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2017稅務師考試《涉稅服務實務》鞏固題（附答案）
鞏固題一：
1.下列各項中，屬于稅務機關作出的征稅行為的有( )。
A.沒收違法所得行為
B.確認適用稅率行為
C.加收滯納金行為
D.執行稅收保全措施行為
E.通知出入境管理機關阻止出境行為
2.下列關于稅務行政復議被申請人的表述中，正確的有( )。
A.對稅務機關委托的單位和個人的代征稅款行為不服的，委托稅務機關為被申請人
B.申請人對扣繳義務人的扣繳稅款行為不服的，主管該扣繳義務人的稅務機關為被申請人
C.申請人對經重大稅務案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會所在稅務機關為被申請人
D.稅務機關與除法律、法規授權組織以外的其他組織，以共同的名義作出具體行政行為的，稅務機關和其他組織為共同被申請人
E.稅務機關設立的派出機構、內設機構或者其他組織，未經法律、法規授權，以自己名義對外作出具體行政行為的，該派出機構、內設機構或者其他組織為被申請人
3.下列關于稅務行政復議管轄范圍的說法中，正確的有( )。
A.對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本級人x政府申請行政復議
B.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議
C.對兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議
D.對被撤銷的稅務機關在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務機關申請行政復議
E.對稅務機關作出已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議
4.下列各項中，不屬于稅務機關作出的稅收保全措施的有( )。
A.停止出口退稅權
B.書面通知銀行或者其他金融機構凍結存款
C.書面通知銀行或者其他金融機構從納稅人的存款中扣繳稅款
D.扣押、查封價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產
E.通知出入境管理機關阻止出境
5.下列各項中，屬于稅務行政復議受案范圍或審查范圍的有( )。
A.國家稅務總局制定稅收部門規章的行為
B.稅務機關作出的征稅行為
C.稅務機關作出的行政審批行為
D.稅務機關作出的行政處罰行為
E.稅務機關作出的通知出入境管理機關阻止出境行為
6.對稅務機關作出的下列行為不服的，必須先經過稅務行政復議，對行政復議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟的有( )。
A.不予免稅
B.不予代開fa票
C.不予行政賠償
D.加收滯納金
E.停止出口退稅權
7.對稅務機關作出的下列行為不服的，當事人可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政復議，不服行政復議決定再提起行政訴訟的有( )。
A.確認計稅依據
B.確認稅款征收方式
C.沒收違法所得
D.不予頒發稅務登記證
E.稅收強制執行措施
8.下列行政復議情形中，需終止行政復議的有( )。
A.行政復議申請受理后，發現其他復議機關已經先于本機關受理的
B.因不可抗力，致使復議機關暫時無法調查了解情況的
C.申請人要求被申請人履行法定職責，被申請人正在履行的
D.申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復議而中止行政復議，滿60日行政復議中止的原因未消除的
E.因作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議而中止行政復議，滿60日行政復議中止的原因未消除的
9.下列行政復議情形中，需中止行政復議的有( )。
A.作為申請人的公民死亡，沒有近親屬的
B.申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構準予撤回的
C.案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋或者確認的
D.作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權利義務承受人的
E.作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議的
10.根據《稅務行政復議規則》的有關規定，行政復議機關在受理行政復議時，對被申請人的下列具體行政行為，經行政復議機關審查應當予以撤銷、變更或者確認其違法的有( )。
A.適用依據錯誤的
B.超越職權的
C.不履行法定職責的
D.具體行政行為明顯不當的
E.事實清楚、證據充足，但違反法定程序的
11.行政復議調解書生效后，申請人不履行行政復議調解書的，可以由( )依法強制執行。
A.被申請人
B.行政復議機關
C.人民法院
D.當地人x政府
E.財政部
12.根據《稅務行政復議規則》的有關規定，下列說法中，正確的有( )。
A.行政復議決定作出后，被申請人不履行、無正當理由拖延履行行政復議決定的，行政復議機關或者有關上級稅務機關應當責令其限期履行
B.行政復議決定作出后，決定維持具體行政行為的，申請人、第三人逾期不起訴又不履行行政復議決定的，由作出具體行政行為的稅務機關依法強制執行，或者申請人民法院強制執行
C.行政復議決定作出后，決定維持具體行政行為的，申請人、第三人逾期不起訴又不履行行政復議決定的，由行政復議機關依法強制執行，或者申請人民法院強制執行
D.行政復議決定作出后，決定變更具體行政行為的，申請人、第三人逾期不起訴又不履行行政復議決定的，由作出具體行政行為的稅務機關依法強制執行，或者申請人民法院強制執行
E.行政復議決定作出后，決定變更具體行政行為的，申請人、第三人逾期不起訴又不履行行政復議決定的，由行政復議機關依法強制執行，或者申請人民法院強制執行
13.根據《稅務行政復議規則》的有關規定，下列說法中，正確的有( )。
A.申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經受理的，在行政復議結束以前，申請人可以向人民法院提起行政訴訟
B.行政復議機關收到行政復議申請以后，應當在5日內審查，決定是否受理
C.被申請人不得委托本機關以外人員參加行政復議
D.申請人只能采取書面形式提出行政復議申請，采取口頭申請的，行政復議機關不予受理
E.申請人在申請行政復議時，可以一并提出行政賠償請求
14.根據《稅務行政復議規則》的有關規定，下列說法中，正確的有( )。
A.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議
B.第三人不參加行政復議的，不影響行政復議案件的審理
C.在行政復議中，被申請人對其作出的具體行政行為負有舉證責任
D.行政復議期間被申請人改變原具體行政行為的，可以終止行政復議
E.行政復議機構在調查取證時，行政復議工作人員不得少于2人，并應當向當事人和有關人員出示證件
15.根據《稅務行政復議規則》的有關規定，下列說法中，正確的有( )。
A.經行政復議機構準許和解終止行政復議的，申請人不得以同一事實和理由再次申請行政復議
B.經行政復議機構準許和解終止行政復議的，申請人可以同一事實和理由重新申請行政復議
C.行政復議機關以原具體行政行為違反法定程序決定撤銷的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為
D.行政復議機關以原具體行政行為違反法定程序決定撤銷的，被申請人可以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為
E.行政復議機關以原具體行政行為違反法定程序決定撤銷的，行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得作出對申請人更為不利的決定
多項選擇題：
1.
【答案】BC
【解析】稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。
2.
【答案】ABC
【解析】選項D：稅務機關與法律、法規授權的組織以共同的名義作出具體行政行為的，稅務機關和法律、法規授權的組織為共同被申請人;稅務機關與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務機關為被申請人。選項E：稅務機關設立的派出機構、內設機構或者其他組織，未經法律、法規授權，以自己名義對外作出具體行政行為的，稅務機關為被申請人。
3.
【答案】ACE
【解析】選項B：對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議;對行政復議決定不服的，申請人可以向國務院申請裁決或向人民法院提起行政訴訟。選項D：對被撤銷的稅務機關在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。
4.
【答案】ACE
【解析】稅收保全措施包括：稅務機關書面通知銀行或者其他金融機構凍結存款;扣押、查封價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產。
5.
【答案】BCDE
參考答案：
6.
【答案】AD
【解析】申請人對稅務機關作出的“征稅行為”不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟;對“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項AD屬于“征稅行為”。
7.
【答案】CDE
【解析】申請人對稅務機關作出的“征稅行為”不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟;對“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項AB屬于“征稅行為”。
8.
【答案】AE
【解析】行政復議期間，有下列情形之一的，行政復議終止：(1)申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構準予撤回的;(2)作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復議權利的;(3)作為申請人的法人或者其他組織終止，其權利義務的承受人放棄行政復議權利的;(4)申請人與被申請人依照規定，經行政復議機構準許達成和解的;(5)行政復議申請受理以后，發現其他行政復議機關已經先于本機關受理，或者人民法院已經受理的。此外，依照行政復議中止第1項(作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的)、第2項(作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議的)、第3項(作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權利義務承受人的)規定中止行政復議，滿60日行政復議中止的原因未消除的，行政復議終止。
9.
【答案】CDE
【解析】選項AB屬于“終止”行政復議的情形。
10.
【答案】ABDE
【解析】稅務機關作出的具體行政行為有下列情形之一的，行政復議機關可以決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法：(1)主要事實不清、證據不足的;(2)適用依據錯誤的;(3)違反法定程序的;(4)超越職權或者濫用x權的;(5)具體行政行為明顯不當的。
11.
【答案】AC
【解析】行政復議調解書生效后，申請人不履行行政復議調解書的，由被申請人依法強制執行，或者申請人民法院強制執行。
12.
【答案】ABE
【解析】被申請人不履行、無正當理由拖延履行行政復議決定的，行政復議機關或者有關上級稅務機關應當責令其限期履行。申請人、第三人逾期不起訴又不履行行政復議決定的，或者不履行最終裁決的行政復議決定的，按照下列規定分別處理：(1)維持具體行政行為的行政復議決定，由作出具體行政行為的稅務機關依法強制執行，或者申請人民法院強制執行;(2)變更具體行政行為的行政復議決定，由行政復議機關依法強制執行，或者申請人民法院強制執行。
13.
【答案】BCE
【解析】選項A：申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經受理的，在法定行政復議期限內申請人不得向人民法院提起行政訴訟;選項D：申請人可以采取口頭形式申請行政復議，采取口頭申請的，行政復議機關應當按照規定，當場制作行政復議申請筆錄，交申請人核對或者向申請人宣讀，并由申請人確認。
14.
【答案】ABCE
【解析】行政復議期間被申請人改變原具體行政行為的，不影響行政復議案件的審理。
15.
【答案】ADE
【解析】選項AB：經行政復議機構準許和解終止行政復議的，申請人不得以同一事實和理由再次申請行政復議。選項CD：行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為;但是行政復議機關以原具體行政行為違反法定程序決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的除外。選項E：行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得作出對申請人更為不利的決定;但是行政復議機關以原具體行政行為主要事實不清、證據不足或適用依據錯誤決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的除外。
鞏固題二：
1.下列各項中，不屬于稅務機關作出的行政處罰行為的是( )。
A.罰款
B.加收滯納金
C.停止出口退稅權
D.沒收財物和違法所得
2.下列關于稅務行政復議申請人的表述中，不正確的是( )。
A.有權申請行政復議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請行政復議
B.同一行政復議案件申請人較多的，應當推選5至10名代表參加行政復議
C.合伙企業申請行政復議的，應當以工商行政管理機關核準登記的企業為申請人，由執行合伙事物的合伙人代表該企業參加行政復議
D.非具體行政行為的行政管理相對人，但其權利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務的公民、法人或其他組織，在行政管理相對人沒有申請行政復議時，可以單獨申請行政復議
3.申請人對具體行政行為不服申請行政復議的，應當在知道稅務機關作出具體行政行為之日起( )日內提出行政復議申請。
A.15 B.30 C.60 D.90
4.下列各項中，屬于稅務機關作出的稅收強制執行措施的是( )。
A.書面通知銀行或者其他金融機構凍結存款
B.責令納稅人暫時停業，限期繳納應納稅款
C.通知出入境管理機關阻止出境
D.變賣、拍賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產
5.行政復議機關應當自受理申請之日起( )日內作出行政復議決定;如果情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人，但是延期不得超過( )日。
A.30;15
B.30;30
C.60;15
D.60;30
6.根據《稅務行政復議規則》的有關規定，行政復議決定書發生法律效力的時間是( )。
A.該決定書作出之日
B.該決定書送達之日
C.該決定書作出之日起第15日
D.該決定書送達之日起第15日
7.對應當先向行政復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，行政復議機關決定不予受理或者受理以后超過行政復議期限不作答復的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起( )日內，依法向人民法院提起行政訴訟。
A.15 B.30 C.45 D.60
8.根據《稅務行政復議規則》的有關規定，行政復議調解書發生法律效力的時間是( )。
A.雙方當事人在調解書上簽字之日
B.雙方當事人達成調解協議之日
C.制作行政復議調解書之日
D.行政復議調解書送達之日
9.根據《稅務行政復議規則》的有關規定，下列說法中，不正確的是( )。
A.對重大、復雜的案件，經申請人提出要求，可以采取聽證的方式審理
B.第三人不參加聽證的，不影響聽證的舉行
C.聽證一般采用封閉的方式舉行
D.行政復議聽證人員不得少于2人，聽證主持人由行政復議機構指定
10.注冊稅務師代理申請稅務行政復議的，在法定的申請期限內，如因不可抗力而延誤申請，注冊稅務師應在( )，向復議機關申請延長復議申請期限。
A.障礙發生前10日內
B.障礙發生前15日內
C.障礙消除后10日內
D.障礙消除后15日內
1.
【答案】B
【解析】加收滯納金屬于稅務機關作出的征稅行為，不屬于行政處罰行為。
2.
【答案】B
【解析】選項B：同一行政復議案件申請人超過5人的，應當推選1至5名代表參加行政復議。
3.
【答案】C
【解析】申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。
4.
【答案】D
【解析】強制執行措施包括：書面通知銀行或者其他金融機構從納稅人的存款中扣繳稅款;變賣、拍賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產。
5.
【答案】D
【解析】行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定;如果情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人，但是延期不得超過30日。
6.
【答案】B
【解析】行政復議決定書一經送達，即發生法律效力。
7.
【答案】A
【解析】對應當先向行政復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，行政復議機關決定不予受理或者受理以后超過行政復議期限不作答復的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起15日內，依法向人民法院提起行政訴訟。
8.
【答案】A
【解析】行政復議調解書經雙方當事人簽字，即具有法律效力。
9.
【答案】C
【解析】除涉及國家秘密、商業秘密或者個人隱私的外，聽證應當公開舉行。
10.
【答案】C
【解析】在法定的申請期限內，如因不可抗力而延誤申請，注冊稅務師應在障礙消除后10日內，向復議機關申請延長復議申請期限。
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