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餐飲服務小微企業認定標準
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餐飲服務小微企業認定標準
小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱。廣義上的小微企業是指“小型微型企業”，其認定標準符合工信部、國家統計局、發改委、財政部聯合印發的《中小企業劃型標準規定》，如工業企業是指從業人員300人以下、營業收入2000萬元以下的企業。狹義上的小微企業是指“小型微利企業”，特指符合《企業所得稅法實施條例》第九十二條規定的小型微利企業。
一、企業所得稅優惠政策小型微利企業的標準
減按20%的稅率征收企業所得稅的小型微利企業(以下簡稱減低稅率政策)，是指從事國家非限制和非禁止行業，并符合下列條件的企業：
1.工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;
2.其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
從業人數包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數;從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。(但不足4個季度或12個月經營期間的應納稅所得額按實現的金額直接作為年度的應納稅所得額，不用折算。)
二、小型微型企業認定標準
工業和信息化部、國家統計局、發展改革委、財政部研究2011年7月4日正式發布《中小企業劃型標準規定》(工信部聯企業〔2011〕300號)規定：
小微企業劃型標準根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點制定，各行業劃型標準為：
1.農、林、牧、漁業。營業收入50萬元-500萬元的為小型企業，營業收入50萬元以下的為微型企業。
2.工業。從業人員20-300人，且營業收入300萬元-2000萬元的為小型企業;從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業。
3.建筑業。營業收入300萬元-6000萬元，且資產總額300萬元-5000萬元的為小型企業;營業收入300萬元以下或資產總額300萬元以下的為微型企業。
4.批發業。從業人員5-20人，且營業收入1000萬元-5000萬元的為小型企業;從業人員5人以下或營業收入1000萬元以下的為微型企業。
5.零售業。從業人員10-50人，且營業收入100萬元-500萬元的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。
6.交通運輸業。從業人員20-300人，且營業收入200萬元-3000萬元的為小型企業;從業人員20人以下或營業收入200萬元以下的為微型企業。
7.倉儲業。從業人員20-100人，且營業收入100萬元-1000萬元的為小型企業;從業人員20人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。
8.郵政業。從業人員20-300人，且營業收入100萬元-2000萬元的為小型企業;從業人員20人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。
9.住宿業。從業人員10-100人，且營業收入100萬元-2000萬元的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。
10.餐飲業。從業人員10-100人，且營業收入100萬元-2000萬元的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。
11.信息傳輸業。從業人員10-100人，且營業收入100萬元-1000萬元的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。
12.軟件和信息技術服務業。從業人員10-100人，且營業收入50萬元-1000萬元的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入50萬元以下的為微型企業。
13.房地產開發經營。營業收入100萬元-1000萬元，且資產總額2000萬元-5000萬元的為小型企業;營業收入100萬元以下或資產總額2000萬元以下的為微型企業。
14.物業管理。從業人員100-300人，且營業收入500萬元-1000萬元的為小型企業;從業人員100人以下或營業收入500萬元以下的為微型企業。
15.租賃和商務服務業。從業人員10-100人，且資產總額100萬元-8000萬元的為小型企業;從業人員10人以下或資產總額100萬元以下的為微型企業。
16.其他未列明行業。從業人員10-100人的為小型企業;從業人員10人以下的為微型企業。
三、小微企業的免征費用
為減輕小型微型企業負擔，促進小型微型企業健康發展，財政部會同國家發展改革委印發通知，決定從2012年1月1日至2014年12月31日，對小型微型企業免征管理類、登記類、證照類行政事業性收費，具體包括有企業注冊登記費、稅務發票工本費、海關監管手續費、貨物原產地證明書費、農機監理費等22項收費。
通知指出，各有關部門要督促本系統內相關收費單位加強對小型微型企業享受收費優惠政策的登記備案管理，確保符合條件的小型微型企業享受收費優惠政策。各省、自治區、直轄市財政、價格主管部門要通過多種新聞媒體，向社會公布對小型微型企業免征的各項行政事業性收費，使小型微型企業充分了解和享受收費優惠政策。同時，要加強監督檢查，對不按規定落實免征行政事業性收費政策的部門和單位，要按規定給予處罰，并追究責任人員的行政責任。
餐飲小規模納稅人的認定標準
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定，小規模納稅人的標準為：
1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數，下同）的；
2、除本條第一款第（一）項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的.。本條第一款所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。
旅店業和飲食業納稅人銷售非現場消費的食品，屬于不經常發生增值稅應稅行為，根據《增值稅暫行條例實施細則》第二十九條的規定，可以選擇按小規模納稅人繳納增值稅。
小規模納稅人納稅周期
小規模納稅人稅率:
1、以前的稅率
小規模納稅人被劃分為工業和商業兩類，征收率分別為6%和4%。而實際上，這些小規模納稅人混業經營的情況非常普遍，根本無法區分哪些是商業小規模納稅人，哪些是工業小規模納稅人。
2、現在的稅率 修訂后的增值稅條例對小規模納稅人不再設置工業和商業兩檔征收率，將小規模納稅人征收率統一降至3%。
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。
納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。
小規模納稅人零申報
零報稅是指在稅務機關辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發生應稅行為，按照國家稅收法律、行政法規和規章的規定，應向稅務機關辦理零申報手續，并注明當期無應稅事項。
小規模企業未產生稅金也需要進行納稅申報，即為零申報。需要注意的是連續三個月零申報屬于異常申報，將被稅務局列入重點關注對象。或者雖然有間隔，但一年內有6個月都零申報，企業還是有可能會被查賬、被處罰的。
長期零申報會受到的處罰是：稅局會對企業進行納稅評估，查出你零申報的原因，然后會要求企業補繳稅款、滯納金，還要罰款。
小規模納稅人稅收優惠政策
1、提高個體工商戶的增值稅和營業稅的起征點。2009年開始，我國已有不少地區提高了個體工商戶的增值稅和營業稅的起征點。北京、上海、江蘇及浙江的營業稅起征點為國家最高標準5000元/月。廣東省2008年1月1日起將全省營業稅起征點統一調高至5000元，4萬多個體戶和個人受惠，年稅收減免共7000多萬元。河南省營業稅起征點于今年4月調至3000元，全省14萬個體工商戶不再繳納營業稅，每年將因此享受稅收優惠約2.2億元，平均每戶每年受益將近1600元。
2、地方稅收優惠政策各個省市因吸引招商，也有相應的稅收優惠政策。以注冊上海公司為例，其對小規模納稅人的稅收優惠政策主要是返稅，即企業交納增值稅后，再把一部分增值稅返還給企業。上海各區及開發區返稅優惠政策有差異，一般返還給企業增值稅為實際交稅額的4-8%。
3、總體稅收優惠依據2009年開始執行的增值稅等各方面的稅收優惠政策，200年將減少當年增值稅收入約1200億元、城市維護建設稅收入約60億元、教育費附加收入約36億元，增加企業所得稅約63億元。這些稅收增減相抵后，將減輕企業稅負共約1233億元。一般納稅人和小規模納稅人的增值稅率增值稅均實行比例稅率：絕大多數一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率；小規模納稅人和采用簡易辦法征稅的一般納稅人，適用征收率。
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