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最新農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯總
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些你知道嗎?你對(duì)農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼霓r(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯總的知識(shí)，歡迎閱讀。
1.農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治等適用的稅收優(yōu)惠政策
農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牧畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治取得的收入，免征營業(yè)稅。
《營業(yè)稅暫行條例》
農(nóng)業(yè)機(jī)耕，是指在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)中使用農(nóng)業(yè)機(jī)械進(jìn)行耕作(包括耕耘、種植、收割、脫粒、植保等)的業(yè)務(wù)。
排灌，是指對(duì)農(nóng)田進(jìn)行灌溉或排澇的業(yè)務(wù)。
病蟲害防治，是指從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的病蟲害測報(bào)和防治的業(yè)務(wù)。
農(nóng)牧保險(xiǎn)，是指為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動(dòng)植物提供保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。
相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)，是指與農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保業(yè)務(wù)相關(guān)以及為使農(nóng)民獲得農(nóng)牧保險(xiǎn)知識(shí)的技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)。
家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)的免稅范圍，包括與該項(xiàng)勞務(wù)有關(guān)的提供藥品和醫(yī)療用具的業(yè)務(wù)。
《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
2.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓或出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者適用的稅收優(yōu)惠政策
將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者取得的收入，免征營業(yè)稅。
財(cái)稅[1994]002號(hào)
將土地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，暫免征收營業(yè)稅。
黑地稅發(fā)[1996]248號(hào)
3.糧食部門隨糧調(diào)入的整曬費(fèi)適用的稅收優(yōu)惠政策
糧食部門隨糧調(diào)入的整曬費(fèi)不再征收營業(yè)稅。
黑地稅發(fā)[1996]248號(hào)
4.保管儲(chǔ)備糧油適用的稅收優(yōu)惠政策
對(duì)國有糧食企業(yè)保管政府儲(chǔ)備糧油取得的財(cái)政性補(bǔ)貼收入免征營業(yè)稅。
財(cái)稅字[1996]68號(hào)
5.保管儲(chǔ)備肉糖適用的稅收優(yōu)惠政策
對(duì)承儲(chǔ)企業(yè)保管國家儲(chǔ)備肉和儲(chǔ)備糖取得的中央和地方財(cái)政補(bǔ)貼收入免征營業(yè)稅。
財(cái)稅字[1999]304號(hào)
6.保管儲(chǔ)備棉適用的稅收優(yōu)惠政策
供銷社棉麻經(jīng)營企業(yè)代國家保管儲(chǔ)備棉所獲得的財(cái)政補(bǔ)貼是國家對(duì)承儲(chǔ)企業(yè)保管儲(chǔ)備棉的成本補(bǔ)償，因此，對(duì)其保管儲(chǔ)備棉而取得的中央和地方財(cái)政補(bǔ)貼收入免征營業(yè)稅。
財(cái)稅字[1999]38號(hào)
7.世行貸款糧食流通項(xiàng)目適用的稅收優(yōu)惠政策
對(duì)世行貸款糧食流通項(xiàng)目免征建筑安裝工程營業(yè)稅和服務(wù)收入營業(yè)稅。此規(guī)定自1998年1月1日起執(zhí)行。
財(cái)稅[1998]87號(hào)
8.為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)適用的稅收優(yōu)惠政策
對(duì)農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè)，即，鄉(xiāng)、村的農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站、種子站、農(nóng)機(jī)站、氣象站，以及農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì)，專業(yè)合作社，對(duì)其提供的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開展上述技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入暫免征收所得稅。
財(cái)稅字[1994]001號(hào)
所謂對(duì)農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè)，主要是指提供技術(shù)推廣、良種供應(yīng)、植保、配種、機(jī)耕、排灌、疫病防治、病蟲害防治、氣象信息和科學(xué)管理，以及收割、田間運(yùn)送等服務(wù)的企業(yè)和單位。
國稅發(fā)[1994]132號(hào)
9.邊境貧困農(nóng)場適用的稅收優(yōu)惠政策
對(duì)邊境貧困的國有農(nóng)場取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，暫免征收企業(yè)所得稅。
財(cái)稅字[1997]49號(hào)
10.農(nóng)民取得青苗補(bǔ)償費(fèi)適用的稅收優(yōu)惠政策
農(nóng)民取得的青苗補(bǔ)償費(fèi)收入，暫不征收個(gè)人所得稅。
國稅函發(fā)[1995]079號(hào)
11.個(gè)人從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)適用的稅收優(yōu)惠政策
個(gè)體工商戶或個(gè)人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，其經(jīng)營項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)、牧業(yè)稅征稅范圍并已征收了農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅的，不再征收個(gè)人所得稅;不屬于農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅征稅范圍的，應(yīng)對(duì)其所得征收個(gè)人所得稅。
財(cái)稅[1994]020號(hào)
12.個(gè)人飼養(yǎng)野生動(dòng)物適用的稅收優(yōu)惠政策
對(duì)個(gè)人飼養(yǎng)野生動(dòng)物的生產(chǎn)經(jīng)營收入，已征收了農(nóng)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)的，不再征收個(gè)人所得稅;未征收農(nóng)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)的，應(yīng)對(duì)其所得按規(guī)定征收個(gè)人所得稅。
黑地稅發(fā)字[1995]第94號(hào)
13.農(nóng)民居住用房產(chǎn)適用的稅收優(yōu)惠政策
農(nóng)民居住用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
國稅發(fā)[1999]44號(hào)
14.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的土地適用的稅收優(yōu)惠政策
直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征土地使用稅。
《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》
直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，是指直接從事于種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，不包括農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活、辦公用地。
國稅地字[1988]第015號(hào)
15.飼養(yǎng)水貂用地適用的稅收優(yōu)惠政策
水貂場飼養(yǎng)水貂用地，屬于直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免予征收土地使用稅。
國稅函發(fā)[1990]854號(hào)
16.經(jīng)治理沙漠而形成的土地用于農(nóng)林牧業(yè)生產(chǎn)適用的稅收優(yōu)惠政策
對(duì)經(jīng)治理沙漠而形成的土地，用于農(nóng)業(yè)、牧業(yè)、林業(yè)生產(chǎn)的，免征土地使用稅。
國稅發(fā)[1991]204號(hào)
17.從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)使用的房產(chǎn)、土地適用的稅收優(yōu)惠政策
對(duì)從事農(nóng)業(yè)種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)所使用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，但對(duì)深加工的企業(yè)所使用的房產(chǎn)和土地應(yīng)征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
黑地稅函[2003]47號(hào)
18.糧庫曬場適用的稅收優(yōu)惠政策
糧庫曬場應(yīng)與所屬糧庫一起征收或免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
黑地稅函[2003]47號(hào)
19.水利設(shè)施用地適用的稅收優(yōu)惠政策
對(duì)水利設(shè)施及其管護(hù)用地(如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌溉、泵站等用地)，免征土地使用稅;其他用地，如生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)照章征收土地使用稅。對(duì)兼有發(fā)電的水利設(shè)施用地征免土地使用稅問題，比照電力行業(yè)征免土地使用稅的有關(guān)規(guī)定辦理。
(89)國稅地字第014號(hào)
20.農(nóng)用拖拉機(jī)的拖車適用的稅收優(yōu)惠政策
用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機(jī)牽引的拖車免征車船使用稅。
《黑龍江省實(shí)施<中華人民共和國車船使用稅暫行條例>細(xì)則》
21.農(nóng)民自有車輛用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)適用的稅收優(yōu)惠政策
農(nóng)民自有車輛自用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、田間作業(yè)的，免征車船使用稅。農(nóng)民以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為主的自有車輛，發(fā)生營業(yè)性運(yùn)輸?shù)模颗_(tái)車按應(yīng)納稅額減半征收車船使用稅。
黑地稅發(fā)[2001]29號(hào)
22.農(nóng)副產(chǎn)品收購合同適用的稅收優(yōu)惠政策
國家指定的收購部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免納印花稅。
《印花稅暫行條例施行細(xì)則》
23.社會(huì)力量向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)適用的稅收優(yōu)惠政策
從2001年7月1日起，企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量通過非營利的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅前全額扣除。
財(cái)稅[2001]103號(hào)
24.糧食購銷企業(yè)適用的稅收優(yōu)惠政策
在2007年底以前，對(duì)我省有困難的國有糧食購銷企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性用房和土地，按照地方稅收減免稅管理權(quán)限和規(guī)定程序報(bào)經(jīng)地方稅務(wù)部門審核批準(zhǔn)后，可以減征或免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
黑地稅函[2004]118號(hào)
25.免費(fèi)代國家儲(chǔ)備的糧庫適用的稅收優(yōu)惠政策
對(duì)我省部分免費(fèi)代國家儲(chǔ)備糧食所占用的糧庫，可對(duì)繳納的房產(chǎn)稅按應(yīng)納稅額給予減征10%的照顧。
黑稅四字[1987]第259號(hào)
26.農(nóng)牧保險(xiǎn)合同適用的稅收優(yōu)惠政策
農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險(xiǎn)合同，免征印花稅。
拓展：
農(nóng)產(chǎn)品增值稅收優(yōu)惠政策，這些政策2022年可以繼續(xù)執(zhí)行。
農(nóng)產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策很多的，我們?cè)趯?shí)際工作中要認(rèn)真利用，下面我將梳理一些常用的政策，分享給大家。
一、從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。
需要注意的是：銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅，銷售外購的農(nóng)產(chǎn)品，以及對(duì)外購農(nóng)產(chǎn)品加工后進(jìn)行銷售的產(chǎn)品不免稅。
財(cái)務(wù)人員核算時(shí)，對(duì)于免稅農(nóng)產(chǎn)品和不免稅的農(nóng)產(chǎn)品要分開核算。
從事農(nóng)產(chǎn)品銷售的納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品不免增值稅。
二、對(duì)于銷售種子、化肥、農(nóng)藥、有機(jī)肥料、農(nóng)用機(jī)械等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免征增值稅。
三、從事部分鮮活肉產(chǎn)品、蛋產(chǎn)品銷售的納稅人銷售的部分鮮活肉產(chǎn)品、蛋產(chǎn)品免征增值稅。
免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品指豬肉、牛肉、羊肉、雞肉、鴨肉、鵝肉及其鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾巴、骨頭、蹄爪、翅膀等。
這里要注意，免征增值稅的是鮮活肉產(chǎn)品，而不是加工后的肉產(chǎn)品，香腸、烤腸等加工后的肉產(chǎn)品不免增值稅。
免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋及破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。
要注意，免征增值稅的是鮮活蛋，加工后的是不免增值稅的，比如腌制的蛋產(chǎn)品，已經(jīng)用雞蛋、鴨蛋、鵝蛋為原材料制作的糕點(diǎn)也不免增值稅。
四、流通環(huán)節(jié)從事蔬菜銷售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。
蔬菜批發(fā)市場里面的批發(fā)商銷售的蔬菜免征增值稅，菜市場零售蔬菜的攤位也免征增值稅。
經(jīng)挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等加工的蔬菜，也屬于免征增值稅的范圍，也就是說，從事蔬菜配送的納稅人將蔬菜清洗、分裝后進(jìn)行銷售，也是免征增值稅的。
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