上市公司現金流量表怎么看

時間：2024-10-15 19:56:57 上市輔導我要投稿

上市公司現金流量表怎么看

　　引導語：現金流量表是反映上市公司現金流入與流出信息的報表。現金指公司在財會部門保險柜里的現鈔，還包括銀行存款、短期證券投資、其他貨幣資金。

上市公司現金流量表怎么看

　　用途：

　　現金流量表可以告訴我們公司經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金收支活動，以及現金流量凈增加額，從而有助于我們分析公司的變現能力和支付能力，進而把握公司的生存能力、發(fā)展能力和適應市場變化的能力。

　　現金流量具體可以分為以下3個方面：

　　1. 來自經營活動的現金流量：反映公司為開展正常業(yè)務而引起的現金流入，流出量和凈流量，如商品銷售收入、接受勞務等增加現金流入量，購買原材料、支付稅款和人員工資增加現金流出量等。

　　2. 來自投資活動的現金流量：反映公司長期資產的購建和對外投資活動的現金流入和流出量。如變賣廠房取得現金收入，購入股票和債券等對外投資引起現金流出等。

　　3. 來自籌資活動的現金流量：是指公司接受投資和借入資金導致的現金流入和流出量。在籌集資金過程中所引起的現金收支活動及結果，如吸收股本、分配股利、發(fā)行債券、取得借款和歸還借款等。

　　分析：

　　現金凈流量與短期償債能力的變化：

　　如果本期現金凈流量增加，表明公司短期償債能力增強，財務狀況得到改善。如果公司的現金凈流量過大，則表明公司未能有效利用這部分資金，造成資源浪費。

　　現金流入量的結構與公司的長期穩(wěn)定：

　　經營活動是公司的主營業(yè)務，這種活動提供的現金流量，可以不斷用于投資，再生出新的現金來，來自主營業(yè)務的現金流量越多，表明公司發(fā)展的穩(wěn)定性也就越強。

　　投資活動與籌資活動產生的現金流量與公司的未來發(fā)展：

　　在分析投資活動時，一定要注意分析是對內投資還是對外投資。對內投資的現金流出量增加，意味著固定資產、無形資產等的增加，說明公司正在擴張，這樣的公司成長性較好。

　　現金流也可用來進行股利/紅利分紅：

　　如果公司增加股東的紅利就可以更利于股東權益，但同時也會限制用于投資的現金，限制公司的成長潛力。如何平衡好這兩者之間的關系對公司來說是個考驗。

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