財務部的內控管理制度

    時間:2020-11-11 15:42:02 制度 我要投稿

    財務部的內控管理制度

      在生活中,很多情況下我們都會接觸到制度,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動的準則和依據。我敢肯定,大部分人都對擬定制度很是頭疼的,下面是小編為大家整理的財務部的內控管理制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。

    財務部的內控管理制度

      一、會計崗位責任制度

      1、認真貫徹執行《工會法》、《會計法》及其它有關法規、制度,制定本單位各項財務規章制度,并貫徹執行。

      2、起草財務收支預算,編制財務收支決算,合理安排,節約開支。

      3、設置會計科目和會計賬簿,填制會計憑證,做好記賬、對賬、編制會計報表工作。

      并整理、保管好憑證、賬簿、報表和其它會計資料。

      4、做好往來款項的明細,做好財產物資的管理、核算。

      5、保管好財務印鑒。

      二、出納崗位責任制度

      1、嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度,及時辦理現金、銀行存款業務。

      2、及時登記現金、銀行日記賬,做到日清月結。

      不得坐支現金,不得以白條抵庫,不得挪用、私借、私存現金。

      3、現金、支票、空白收據應存入保險柜中,不得隨意存放。

      4、嚴把“收支關”。

      對各項支付手續要認真復核。

      三、貨幣資金、銀行支票管理制度

      1、現金收入必須開給收據,并當日入帳,當日送存銀行,庫存現金不得超過300元,嚴禁貪污、挪用公款,嚴禁私設“小金庫”。

      2、現金結算的范圍:(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務報酬及獎金;(3)正常性、零星辦公開支;(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(7)不足轉帳起點的`其它支出。

      3、不得將現金收入以個人儲蓄方式存入銀行,單位之間不得互借現金,不得利用帳戶替其他單位或個人套取現金。

      4、出納收入的現金應專柜存放,不得與個人款項混雜,不得“坐支”現金或“白條”抵庫,會計人員對現金的庫存情況有權隨時檢查。

      5、設置和登記現金日記帳,進行庫存現金的序時登記,做到日清月結,帳款相符。

      6、銀行支票的購買、領用、保管由專人負責專門登記。

      7、銀行支票和印簽必須分人保管,嚴禁集中一人身上。

      8、必須做好現金和銀行支票的保管工作,如發生現金被竊,必須及時報告領導和有關部門,同時分清責任進行處理;對蓋好印簽的空白支票丟失,要立即向銀行掛失,并登報聲明作廢。

      四、工會費用支出報銷審批制度

      1、實行“一支筆”審批制度。

      預算內一般性開支由主管領導審批;大項支出、須追加預算的支出,經主席辦公會議研究決定后,由主管領導審批。

      2、報銷憑證要求:(1)原始憑證必須內容完整。

      必須蓋有開票單位的“發票專用章”或財務專用章,大小寫額必須一致,不得涂改、挖補、刮擦。

      原始憑證有錯誤的,如金額錯誤應當由出具單位蓋印章。

      (2)購買物品或接受勞務須取得正式發票,收款收據、白條原則上不予報銷。

      (3)報銷附件要齊全。

      應附清單的必需附清單。

      3、報銷審批手續和程序:

      (1)有經辦人簽字,大型開支由兩人或兩人以上的經辦人在原始單據上簽字。

      (2)送會計審核;

      (3)報主管領導審批;

      (4)出納復核后辦理付款手續。

      對于原始憑證不合法、內容不完整、手續不齊全、數字不準確的,會計人員有權拒絕報銷。

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