企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理
財務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容，如何確保財務(wù)管理順應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需求、推動企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展，戰(zhàn)略型財務(wù)管理于此做出了有益的嘗試，是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展方向。企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)對戰(zhàn)略型財務(wù)管理的認(rèn)識，健全組織機(jī)構(gòu)，完善財務(wù)管理機(jī)制，努力推動戰(zhàn)略型財務(wù)管理戰(zhàn)略在企業(yè)的管理實(shí)踐。
一、戰(zhàn)略財務(wù)管理概述
(一)戰(zhàn)略型財務(wù)管理的內(nèi)涵及意義
戰(zhàn)略型財務(wù)管理是以戰(zhàn)略思維和視角來看待和處理企業(yè)的財務(wù)管理工作，將企業(yè)的財務(wù)管理上升到集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的高度，依據(jù)企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境，在充分吸收企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和方向的基礎(chǔ)上，制定企業(yè)的戰(zhàn)略財務(wù)目標(biāo)，并綜合運(yùn)用各種財務(wù)手段調(diào)集企業(yè)資源以完成這一戰(zhàn)略財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。隨著企業(yè)進(jìn)入信息化時代，急劇膨脹的財務(wù)信息和快速多變的市場環(huán)境使得企業(yè)在應(yīng)用傳統(tǒng)的財務(wù)管理方法治理企業(yè)財務(wù)活動時顯得力不從心。然而多數(shù)時候企業(yè)并未將財務(wù)管理提升至應(yīng)有地位，無法站在企業(yè)戰(zhàn)略全局的角度去規(guī)劃和處理企業(yè)的理財活動，難以適應(yīng)新形勢下的企業(yè)財務(wù)管理需求。戰(zhàn)略型財務(wù)管理的出現(xiàn)，填補(bǔ)了企業(yè)戰(zhàn)略管理與財務(wù)管理之間的空缺，將財務(wù)管理以戰(zhàn)略視角呈現(xiàn)在企業(yè)管理者面前，提供更為宏大和全面的視野，有助于企業(yè)在復(fù)雜多變的市場競爭中作出最有利于自身的財務(wù)抉擇。
(二)戰(zhàn)略型財務(wù)管理與傳統(tǒng)財務(wù)管理的區(qū)別
1、戰(zhàn)略財務(wù)管理從企業(yè)戰(zhàn)略角度出發(fā)，目標(biāo)更為長遠(yuǎn)
在傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式下，企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)更多關(guān)注于企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)以最小的成本獲取最大的利潤，即企業(yè)成本費(fèi)用的最小化與經(jīng)營利潤的最大化。企業(yè)的財務(wù)管理活動圍繞這一目標(biāo)通過預(yù)算、計劃、控制、風(fēng)險管理等多種手段去輔助實(shí)現(xiàn)這一財務(wù)目標(biāo)。然而，在戰(zhàn)略型財務(wù)管理模式下，企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)由企業(yè)財務(wù)管理活動本身轉(zhuǎn)向更為宏高的層次，從企業(yè)的戰(zhàn)略角度出發(fā)，研究如何通過財務(wù)管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭優(yōu)勢，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
2、戰(zhàn)略財務(wù)管理以企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢為目的，更為關(guān)注企業(yè)的外部生存環(huán)境
以往的財務(wù)管理以一種內(nèi)視的角度給予企業(yè)內(nèi)部財務(wù)活動更多的視野和關(guān)注，內(nèi)部財務(wù)信息的搜集、整理、分析、預(yù)測是傳統(tǒng)財務(wù)管理模式下的主要管理活動。凈現(xiàn)值、現(xiàn)金流量等財務(wù)指標(biāo)等成為傳統(tǒng)財務(wù)管理模式下頻率使用較高的詞匯，顯現(xiàn)出傳統(tǒng)財務(wù)管理對內(nèi)活動的熟稔，然而側(cè)面卻流露出對外部環(huán)境和非財務(wù)活動的漠不關(guān)心和淡化。戰(zhàn)略財務(wù)管理則有效彌補(bǔ)了這一不足，更為審慎和詳細(xì)考察企業(yè)的外部生態(tài)環(huán)境，關(guān)注和審視企業(yè)市場占有率、客戶滿意率等非財務(wù)指標(biāo)，以更為客觀、全面的視角看待和解剖企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。正因如此，戰(zhàn)略型財務(wù)管理在剖析企業(yè)財務(wù)活動時，相較于傳統(tǒng)財務(wù)管理對凈現(xiàn)值分析、現(xiàn)金流量分析等微觀經(jīng)濟(jì)分析的看重，將更多的精力賦予了SWOT、PEST等宏觀管理分析，顯現(xiàn)出二者因視角思維差異而反映在分析工具選擇上的不同。
二、企業(yè)戰(zhàn)略型財務(wù)管理的目標(biāo)及內(nèi)容
(一)戰(zhàn)略型財務(wù)管理的目標(biāo)
財務(wù)目標(biāo)是現(xiàn)代企業(yè)管理面臨的一個恒定問題，目前仍眾說紛紜，莫衷一是，較易被接受和流行的是產(chǎn)值最大化、利潤最大化、股東財富最大化和企業(yè)價值最大化四種說法。而戰(zhàn)略型財務(wù)管理所處的企業(yè)戰(zhàn)略角度，在思考企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)時，會有意識的弱化企業(yè)傳統(tǒng)以利潤為先的狹隘視角，而將企業(yè)利潤、相關(guān)利益人利益和企業(yè)所承擔(dān)的社會責(zé)任等融于一體，更多關(guān)注企業(yè)這個社會生命體在社會管理結(jié)構(gòu)中的生存意義與價值，也就是企業(yè)的社會價值最大化。
(二)戰(zhàn)略型財務(wù)管理的實(shí)施內(nèi)容
1、全面預(yù)算管理
全面預(yù)算管理顧名思義，是通過預(yù)算控制手段全面對企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營支出、成本費(fèi)用管理等進(jìn)行分析和預(yù)測，優(yōu)化資源配置，服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的一種管理活動。全面預(yù)算管理，即是戰(zhàn)略管理與財務(wù)管理融合下的優(yōu)秀管理實(shí)踐，通過預(yù)算控制等財務(wù)手段，從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的高度和視野去分配和調(diào)度企業(yè)財務(wù)資源，服從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營大局，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)長期健康經(jīng)營的發(fā)展目標(biāo)。
2、戰(zhàn)略財務(wù)風(fēng)險管理
如今的企業(yè)生態(tài)環(huán)境里充滿了諸如競爭對手、客戶需求、技術(shù)、管理、成本、政策等未知的變量，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動面臨極大的風(fēng)險。戰(zhàn)略型財務(wù)管理追求的是企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，對企業(yè)生態(tài)環(huán)境中風(fēng)險因素的識別與管理，是戰(zhàn)略型財務(wù)管理的必備內(nèi)容。戰(zhàn)略型財務(wù)風(fēng)險管理要求企業(yè)必須依據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)，建立風(fēng)險識別與管理系統(tǒng)，加強(qiáng)對企業(yè)周圍風(fēng)險因素的評估分析，部署風(fēng)險追蹤與應(yīng)急處理機(jī)制，將風(fēng)險納入可控水平，減少對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的負(fù)面影響。
3、戰(zhàn)略融投資管理
融資與投資是企業(yè)重要的理財活動，也是資本追逐利潤與實(shí)現(xiàn)自我擴(kuò)張的必然要求。戰(zhàn)略型財務(wù)管理模式下的融投資管理，其關(guān)鍵是明確戰(zhàn)略導(dǎo)向作為貫穿于企業(yè)融投資活動的主線，將企業(yè)的理財活動納入企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略之中，避免盲目沖動、不切實(shí)際、不計后果的融投資活動。企業(yè)在融投資過程中，應(yīng)做好戰(zhàn)略規(guī)劃與風(fēng)險控制，依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要和現(xiàn)實(shí)環(huán)境選擇合適的融投資策略。
4、戰(zhàn)略營運(yùn)資金管理
流動資金是企業(yè)維持運(yùn)營、抵御風(fēng)險的重要保障。但是，流動性資金過多將降低企業(yè)的資金使用效益，無法發(fā)揮出資本的自我增值效應(yīng)。確保企業(yè)正常運(yùn)營下流動資金的管理與平衡，是戰(zhàn)略營運(yùn)資金管理必須面對和考慮的問題。戰(zhàn)略營運(yùn)資金管理須以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，著重加強(qiáng)對現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等的管理，科學(xué)平衡資本收益性與流動性的關(guān)系。
三、戰(zhàn)略型財務(wù)管理的實(shí)施策略
(一)樹立戰(zhàn)略型財務(wù)管理理念
如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)從傳統(tǒng)財務(wù)管理向戰(zhàn)略型財務(wù)管理的轉(zhuǎn)變，首當(dāng)其沖的是明確企業(yè)對戰(zhàn)略型財務(wù)管理的認(rèn)識和理解，樹立戰(zhàn)略型財務(wù)管理理念，自上而下營造出一種革新財務(wù)管理模式、建立戰(zhàn)略型財務(wù)管理的管理氛圍。樹立戰(zhàn)略型財務(wù)管理理念就是要樹立以人為本的理財理念，樹立競爭與合作相統(tǒng)一的理財理念，重視風(fēng)險管理、信息化、知識化等在企業(yè)理財活動中的應(yīng)用和管理，加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和員工的權(quán)變觀念，以戰(zhàn)略思維應(yīng)對企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境中的風(fēng)險變量與管理問題。同時，企業(yè)應(yīng)注重澆注共同的企業(yè)價值觀念，以價值模式指導(dǎo)員工的財務(wù)行為。
(二)搭建戰(zhàn)略財務(wù)管理平臺
企業(yè)在實(shí)施戰(zhàn)略型財務(wù)管理時，應(yīng)搭建統(tǒng)一的戰(zhàn)略財務(wù)管理平臺，將企業(yè)的人力、財力和物力資源統(tǒng)一到財務(wù)管理平臺，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資源的有效調(diào)配和優(yōu)化。企業(yè)應(yīng)該充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息技術(shù)，構(gòu)建企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)整體財務(wù)的運(yùn)營監(jiān)控、分析預(yù)測、決策等。財務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)與企業(yè)戰(zhàn)略系統(tǒng)的對接與融合，以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，全面控制和管理企業(yè)的財務(wù)活動。財務(wù)管理平臺應(yīng)具備一定的開放性，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的互聯(lián)互通與資源共享，促進(jìn)企業(yè)知識資本的積累與有效應(yīng)用。
(三)建立內(nèi)部控制機(jī)制，完善預(yù)警分析
推進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略型財務(wù)管理的進(jìn)程中，強(qiáng)有力的組織機(jī)構(gòu)是確保這一實(shí)施過程平穩(wěn)有序的重要保障。對戰(zhàn)略型財務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)必須高配，以確保財務(wù)管理能夠融入企業(yè)戰(zhàn)略組織層面。同時，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化財務(wù)集中管理，在內(nèi)部推行建立統(tǒng)一的會計政策和制度，加強(qiáng)對內(nèi)部各部門的財務(wù)績效考核;對于子公司實(shí)行財務(wù)總監(jiān)委派制，加強(qiáng)對子公司的財務(wù)控制。另外，應(yīng)健全財務(wù)預(yù)警分析制度，加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的評估與預(yù)判，及時做好預(yù)警處理。完善內(nèi)部審計和外部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)活動的審計監(jiān)督，構(gòu)建多重防線。
(四)加強(qiáng)人力資源建設(shè)
人力資源是銜接企業(yè)戰(zhàn)略型財務(wù)管理從構(gòu)想到實(shí)踐的主要力量。企業(yè)在建設(shè)戰(zhàn)略型財務(wù)管理的人力資源過程中，應(yīng)突出對核心人力資源的開發(fā)和利用，將一般性人力資源與核心人力資源區(qū)分開，集中精力挖掘、吸收和培養(yǎng)核心人力資源。同時，在人力資源建設(shè)過程中，做好配套保障工作，通過期權(quán)獎勵、配給干股、獎金制度等財務(wù)手段提高核心人力資源的粘性和依賴，將核心人力資源的利益與企業(yè)利益捆綁。
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