現金

      ⑵、計提本月工資(無社保)

      借:管理費用—工資

      貸:應付工資

      1)支付上月工資(有社保)

      借:應付工資

      貸:其他應收款—社保(把上月代交的社保扣出來)

      庫存現金

      2)計提本月工資(有社保)

      借:管理費用—工資

      貸:應付工資

      3)直接支付工資

      借:管理費用—工資

      貸:庫存現金

      10、 購進商品(有發票時)

      借:庫存商品

      貸:銀行存款/庫存現金/應收賬款

      暫估購進商品(沒有發票時)

      借:庫存商品

      貸:應付賬款—暫估款

      11、 支付各種費用(加油費、路橋費、餐飲費、招待費、福利費、差旅費、辦公費等)

      (一般外賬沒有劃分的那么清楚,都是放在管理費用里)

      借:管理費用—費用明細

      貸:庫存現金

      12、 計提上一年企業所得稅年度清繳(每年4月計提,5月上交報告)

      借:以前年度損益調整

      貸:應交稅費—應交企業所得稅

      借:利潤分配—未分配利潤

      貸:以前年度損益調整

      13、 結轉銷售成本

      借:主營業務成本

      貸:庫存商品

      14、 先過賬,再計提本季度企業所得稅(3、6、9、12月才做這筆分錄,4、7、10、1月交稅)(利潤總額是負數時不用交所得稅,所以也不用計提)

      借:所得稅

      貸:應交稅費—應交企業所得稅

      15、 先過賬,再結轉損益到本年利潤

      借:主營業務收入

      貸:本年利潤

      借:本年利潤

      貸:成本/費用/支出

      16、 過賬

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