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納稅申報(bào)征期問(wèn)題解答2016
納稅，即稅收中的納稅人的執(zhí)行過(guò)程，就是根據(jù)國(guó)家各種稅法的規(guī)定，按照一定的比率，把集體或個(gè)人收入的一部分繳納給國(guó)家。本文yjbys小編為大家分享的是納稅申報(bào)征期常見問(wèn)題解答。
NO1.填寫營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表出現(xiàn)錯(cuò)誤提醒，第七列增值稅應(yīng)納稅額(測(cè)算)與計(jì)算理論值不提配，請(qǐng)重新申報(bào)。
正解：出現(xiàn)這種情況，需要把第七列改成計(jì)算理論值，這樣就可以申報(bào)成功。計(jì)算理論值計(jì)算結(jié)果分兩種情況：1、如果是一般計(jì)稅，本表第七列=本表第六列*(主表第19欄應(yīng)納稅額/主表第11欄銷項(xiàng)稅額);2、如果是簡(jiǎn)易計(jì)稅，本表第七列=本表第六列對(duì)應(yīng)各行次。
NO2.增值稅主表提示錯(cuò)誤
正解：出現(xiàn)這種情況是由于附表一中有開紅字發(fā)票造成的，導(dǎo)致單獨(dú)一行合計(jì)為負(fù)數(shù)。也就是說(shuō)單獨(dú)一行紅字發(fā)票開具金額大于藍(lán)色發(fā)票開具金額，系統(tǒng)不支持，需要去稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)。
NO3.一般納稅人技術(shù)維護(hù)費(fèi)填寫要點(diǎn)
正解：如果開的是增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月認(rèn)證的，全額抵扣時(shí)，有兩種填表方法：第一種：填寫附表二35、23行;填寫附表四，2、3、4欄;增值稅減免明細(xì)表填寫同附表四;主表12、14行，主表23行。 第二種：填寫附表二35、26、27、28行，填寫附表四，2、3、4欄;增值稅減免明細(xì)表填寫同附表四;主表23行。(附表4與增值稅減免明細(xì)表填寫方法同上，此處不再說(shuō)明)如果開的是增值稅普通發(fā)票，則不需要認(rèn)證，全額抵扣時(shí)：填寫附表四，2、3、4欄，增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。填主表：23行。(附表4與增值稅減免明細(xì)表填寫方法同上，此處不再說(shuō)明)備注：增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表填天寫的時(shí)候“減稅性質(zhì)代碼及名稱欄次必須選擇”。
NO4.小規(guī)模納稅人技術(shù)維護(hù)費(fèi)填寫要點(diǎn)
正解：小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。同時(shí)要填寫增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。主表第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”填寫說(shuō)明：當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。備注：增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表填天寫的時(shí)候“減稅性質(zhì)代碼及名稱欄次必須選擇”。
NO5.一般納稅人月初未申報(bào)未清卡能否開具增值稅發(fā)票
正解：本月月初完成抄稅成功即可進(jìn)行增值稅發(fā)票的開具，與是否完成申報(bào)，清卡沒(méi)有關(guān)系。
NO6.營(yíng)改增企業(yè)本期預(yù)繳金額大于本期實(shí)際開票金額如何填報(bào)
正解：
1.服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
2.銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
3.銷售不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
4.出租不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減�？偠灾褪钱�(dāng)月預(yù)繳金額不能填寫大于實(shí)際開票金額，剩下的預(yù)繳未抵扣的留抵到下期繼續(xù)抵減。
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