稅務師考試《稅法二》試題附答案

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2024稅務師考試《稅法二》試題（附答案）

　　無論是在學校還是在社會中，我們都不可避免地會接觸到試題，試題是考核某種技能水平的標準。什么樣的試題才能有效幫助到我們呢？以下是小編收集整理的2024稅務師考試《稅法二》試題（附答案），歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

2024稅務師考試《稅法二》試題（附答案）

　　稅務師考試《稅法二》試題附答案 1

　　單選題

　　1、下列關于印花稅的說法，正確的是(　　)。

　　A.對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按租賃合同計稅

　　B.應納稅額不足1角的，按1角貼花

　　C.財產(chǎn)租賃合同，應納稅額超過1角不足1元的，按照1元貼花

　　D.對已履行并貼花的`合同，所載金額與合同履行后實際結算金額不一致的，均要辦理完稅手續(xù)

　　【正確答案】C

　　2、某企業(yè)2012年簽訂了如下經(jīng)濟合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額500萬元，年利率8.5%;與甲公司簽訂技術開發(fā)合同，合同總金額為 200萬元，其中研究開發(fā)費30萬元;與某運輸公司簽訂運輸合同，運輸費用6.5萬元，其中保險費0.8萬元，裝卸費0.5萬元;上年度實收資本300萬元，本年度為380萬元。該企業(yè)2012年應繳納印花稅(　　)元。

　　A.1726

　　B.1186

　　C.2736

　　D.1792

　　【正確答案】B

　　3、某人自有房屋8間，房產(chǎn)原值共計15萬元，其中，間門面房出租給某公司，租金當年收取5萬元;另有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2000元。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅。該人出租房屋本年應納的房產(chǎn)稅為(　　)元。

　　A.6000

　　B.2700

　　C.8880

　　D.4480

　　【正確答案】C

　　4、下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是(　　)。

　　A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

　　B.房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔經(jīng)營風險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

　　C.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

　　D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，投資方按照取得的收入乘以12%的稅率計算房產(chǎn)稅

　　【正確答案】B

　　5、2012年初某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸，180噸。100馬力的拖船1艘。已知船舶凈噸位小于200噸的，稅額為每噸3元。該公司2012年應繳納的車船稅為(　　)元。

　　A.1341

　　B.1215

　　C.1670

　　D.1450.5

　　【正確答案】B

　　6、根據(jù)車船稅法規(guī)定，下列車輛以“輛”作為車船稅計稅標準的有(　　)。

　　A.商用貨車

　　B.商用客車

　　C.三輪汽車

　　D.輔助動力帆艇

　　【正確答案】B

　　7、下列各項中，不征契稅的是(　　)。

　　A.國家出讓國有土地使用權

　　B.受贈人接受他人贈與的房屋

　　C.法定繼承人繼承土地、房屋權屬

　　D.以房產(chǎn)作投資

　　【正確答案】C

　　8、某房地產(chǎn)開發(fā)公司購買某企業(yè)閑置的房產(chǎn)及設備，簽訂房屋買賣合同上注明土地使用權價款1600萬元，廠房和附著物共計價款702萬元，簽訂設備買賣合同，金額500萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納契稅(　　)萬元。(當?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%)

　　A.45

　　B.45.06

　　C.69

　　D.69.06

　　【正確答案】D

　　9、某外商投資企業(yè)2012年年初實際占地面積為50000平方米，其中，企業(yè)自辦幼兒園占地2000平方米，職工醫(yī)院占地2000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化占地5000平方米，無償向消防隊提供訓練用地1000平方米。2012年4月該企業(yè)為擴大生產(chǎn)，根據(jù)有關部門的批準，新征用非耕地8000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額3元/平方米。該企業(yè)2012年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　　)萬元。

　　A.15.3

　　B.15.1

　　C.13.8

　　D.13.3

　　【正確答案】B

　　10、某企業(yè)占用林地30萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場，還占用林地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅(　　)萬元。

　　A.600

　　B.1400

　　C.2000

　　D.2600

　　【正確答案】A

　　稅務師考試《稅法二》試題附答案 2

　　單選題

　　1、根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

　　A.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出，依照利息、股息、紅利所得項目征稅

　　B.納稅人在廣告設計中提供名義、形象取得所得，按“特許權使用費”項目計算納稅

　　C.非專利技術使用權讓渡給他人使用按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅

　　D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

　　【正確答案】D

　　2、關于個人所得稅的相關規(guī)定，下列表述正確的是(　　)。

　　A.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

　　B.個人轉讓自用三年以上離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，免征個人所得稅

　　C.個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權過戶手續(xù)，按照財產(chǎn)轉讓所得征收個人所得稅

　　D.個人轉讓離婚析產(chǎn)房屋所得允許扣除的財產(chǎn)原值為房屋初次購置全部原值和相關稅費之和乘以轉讓者占房屋所有權的比例

　　【正確答案】D

　　3、某公民2007年7月買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續(xù)費800元，2012年11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續(xù)費415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入3000元。該公民2012年應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.1037

　　B.940

　　C.697

　　D.437

　　【正確答案】A

　　4、關于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是(　　)。

　　A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

　　B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關稅費

　　C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄罚禐樵撆馁u品的評估價值

　　D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為該物品拍賣時的公允價值

　　【正確答案】B

　　5、中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3500元，2012年12月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費10000元。2012年12月方某應繳納個人所得稅(　　)元.

　　A.2723

　　B.2743

　　C.2273

　　D.2048

　　【正確答案】D

　　6、某單位銷售一幢90年代建造的'房屋，售價500萬元，房屋原值450萬元，現(xiàn)在修建同樣的房屋需700萬元，該房屋現(xiàn)為六成新，轉讓時繳納了各種稅費30萬元。應繳納的土地增值稅是(　　)萬元。

　　A.0

　　B.15

　　C.42.01

　　D.60.41

　　【正確答案】B

　　7、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓一幢新建寫字樓取得收入1500萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的土地地價款為250萬元，按國家規(guī)定支付購進土地登記的過戶等相關費用3萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按9%計算。該公司應繳納的土地增值稅為(　　)萬元。

　　A.316.53

　　B.249.75

　　C.300

　　D.360

　　【正確答案】A

　　8、根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，以下說法中正確的是(　　)。

　　A.土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為課稅，轉讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不征稅

　　B.對于省級以上人民政府(包括省級)要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，可以根據(jù)代收費用是否計入房價和是否作為收入，確定能否扣除

　　C.對于非房地產(chǎn)幵發(fā)企業(yè)，可以按照地價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

　　D.土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為，屬于土地增值稅的征稅范圍

　　【正確答案】A

　　9、納稅人簽訂應稅合同，就發(fā)生了應稅經(jīng)濟行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的(　　)性質。

　　A.所得稅

　　B.財產(chǎn)稅

　　C.商品勞務稅

　　D.行為稅

　　【正確答案】D

　　10、某生產(chǎn)企業(yè)與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額150萬元，運輸費28萬元、裝卸費5萬元。該企業(yè)應繳納印花稅(　　)元。

　　A.100

　　B.130

　　C.140

　　D.180

　　【正確答案】C

　　稅務師考試《稅法二》試題附答案 3

　　單選題

　　1、位于甲市的某企業(yè)2012年會計利潤總額為180萬元，當期將自產(chǎn)的一批圖書通過當?shù)氐娜嗣裾栀浗o西藏某希望小學，該批圖書公允價值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會計處理，增值稅稅率為13%，假設不存在其他調(diào)整事項，該企業(yè)2012年應納企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.41.25

　　B.42.08

　　C.48.08

　　D.48.38

　　【正確答案】C

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下關于納稅申報期限的說法中，正確的`是(　　)。

　　A.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

　　B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關稅費、可彌補以前年度虧損，加上債務清償損益后的余額，為清算所得

　　C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應按原投資成本確定計稅基礎企業(yè)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

　　【正確答案】B

　　3、下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認收入計算所得稅的是(　　)。

　　A.將資產(chǎn)用于交際應酬

　　B.將資產(chǎn)在總分機構之間轉移

　　C.將資產(chǎn)用于市場推廣

　　D.將資產(chǎn)用于股息分配

　　【正確答案】B

　　4、某法人企業(yè)總機構在北京，上海、青島分設兩個二級分支機構，2011年上海分支機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬、30萬、50萬;青島分支機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是70萬、40萬、60萬;2012年第一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，上海分支機構第一季度預繳稅款為(　　)萬元。

　　A.37.60

　　B.67.2

　　C.75.2

　　D.82.3

　　【正確答案】A

　　5、在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是(　　)。

　　A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅

　　B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅

　　C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅

　　D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅

　　【正確答案】B

　　6、根據(jù)個人股票期權所得的征稅規(guī)定，員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予股票期權時(　　)。

　　A.除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅

　　B.按照工資、薪金所得征稅

　　C.按照利息、股息、紅利所得征稅

　　D.按照財產(chǎn)轉讓所得征稅

　　【正確答案】A

　　7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1150元，則李某當月應申報繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.4994.44

　　B.5052.44

　　C.8235.29

　　D.8835.29

　　【正確答案】A

　　8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元。吳某2012年10月應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.235

　　B.345

　　C.325

　　D.530

　　【正確答案】C

　　9、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，只能取得承包收人80000元。2012年度李某應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.2540

　　B.5480

　　C.7250

　　D.17130

　　【正確答案】A

　　10、個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是(　　)。

　　A.個人購買福利彩票中獎8000元

　　B.職工領取的原提存的住房公積金30000元

　　C.個人轉讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房，收入32萬元

　　D.被拆遷入按照國家規(guī)定取得的拆遷補償款14000元

　　【正確答案】C

　　稅務師考試《稅法二》試題附答案 4

　　單項選擇題

　　1、在計算企業(yè)所得稅時，租入的固定資產(chǎn)改建支出的稅務處理正確的是(　　)。

　　A.一次性列入成本費用

　　B.按照不少于3年的期限分期攤銷

　　C.按照合同約定的剩余租賃期限分攤扣除

　　D.按照固定資產(chǎn)預計可使用年限分期攤銷

　　【正確答案】C

　　2、某工業(yè)企業(yè)，職工98人，2012年資產(chǎn)總額2500萬元，實現(xiàn)會計利潤15萬元，計入成本、費用的實發(fā)工資總額為40萬元，撥繳職工工會經(jīng)費0.8萬元，支出職工福利費6.8萬元、職工教育經(jīng)費1.5萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2012年度應納所得稅額是(　　)萬元。

　　A.2.51

　　B.3.34

　　C.4.18

　　D.5.26

　　【正確答案】B

　　3、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的(　　)，以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并，可以適用特殊規(guī)定處理。

　　A.60%

　　B.75%

　　C.85%

　　D.90%

　　【正確答案】C

　　4、某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009年6月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術企業(yè))投資5000萬元，股權持有至2012年12月31日。該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009?2012年利潤總額均為2000萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整因素，該企業(yè)2012年應納稅所得額為(　　)萬元。

　　A.2000

　　B.1500

　　C.0

　　D.500

　　【正確答案】D

　　5、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，開發(fā)寫字樓，2012年1月至6月期間取得預售收入3600萬元(其中1至3月份期間取得預售收入2200萬元)，當?shù)厥〖壎悇諜C關核定的計稅毛利率為20%，企業(yè)2012年第二季度應預繳的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.60

　　B.70

　　C.180

　　D.260

　　【正確答案】B

　　6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

　　A.對在中國境內(nèi)未設立機構、場所的居民企業(yè)應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納

　　B.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所但取得的所得與其所設立機構、場所沒有實際聯(lián)系的應繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務人

　　C.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起15日內(nèi)繳人國庫

　　D.應當扣繳的.所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由扣繳義務人在所得發(fā)生地繳納

　　【正確答案】B

　　7、某居民納稅人，2012年財務資料如下：實現(xiàn)商品銷售收入1300萬元;房屋租金100萬元;從被投資單位取得股息紅利20萬元;成本費用合計800萬元，經(jīng)稅務機關核實，企業(yè)未能正確核算收入，成本費用核算正確，稅務機關對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為20%，2012年應納企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.50

　　B.70

　　C.71

　　D.83

　　【正確答案】A

　　8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的是(　　)。

　　A.企業(yè)轉讓規(guī)定的限售股取得的收入，應作為企業(yè)應稅收入計算納稅

　　B.企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在后進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種，計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更

　　C.扣繳義務人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務人繳納稅款

　　D.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構，可在設立地繳納企業(yè)所得稅

　　【正確答案】A

　　9、某股份公司2012年生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，轉讓金融債券利息股票取得收入20萬元，境外分回投資收益40萬元(境外適用所得稅稅率為15%)。股份公司2012年應納所得稅額為(　　)萬元。

　　A.72.51

　　B.84.71

　　C.90.23

　　D.92.71

　　【正確答案】B

　　10、下列不符合企業(yè)重組的特殊性處理條件的是(　　)。

　　A.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動

　　B.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

　　C.企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后的連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉讓所取得的股權

　　D.重組交易對價中涉及股權支付金額不低于其交易支付總額的75%

　　【正確答案】D

　　稅務師考試《稅法二》試題附答案 5

　　1、[試題]關于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的有（）。

　　A、拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

　　B、拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及交納的相關稅費

　　C、拍賣祖?zhèn)鞯牟仄罚禐樵撆馁u品的評估價值

　　D、拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時實際支付的價款

　　【答案】BD

　　【解析】選項A，通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關稅費；選項C，通過祖?zhèn)魇詹氐模瑸槠涫詹卦撆馁u品而發(fā)生的費用。

　　2、[多選題]以下各項中，屬于稅基侵蝕和利潤轉移項目（BEPS）行動計劃的有（）。

　　A、數(shù)字經(jīng)濟

　　B、有害稅收實踐

　　C、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析

　　D、實際管理機構規(guī)則

　　【答案】ABC

　　【解析】稅基侵蝕和利潤轉移項目（BEPS）行動計劃有數(shù)字經(jīng)濟、有害稅收實踐、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、多邊工具、稅收協(xié)定濫用、常設機構等。

　　3、[試題]下列應當繳納環(huán)保稅的是（）。

　　A、向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

　　B、在符合國家和地方環(huán)保標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的

　　C、依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的

　　D、通過暗管、滲井、滲坑排放應稅污染物

　　【答案】D

　　【解析】通過暗管、滲井、滲坑排放應稅污染物，征收環(huán)保稅。

　　4、[多選題]下列合同中，應按照“技術合同”稅目征收印花稅的是（）。

　　A、技術開發(fā)合同

　　B、專利申請權轉讓合同

　　C、非專利技術轉讓合同

　　D、D一般的法律、會計、審計等咨詢

　　【答案】ABC

　　【解析】一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花

　　5、[單選題]企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。

　　A、將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

　　B、將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品

　　C、將資產(chǎn)用于在總分支機構之間轉移D、將資產(chǎn)用于結構或性能改變

　　【答案】A

　　【解析】選項BCD為內(nèi)部移送，不繳企業(yè)所得稅。

　　6、[試題]下列污染物中，屬于環(huán)境保護稅征收范圍的有（）。 A、煤矸石

　　B、建筑噪聲

　　C、二氧化硫

　　D、氮氧化物

　　【答案】ACD

　　【解析】噪聲是環(huán)境保護稅征收范圍，但目前只包括工業(yè)噪聲，不包括建筑噪聲。

　　7、[試題]下列各項中，屬于稅務機關在發(fā)票管理中權利的有（）。

　　A、檢查取得和保管發(fā)票的情況

　　B、調(diào)出發(fā)票查驗

　　C、查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料

　　D、向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況

　　【答案】ABCD

　　【解析】稅務機關在發(fā)票管理中有權進行5項檢查，除上述4項外還有：在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

　　8、[單選題]關于稅法與其他法律的關系，下列說法不正確的是（）。

　　A、稅法具有經(jīng)濟分配的性質，而一般行政法不具有這種性質

　　B、納稅人違反了稅法，并不一定是刑事犯罪

　　C、稅法是國家法律的組成部分，是依據(jù)憲法的原則制定的

　　D、當涉及稅收征納關系的問題時，一般援引民法條款

　　【答案】D

　　【解析】當涉及稅收征納關系的問題時，一般應以稅法的規(guī)范為準則。

　　9、[單選題]外國企業(yè)常駐代表機構應準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起（）日內(nèi)向主管稅務機關據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅。

　　A、10

　　B、15

　　C、20

　　D、30

　　【答案】B

　　【解析】外國企業(yè)常駐代表機構應準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務機關據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅。

　　10、[多選題]根據(jù)跨境電子商務零售進口稅收政策，下列說法正確的有（）。

　　A、跨境電子商務零售進口商品購買人（訂購人）的身份信息應進行認證；未進行認證的，購買人（訂購人）身份信息應與付款人一致

　　B、在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅暫按法定應納稅額的70%征收

　　C、超過單次交易限值的，按照一般貿(mào)易方式全額征稅

　　D、跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起60日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應調(diào)整個人年度交易總額【答案】ABC

　　【解析】選項D：跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應調(diào)整個人年度交易總額。

　　11、[單選題]下列各項中，應按照“銷售服務—生活服務”計繳增值稅的是（）。

　　A、文化創(chuàng)意服務

　　B、車輛停放服務

　　C、廣播影視服務

　　D、旅游娛樂服務

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC均屬于現(xiàn)代服務。

　　12、[選擇題]下列各項中，符合《稅務行政復議規(guī)則》規(guī)定的'有（）。

　　A、對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議

　　B、對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

　　C、對兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議

　　D、對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。

　　13、[單選題]下列承包經(jīng)營的情形中，應以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（）。

　　A、以承包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔法律責任的

　　B、以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔法律責任的

　　C、以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔法律責任的

　　D、以承包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔法律責任的

　　【答案】B

　　【解析】單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。

　　14、[多選題]以下符合個人所得稅專項附加扣除的辦理規(guī)定的有（）。

　　A、學前教育階段的計算時間，為子女年滿3周歲當月至小學入學當月

　　B、學歷教育的計算時間，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月

　　C、同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月D、大病醫(yī)療的計算時間，為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的次年

　　【答案】BC

　　【解析】選項A，學前教育階段為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月；選項D，大病醫(yī)療為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當年。

　　15、[單選題]甲煙草公司2019年12月向煙農(nóng)收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為117萬元，實際支付的價外補貼是10萬元。則甲煙草公司應繳納煙葉稅（）萬元。

　　A、25、74

　　B、25、4

　　C、11、7

　　D、23、4

　　【答案】A

　　【解析】煙葉稅應納稅額=實際支付價款×稅率，納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。所以應納稅額=煙葉收購價款×（1+10%）×稅率（20%）=117×（1+10%）×20%=25、74（萬元）。

　　16、[選擇題]下列關于關稅完稅價格的說法，正確的是（）。（2011年）

　　A、進口貨物應當以成交價格為完稅價格

　　B、完稅價格不包括進口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金

　　C、如果買賣雙方有特殊關系，只能以成交價格確定完稅價格

　　D、完稅價格包括進口貨物在境內(nèi)運輸途中發(fā)生的運費和保險費

　　【答案】B

　　【解析】進口貨物的完稅價格由海關以貨物的成交價格為基礎審查確定，并應當包括該貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。

　　17、[試題]企業(yè)按稅務機關要求提供其關聯(lián)交易的同期資料時，提供主體文檔條件之一是年度關聯(lián)交易總額超過（）。

　　A、1億元

　　B、2億元

　　C、5億元

　　D、10億元

　　【答案】D

　　【解析】符合下列條件之一應提供主體文檔：（1）年度發(fā)生跨境關聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔；（2）年度關聯(lián)交易總額超過10億元。

　　18、[單選題]2019年1月，李某在出版社工作，取得工資薪金80000元，李某是獨生子女，父母年滿60周歲。李某1月份應預扣預繳的個人所得稅（）元。

　　A、30

　　B、4780

　　C、4980

　　D、7300

　　【答案】B

　　【解析】李某取得的所得應該按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。預扣預繳的個人所得稅=（80000—5000—2000）×10%—2520=4780（元）。

　　19、[多選題]下列各項，應按照“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目繳納印花稅的有（）。

　　A、股權轉讓合同

　　B、專利實施許可合同

　　C、商品房銷售合同

　　D、專利申請權轉讓合同

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D，專利申請權轉讓合同，按照“技術合同”稅目繳納印花稅。

　　20、[單選題]按照沒有關聯(lián)關系的交易各方進行相同或者類似業(yè)務往來取得的凈利潤水平確定利潤的轉讓定價方法是（）。

　　A、交易凈利潤法

　　B、利潤分割法

　　C、成本加成法

　　D、再銷售價格法

　　【答案】A

　　【解析】交易凈利潤法，是按照沒有關聯(lián)關系的交易各方進行相同或者類似業(yè)務往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法。

　　21、[選擇題]下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，免征資源稅的是（）。 A、鹵水

　　B、焦煤

　　C、油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的天然氣

　　D、與原油同時開采的天然氣

　　【答案】C

　　22、[選擇題]下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅的有（）。

　　A、個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽車并將汽車所有權登記到個人名下

　　B、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的股息、紅利

　　C、股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)

　　D、個人因持有上市公司股票而取得的股息所得

　　【答案】BCD

　　【解析】個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

　　23、[試題]下列機構中，有權決定稅收特別關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

　　A、商務部

　　B、財政部

　　C、海關總署

　　D、國務院關稅稅則委員會

　　【答案】D

　　【解析】征收特別關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由國務院關稅稅則委員會決定，海關總署負責實施。

　　24、[單選題]下列各項中，不免征個人所得稅的所得是（）。

　　A、2020年內(nèi)在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金

　　B、個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

　　C、軍人的轉業(yè)費、復員費

　　D、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

　　【答案】A

　　【解析】選項A，自2019年1月1日起至2023年12月31日，一個納稅年度內(nèi)在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。

　　25、[單選題]由受托方代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代收代繳城建稅適用的稅率是（）。

　　A、委托方所在地稅率

　　B、受托方所在地稅率

　　C、雙方協(xié)商

　　D、從高征收

　　【答案】B

　　【解析】由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅和消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。

　　26、[單選題]下列各項中，不屬于涉稅專業(yè)服務機構的是（）。

　　A、律師事務所

　　B、代理記賬機構

　　C、稅務代理公司

　　D、小額貸款公司

　　【答案】D

　　【解析】涉稅專業(yè)服務機構是指稅務師事務所和從事涉稅專業(yè)服務的會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構、稅務代理公司、財稅類咨詢公司等機構。

　　27、[多選題]下列各項中，屬于契稅納稅人的有（）。 A、以翻建新房為目的取得房屋權屬的張某B、出讓土地使用權的國土資源管理局C、以土地作價入股的投資方

　　D、以預付集資建房款方式承受房屋的王某【答案】AD

　　【解析】契稅應由承受土地、房屋權屬的一方繳納。

　　28、[單選題]某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月應確認銷項稅額（）元。

　　A、53169、80

　　B、65256、92

　　C、94056、92

　　D、95258、12

　　【答案】A

　　【解析】當月應確認銷項稅額

　　=480000×9%+68000÷（1+13%）×13%+26000÷（1+9%）×9%=53169、80（元）。

　　29、[試題]下列關于契稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。 A、購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)B、接受贈與的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)

　　C、采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)D、轉讓以劃撥方式取得的土地使用權以補交的土地使用權出讓金作為計稅依據(jù)

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C，采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅。

　　30、[試題]下列企業(yè)銷售的貨物，不需要繳納消費稅的有（）。 A、商場銷售的高檔化妝品

　　B、涂料廠移送非獨立核算門市部待銷售的涂料C、進口航空煤油

　　D、出國人員免稅商店銷售的金銀首飾

　　【答案】ABC

　　【解析】金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅，免稅商店銷售的金銀首飾屬于零售環(huán)節(jié)。

　　31、[試題]下列實體法的單行法，屬于全國人大及常委會立法頒布的有（）。

　　A、環(huán)境保護稅法

　　B、車輛購置稅法

　　C、企業(yè)所得稅法

　　D、資源稅法

　　【答案】ABCD

　　【解析】現(xiàn)行實體法有9部已由全國人大及常委會立法，除上述四項之外還有：個人所得稅法、耕地占用稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法和車船稅法。

　　32、[試題]下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（）。

　　A、單位將自建住房以低于建造成本價格銷售給職工

　　B、企業(yè)減員增效個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入

　　C、實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

　　D、實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

　　【答案】ACD

　　【解析】自2019年1月1日起，個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表（年度）計算納稅。計算公式：

　　33、[多選題]國際重復征稅的類型有（）。

　　A、法律性國際重復征稅

　　B、經(jīng)濟性國際重復征稅

　　C、稅制性國際重復征稅

　　D、體制性國際重復征稅

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D不屬于國際重復征稅的范圍，體制性不是國際性質的。

　　34、[選擇題]根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，稅務機關可以無限期追征稅款和滯納金的有（）。

　　A、納稅人偷稅

　　B、納稅人抗稅

　　C、納稅人騙稅

　　D、納稅人計算錯誤少繳稅款

　　【答案】ABC

　　【解析】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制，稅務機關可以無限期追征。因納稅人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。

　　35、[單選題]某實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2019年8月該企業(yè)將自產(chǎn)的一批成本價為38萬元的實木地板移送非獨立核算門市部，門市部將其全部對外銷售，取得含稅銷售額56、5萬元。實木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%，該企業(yè)此項業(yè)務應繳納消費稅（）萬元。

　　A、2、5

　　B、1、42

　　C、2、6

　　D、3、86

　　【答案】A

　　【解析】納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量征收消費稅。該企業(yè)應繳納消費稅=56、5÷（1+13%）×5%=2、5（萬元）。

　　36、[多選題]下列項目中，應計算繳納耕地占用稅的有（）。

　　A、占用魚塘進行非農(nóng)業(yè)建設

　　B、占用苗圃建房

　　C、養(yǎng)老院占用耕地

　　D、占用農(nóng)田水利用地從事非農(nóng)業(yè)建設【答案】ABD

　　【解析】選項C屬于免征耕地占用稅的項目。

　　37、[試題]下列關于雙重居民身份下最終居民身份判定標準的順序中，正確的是（）。

　　A、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍B、國籍、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處C、重要利益中心、習慣性居處、永久性住所、國籍D、習慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心【答案】A

　　【解析】先后順序為：永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍。

　　38、[多選題]下列境內(nèi)單位和個人的跨境業(yè)務適用增值稅零稅率的有（）。

　　A、向境外單位轉讓完全在境外消費的技術B、向境外單位提供完全在境外消費的設計服務C、提供建筑服務

　　D、提供國際運輸服務

　　【答案】ABD

　　【解析】適用增值稅零稅率的跨境行為范圍包括：境內(nèi)單位和個人提供的國際運輸服務和航天運輸、港澳臺運輸；境內(nèi)單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：研發(fā)、合同能源管理、設計、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行、軟件、電路設計及測試、信息系統(tǒng)、業(yè)務流程管理、離岸服務外包業(yè)務、轉讓技術。選項C，跨境提供建筑服務不屬于增值稅零稅率的范圍。

　　39、[試題]下列車船中，應繳納車船稅的是（）。

　　A、警用車輛

　　B、養(yǎng)殖漁船

　　C、純電動汽車

　　D、公司擁有的摩托車

　　【答案】D

　　【解析】警用車輛和養(yǎng)殖漁船免征車船稅；純電動汽車，不屬于車船稅征收范圍，不征收車船稅。

　　40、[試題]某個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是（）。

　　A、家庭生活用電支出

　　B、直接向某災區(qū)小學的捐贈

　　C、已繳納的城市維護建設稅及教育費附加

　　D、代公司員工負擔的個人所得稅稅款

　　【答案】C

　　【解析】選項A，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除；單純的用于個人和家庭的支出不得稅前扣除；選項B，個體工商戶的直接捐贈不得扣除；選項D，個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。

　　41、[試題]下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。

　　A、納稅人之間互換房地產(chǎn)，免征土地增值稅

　　B、合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅

　　C、計算增值額時，扣除項目中不包括印花稅

　　D、企業(yè)以房地產(chǎn)投資入股，暫不征收土地增值稅

　　【答案】B

　　【解析】合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。

　　稅務師考試《稅法二》試題附答案 6

　　1、下列說法不符合車船稅規(guī)定的是( )。

　　A、車船稅由地方稅務機關負責征收

　　B、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的次月起計算繳納車船稅

　　C、拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅

　　D、掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。

　　2、下列各項中，契稅計稅依據(jù)可由征收機關核定的是( )。

　　A、土地使用權出售

　　B、國有土地使用權出讓

　　C、土地使用權贈與

　　D、以劃撥方式取得土地使用權

　　【正確答案】C

　　【答案解析】根據(jù)契稅計稅依據(jù)的規(guī)定：國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù);土地使用權贈與、房屋贈與，由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定;以劃撥方式取得土地使用權時，不繳契稅;經(jīng)批準轉讓房地產(chǎn)時，房地產(chǎn)轉讓者補交契稅的依據(jù)為補交的.土地使用權出讓費用或者土地收益。本題中只有C選項可由征收機關核定計稅價格

　　3、某國有企業(yè)在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權轉移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為( )。

　　A、400萬元

　　B、1485萬元

　　C、1490萬元

　　D、200萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】轉讓舊房及建筑物時，計算土地增值額可以扣除的項目有3項：(1)房屋及建筑物的評估價格=重置成本價×成新度折扣率=12000×70%=8400(萬元)，(2)取得土地使用權所支付的地價款和繳納的有關費用，本題沒有涉及。(3)轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(萬元)。增值額=轉讓收入-扣除項目金額=10000-8400-115=1485(萬元)

　　4、下列關于出口貨物完稅價格的陳述，不正確的是( )。

　　A、出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定

　　B、應當包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費

　　C、出口關稅計入完稅價

　　D、在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金，不計入完稅價格

　　【正確答案】C

　　【答案解析】出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應當包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費。

　　出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售到我國境外時買方向賣方實付或應付的價格。

　　下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格：

　　(1)出口關稅;

　　(2)在貨物價款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費;

　　(3)在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金。