企業財務管理制度
    
            
    
                時間：2025-02-18 08:49:48 
                嘉璇
                制度
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    企業財務管理制度（通用36篇）
    
                
    　　在當下社會，制度對人們來說越來越重要，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。想學習擬定制度卻不知道該請教誰？下面是小編幫大家整理的企業財務管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
    企業財務管理制度（通用36篇）
    　　企業財務管理制度 1
    　　為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
    　　一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
    　　二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
    　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的`登記工作。
    　　四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
    　　五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。
    　　六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
    　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
    　　八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。
    　　九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
    　　十、銀行帳戶印鑒的'使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
    　　十一、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
    　　十二、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。
    　　十三、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。
    　　十四、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。
    　　十五、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
    　　十六、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。
    　　十七、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
    　　十八、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。
    　　十九、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。
    　　二十、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
    　　企業財務管理制度 2
    　　第一章總則
    　　第一條為了加強財務檔案的科學管理，建立財務檔案的立卷、歸檔保管、調閱和銷毀等管理制度，保證財務檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，使其規范化、系統化，特制定本制度。
    　　第二條財務部門是財務檔案的具體負責部門，財務檔案管理工作分為六大類，包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據具體情況進行詳細分類。
    　　第二章會計檔案管理
    　　第三條會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算的專業資料，是記錄和反映公司經濟業務的重要史料。
    　　具體包括：
    　　1.會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計憑證。
    　　2.會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。
    　　3.財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表及附表、附注和文字說明，其它財務報告。
    　　4.其它類：會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調節表、其它應保存的會計核算專業資料。
    　　第四條每月形成的會計檔案，應由專人按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊，檔案依據分類，分別保存，憑證按月整理保存，次年初將本年賬簿存檔。
    　　第五條應指定專人負責會計檔案的保管工作，檔案柜由專人負責分類整理，檔案柜鑰匙由專人負責保管。
    　　第六條保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要，按公司借閱審批流程，經批準后，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員，不得在會計憑證上涂畫，不得拆封、抽換會計檔案。
    　　第七條財務部門負責設置會計檔案查閱登記清冊，及時登記查閱人或者復制人的.姓名、部門、日期、查閱內容、歸還日期等。
    　　第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。
    　　第九條會計檔案的保管期限，從年度終了后的第一天算起。
    　　第十條對會計檔案保管期限有特殊要求的，可以報董事會批準。
    　　第十一條保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：
    　　1.編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀的會計檔案名稱、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。
    　　2.集團總裁、財務總監在會計檔案銷毀冊上簽署意見。
    　　3.集團財務管理部負責銷毀會計檔案，財務總監與董事長辦公室人員共同監銷。
    　　4.監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章，并將監銷情況報告公司總裁。
    　　第十二條保管期滿但未結清債權債務的原始憑證，不得銷毀。應獨立抽出立卷，保管到結清債權債務為止。
    　　第十三條計算機電子財務文檔，原則上應當打印出書面會計檔案進行保存，同時刻錄成光盤進行備份保管。
    　　第十四條公司分立，會計檔案由分立后的一方統一保管，另一方可查閱、復制與其業務有關的會計檔案。對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出，移交業務相關方保存，并按規定辦法交接手續。
    　　第十五條公司合并，原單位形成的會計檔案應當由合并后的單位統一保管。
    　　第十六條公司之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續。
    　　第十七條交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的財務負責人負責監交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。
    　　第三章年度會計報告及審計資料管理
    　　第十八條年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等，這些報表及資料應依據時間、類別分別由專人保管。
    　　第十九條年終報告、審計、驗資報告應長期保存，分別裝訂，注明名稱、日期等。如公司內部單位或股東等需要查閱或復制，第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借。需經公司借閱審批流程批準，資料保管人需記錄發放或借出時間、姓名、部門、數量等，并由接收人簽字或蓋章。
    　　第四章資金類檔案管理
    　　第二十一條資金類檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃，資金計劃執行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。
    　　第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進行分類保管。
    　　第二十三條融資臺賬信息記錄須完整，因融資業務而簽定的合同及協議必須將原件整理歸檔。
    　　第二十四條資金類檔案的管理應執行公司保密制度。
    　　第五章預算檔案管理
    　　第二十五條預算檔案包含月度、季度、年度預算與年度預算方案，預算調整方案，預算執行情況等，涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。
    　　第二十六條預算檔案按年度分類保管。年度預算應永久保存。
    　　第六章日常往來財務文件、決議檔案管理
    　　第二十七條日常往來財務文件分為內部往來財務文件及外部財務文件兩大類。其中內部往來財務文件包括各子公司、各部門之間以及部門內部發放的文件，包括“內部請示報告”、“內部通知”“股東會決議”“董事會決議”等；外部文件包括公司同外單位之間的所有國內外往來文件。
    　　第二十八條日常往來財務文件應依據內容進行分類保存，如內部規章制度，審計往來文件等等；外部往來財務文件應依據往來單位進行分類存檔。
    　　第二十九條公司內部往來財務文件或外部財務文件亦需依據時間順序存檔，以年度為限，以前年度檔案需另行存放。
    　　第七章合同檔案管理
    　　第三十條依據集團合同管理規定建立合同臺賬，進行合同檔案管理。
    　　第三十一條按合同性質進行分類保存，編制合同清單，每季度清理一次，如有遺失、毀損，要查明原因，及時處理。
    　　第三十二條合同原件無特殊情況不得外借�？稍谪攧詹块T查閱合同文檔，確因工作需要借出查閱，須按公司借閱審批流程，經批準后，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續，以影印件借出。
    　　第三十三條合同文檔須指派專人負責。
    　　第八章附則
    　　第三十四條本辦法由集團財務管理部負責解釋、修訂。
    　　第三十五條本辦法經董事長辦公室批準后生效，自生效之日起開始實施。
    　　企業財務管理制度 3
    　　第一章總則
    　　第一條為了加強總公司所屬備企業的成本、費用管理，不斷提高經濟效益，現參照國務院（國營企業成本管理條例》及其實施細則，結合現行財務會計制度的有關規定及我公司實際情況，制定本規定。
    　　第二條本規定適用于11系統各所屬企業。
    　　第三條成本、費用管理的基本任務，是通過對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業的生產經營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。
    　　第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經濟政策、財經法規和總公司財務規定，實行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。
    　　第五條根據資產經營責任制，各公司總經理對本單位成本、費用管理負全責�？倳嫀煟ㄘ攧湛偙O、主管財務副總經理）或財務經理（主管）協助總經理組織領導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并對企業經營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作�？偣矩攧毡静恳罁疽幎皣蚁嚓P規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業實際，參照國家相對應的財務會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務本部備案，并指定專人負責企業的成本管理。
    　　第二章成本、費用開支范圍
    　　第六條工業企業應嚴格執行國家財務制度關于成本、費用開支范圍的規定，加強對產品的生產成本、制造費用及企業的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按（工業企業財務制度》的規定執行。
    　　第七條總公司所屬其他行業單位應根據各自的單位實際，認真遵守相對應的國家行業財務會計制度規定的成本、費用開支范圍。
    　　第三章成本、費用核算
    　　第八條各所屬企業的制造成本，必須根據計算期內完工產品的統計產量、實際消耗和實際價格，按照權責發生制的原則進行核算，對于企業生產經營過程中發生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質，據實進行分類核算。
    　　企業不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規定的成本計算期，及時調整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應按規定的成本計算期及時進行調整分配。
    　　第九條一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數額。受益期不超過一年的'費用，列入待攤費用；受益期超過一年的費用，列入遞延資產，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業遞延資產應在年終會計決算中說明，報總公司財務本部審查。
    　　第十條在費用尚未發生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務本部備案，預提期短的，年終決算不留余額，預提期長，跨年度使用、需保留余額的，應在年終決算中說明，報總公司財務本部審查。
    　　第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進行核算，在領用和報廢時各分攤50％。
    　　第十二條產成品和在產品成本以及期間費用的核算，除種植業和養殖業按生產季節、施工企業按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內核算的產量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
    　　第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。
    　　一、制造費用與直接生產成本；
    　　二、制造成本與期間費用；
    　　三、各類期間費用之間的界限；
    　　四、本期成本與下期成本；
    　　五、在產品成本與產成品成本；
    　　六、可比產品成本與不可比產品成本。
    　　第十四條成本核算的程序和方法要切實可行，一經確定，非經總公司財務本部批準，不得變動。
    　　第四章成本管理責任制及監督
    　　第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標管理，以保證完成。
    　　第十六條各單位應根據自身的特點并結合國家相關規定，制訂本單位的各項定額指標，并認真執行�？偣緦Σ煌再|的單位采用不同的方法和標準進行成本、費用考核。
    　　第十七條各單位財會部門的成本管理責任。制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制并具體落實成本費用計劃；監督考核單位內部各項成本計劃的具體執行情況；對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。
    　　第五章附則
    　　第十八條本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
    　　企業財務管理制度 4
    　　第一章總則
    　　第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
    　　第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。
    　　第三條財務管理的基本任務和方法：
    　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
    　�。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
    　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
    　�。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
    　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
    　　第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
    　　第二章財務管理的基礎工作
    　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
    　　第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
    　　第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
    　　第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
    　　第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
    　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
    　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
    　　第三章資本金和負債管理
    　　第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。
    　　第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
    　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
    　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
    　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
    　　第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。
    　　第四章流動資產管理
    　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
    　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
    　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
    　　第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
    　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
    　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
    　　第二十四條短期投資的`管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
    　　第五章長期資產管理
    　　第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
    　　第二十六條固定資產的管理：
    　　有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：
    　�、偈褂闷谙拊谝荒暌陨系姆课荨⒔ㄖ铩C器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；
    　�、诓粚儆诮洜I主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。
    　　第二十七條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。
    　　第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
    　�。ㄒ唬┓课荨I業用房30年
    　�。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備3年
    　　（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年
    　　（四）電器設備、安全保衛設備3年
    　　第二十九條已經提足折舊、繼續使用的.固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。
    　　第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。
    　　第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。
    　　第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
    　　第六章收入管理
    　　第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
    　　第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
    　　第七章成本費用管理
    　　第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
    　　第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。
    　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
    　　（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
    　�。ㄈ┕潭ㄙY產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
    　　（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。
    　�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
    　�。┕芾碣M用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
    　　第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
    　　第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
    　　第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
    　　第八章利潤及利潤分配管理
    　　第四十條公司營業利潤=營業收入營業稅金及附加營業支出
    　　利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入營業外支出
    　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
    　�。ǘI業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。
    　　（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
    　　第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
    　�。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
    　�。ǘ╁粞a公司以前年度虧損；
    　�。ㄈ┨崛》ǘㄓ殴e金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
    　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。
    　　（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。
    　　第九章財務報告與財務分析
    　　第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
    　　第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：
    　�。ㄒ唬I務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。
    　�。ǘ┴攧諘嫹椒ㄗ儎忧闆r及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
    　　第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。
    　　第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
    　　第十章會計電算化
    　　第四十六條會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
    　　第四十七條財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。
    　　第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。
    　　第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
    　　第五十條企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
    　　第十一章附則
    　　第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
    　　第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。
    　　企業財務管理制度 5
    　　1.0總則
    　　1.1為了明確公司各部門在實現各項經營目標中的財務關系及責任，規劃、控制公司的經營活動，確保各項經營目標的順利完成，根據公司領導層的要求，結合公司的實際情況，特制訂本制度。
    　　1.2財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經營目標，對一定時期內公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。
    　　1.3財務預算一般按年度編制，根據實際發生情況逐月編制滾動預算，由公司財務部組織實施，分級歸口管理，并將財務預算作為制定、落實內部績效考核的依據。
    　　1.4編制財務預算應當遵循效益優先、積極穩健、權責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責到位。
    　　2.0財務預算管理的組織機構及其職能
    　　2.1公司成立財務預算領導小組，由助理總經理擔任組長，財務部經理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組，負責財務預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務預算領導小組負責。工作小組由財務部經理擔任組長，財務部人員為小組成員。
    　　2.2財務部根據公司要求擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務預算目標。
    　　2.3各部門具體負責本單位業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務部做好公司整體預算的工作。各部門經理（主管）及財務部經理對本單位財務預算執行結果承擔直接責任。
    　　3.0財務預算的主要內容及編制依據
    　　3.1財務預算的編制應當按照先業務預算、資本預算、資金預算，后財務預算的流程進行，并按照各執行部門所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
    　　3.2業務預算是反映預算期內各部門可能形成現金收付的生產經營活動的預算，主要包括：
    　　3.2.1收入預算主要是指在預算期內各作業板塊（辦事處）對提供各種勞務可能實現的業務量及其收入的預算，主要依據年度目標利潤、預測的市場勞務需求及提供的市場價格編制。
    　　3.2.2成本費用預算主要是指各作業板塊（辦事處）在預算期內所要達到的營運規模，主要是在收入預算的基礎上，依據各作業板塊（辦事處）的各種設施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：
    　　人工成本的測算：根據本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。
    　　勞務成本的測算：主要是燃料費、養路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經營計劃。燃料費及路橋費根據下年度的經營情況預測，養路費及營運證費根據實際使用的車輛情況預測，修理費用主要根據設備使用情況及維修安排計劃，并結合本年度實際情況作測算。
    　　其他直接費用的測算：（主要為各作業板塊發生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經營計劃。折舊按規定的折舊率作測算。
    　　3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門（既機關人員）組織經營活動必要的管理費用、財務費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分。可控費用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業務接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經費、職工教
    　　育經費、折舊費、社會保險、財產保險等。根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業務招待費應當重點列示。
    　　3.2.4營業外收支預算包括處理固定資產凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業外收支等，應當根據實際情況和國家有關政策規定，編制營業外收支等相關業務預算。
    　　3.3固定資產投資預算：主要是指公司在預算期內購置、更新固定資產進行投資的預算，應當根據公司發展計劃和年度固定資產投資計劃編制。公司處置固定資產所引起的現金流入，也應列入預算。
    　　3.4資金預算是公司在預算期內需要借入的長短期借款，主要依據公司有關資金需求決策資料及利率等編制。
    　　3.5財務預算主要包括資產負債預算和損益預算等內容
    　　3.5.1資產負債預算：是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。一般根據預算期初實際的資產負債表和收入預算、經營預算、資本預算、資金預算等有關資料分析編制。
    　　3.5.2損益預算：是按照損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。一般根據收入預算、經營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。
    　　3.6根據公司領導層的要求，結合自身的實際需要，制定規范的財務預算編制基礎表格，統一財務預算指標計算口徑，各部門應按照公司要求認真填報。
    　　4.0財務預算的編制程序
    　　4.1下達任務：財務部于每年10月初向公司各部門下發上報下一年度的財務預算通知和編報要求。
    　　4.1.1編制上報：各部門應當結合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關材料上報財務部。
    　　4.1.2客服部根據各作業板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的'經營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預算。
    　　4.1.3調度部根據運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預算。
    　　4.1.4各作業部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據本部門設備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發生額編制下一年度本部門日常發生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。
    　　4.1.5保險部負責制定公司財產保險及車輛事故損失費的預算。
    　　4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業部、辦事處、機關人員的工資、社會保險、臨時用工勞務費等），以及機關部門日常發生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。
    　　4.1.7財務部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務費用等預算。
    　　4.1.8總經理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。
    　　4.2審查平衡：財務部根據各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務部應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關部門予以修正。
    　　4.3審議批準：財務部在各有關部門修正調整的基礎上，編制公司財務預算方案，上報公司財務預算領導小組討論、審定。對于不符合公司發展戰略或者財務預算目標的事項，應當責成有關部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，財務部正式編制公司年度財務預算草案，提交公司執行官審議批準。
    　　4.4下達執行：財務部將審定后的財務預算下達各部門執行。
    　　4.5月度預算的編制程序：
    　　4.5.1客服部應在每月25日前向財務部上報下月經營收入預算。
    　　4.5.2調度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。
    　　4.5.3各作業部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務部上報下月本部門日常發生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。
    　　4.5.4保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產保險及車輛事故損失費的預算。
    　　4.5.5行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資（包括作業部、辦事處、機關人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。
    　　4.5.6總經理辦應在每月25日前向財務部上報下月重大項目開支預算。
    　　4.5.7財務部編制月度預算，經公司執行官批準后在月底最后一天下達。
    　　4.6已經正式下達執行的財務預算，一般不予調整，但是由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的`，經公司財務預算領導小組審核后報公司執行官批準方可進行調整。
    　　4.7調整財務預算應當先由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經審核后編制年度財務預算調整方案，提交公司財務預算領導小組審定后上報公司執行官批準，然后下達執行。
    　　5.0財務預算的執行與控制
    　　5.1各部門必須將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各板塊、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。
    　　5.2各部門應當強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，一律不予支付。
    　　5.3建立財務預算報告制度，要求各部門定期報告財務預算的執行情況。財務部利用財務報表實行月三級預警監控（三級預警線為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務預算的執行情況，及時向各部門和公司領導層匯報。
    　　6.0財務預算的分析與考核
    　　6.1財務部要全面掌握財務預算的執行情況，研究、落實、解決財務預算執行中存在問題的政策措施，并通過公司經濟活動分析會對財務預算的執行進行分析。
    　　6.2總經理辦以年度財務預算為基礎和依據，制定和下達各部門年度關鍵績效考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關考核辦法執行，以保證公司年度財務預算的嚴格執行和公司年度經營目標的順利實現。
    　　6.3對年度內因財務預算調整而導致關鍵績效指標發生變化的部門，總經理應根據財務部對其財務預算的調整意見相應調整其關鍵績效指標，報經公司執行官審定后重新下達指標。
    　　6.4各部門要對其上報的財務預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10％，并將預算的準確性納入年度經濟獎懲考核范圍之中。
    　　7.0附則
    　　7.1本制度的執行責任人：財務經理，本制度的監督責任人：財務總監。
    　　7.2本制度自批準生效之日起執行。
    　　7.3本制度解釋權歸財務部。
    　　企業財務管理制度 6
    　　為建立健全現代公司機制，保障公司內部控制管理制度的貫徹執行，規范與確保公司財務管理、會計核算的工作質量，根據國家會計法、財務會計制度及公司內部規章、制度，特制定本制度。
    　　第一章組織機構
    　　第一條財務部是組織實施整個公司財務管理的職能部門，其工作職責直接對公司總經理負責。
    　　第二條財務部門主辦會計由財務總監提名，報經董事會批準。
    　　第三條公司財務部門人員，在業務上由集團財務部統一管理，在日常行政管理上歸公司總經理領導。
    　　第四條公司財務人員的調動、調離及聘用由總經理確定，但須報集團公司審批備案。
    　　第五條公司財務人員的調離或辭職，必須在上一級財務主管的監督下與接管人員辦理交接手續。
    　　第二章財務管理
    　　第六條集權管理：新置公司在財務管理上實行集權領導、分級管理的模式，財務人員、部門，在人員配置和業務上接受集團公司財務部的統一領導；在日常行政管理上服從公司的管理。
    　　第七條授權審批：新置公司的任何對外款項支付都必須有有效被授權人簽字方可支付，財務付款審批實行一支筆制度，公司有權審批人為總經理，而且不得轉授權他人。超過授權范圍的，由集團總經理審批。
    　　第八條制度管理：新置公司財務人員必須嚴格遵守國家財務制度及集團公司內部財務規章管理制度的規定，按照相關制度既定程序的規定，進行與處理各項財務管理工作。若有違反，則視情節輕重及后果，予以相應處罰。
    　　第九條內部監督：新置公司實行內部監督制度，財務部門應對本單位財務收支、成本費用開支及其他相關的財務收支行為實行監督。對不合理或不合法的成本開支要提出質疑；拒絕支付。并請相關部門作出解釋，行使財務部門的管理監督職能。
    　　第十條信息管理：財務部門應將各種經濟信息準確匯總、及時上報；對突發事件的發生除及時報告外，并應采取預案處理方案；按時編制財務報表及資金日報表，并及時匯總上報；實行月度報表的經濟活動分析制度，及時、完整、準確地反饋財務狀況信息。
    　　第十一條帳戶管理：財務部對公司銀行存款帳戶實行統一管理，銀行存款帳戶（包括基本帳戶與輔助帳戶）的設立與注銷，必須報經公司批準，不得擅自實施。
    　　第十二條收支分離：實行收支分離管理制度，公司銀行存款基本帳戶的收入為股本金投入、融資貸款及經營收入等款項；基本帳戶支出為成本費用開支、輔助帳戶撥款等款項。公司銀行存款輔助帳戶的收入為基本帳戶的`撥款；輔助帳戶支出為零星費用報銷等款項。
    　　第十三條預算管理：實行全面預算管理、控制制度，財務部門必須在每月、季、年度的第一周將預算計劃提交財務成本分析例會討論，報經主管領導批準后實施。
    　　第十四條崗位分離：實行崗位分離制度，對財務管理、會計核算中不相容的崗位實行分離，出納人員不得兼管稽核、帳戶登記工作；會計人員不得兼任出納工作。以形成一個互相監督、互相牽制、互相稽核的業務崗位監控機制。
    　　第十五條印鑒管理：對各類財務印鑒的管理，要求分開保管。出納私章、財務專用章、公司法人章必須由不同的專人保管，不得遺失。各印章保管人應對其保管的印章負完全責任，不能擅自將自己保管的印章
    　　企業財務管理制度 7
    　　根據公司對物業管理公司各小區實行指標管理、獨立核算、自負盈虧的要求，結合公司業務管理的需要，為了做好各小區財務收支管理工作，特制定本辦法。
    　　一、預算管理
    　　1、物業部所有收支以預算管理為基礎，沒有預算不得開支。
    　　2、每月末物業部根據年度經濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。
    　　3、收支預算由會計負責編制，經物業經理初審后，報集團財務部審核，總董事成員批準后執行。
    　　4、各月度支出計劃的編制應以年度經濟指標為依據，可在各月之間調節，但各月總和不得超過年度指標。
    　　5、每月初物業會計對上月預算執行情況進行總結，編制上月收支預算與執行情況比較表，報物業公司匯總后報公司相關領導。
    　　6、預算內支出按公司規定流程審核支付，超預算支出報董事成員審批后支付。
    　　二、收支規定
    　　1、收據、發票及公章使用規定：
    　　（1.1）、收據、定額停車費發票，由物業公司財務部統一購買、統一管理，設專人負責，建立專門備查簿登記收據購、存、領、銷數量及號碼。
    　�。�1.2）、物業各小區財務設專人負責收據及定額停車費發票的領用、保管和繳銷。領用收據時檢查無缺聯、缺號后加蓋物業公司財務專用章，并在登記簿上登記領用時間、數量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據的存根聯，以備查對。
    　�。�1.3）、收據的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領用收據的小區，如果人員變動，需在變動前到物業公司財務部交回收據并結清核銷。
    　�。�1.4）、各小區使用發票，為便于管理，應到物業公司財務部統一開具。一般情況下應以收據（第二聯）換發票，所換發票的內容應與收據項目、金額完全一致，用以換取發票的收據作為發票記賬聯的附件，留物業公司統一保管。對于需要先開發票后付款的業主，出納（或物業助理）根據收費通知單開具發票，并在物業財務部做好登記，款項入賬后核銷。
    　　（1.5）、收據填寫要求：
    　　（1.5.1）、據實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。
    　�。�1.5.2）、字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯次蓋“作廢”章或寫明“作廢”字再另行開具。
    　　(1.5.3)、全部聯次一次填開，內容、大小寫金額必須一致，禁止拆聯使用。
    　　2、收款規定
    　　（1）、各小區收款必須使用從物業公司領用、加蓋物業公司財務專用章的統一票據。其他任何票據或未加蓋財務專用章的'票據不得使用。
    　�。�2）、已收現金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關手續妥善保管，并及時入賬。
    　�。�3）、以轉帳方式收款應及時通知財務辦理進帳、轉帳相關手續，并及時進行帳務處理。
    　�。�4）、物業公司財務部可隨時檢查使用票據的人員是否及時將所收款項按規定上交，并定期對整本已使用完的收據核查是否繳款入賬，并進行核銷。
    　　3、支出規定
    　�。�1）、工資費用。人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，做出當月考勤表，報物業公司經理審批，審批后交財務部門，財務人員根據當月考勤表，計算當月員工的應付工資，制作工資表，復核無誤后交物業經理簽字，報總公司財務部簽批，董事成員簽名同意后方可發放。
    　�。�2）、員工福利費。對于員工福利品的發放，如：防暑降溫品、節日禮品等，根據實際情況，本著節約原則，物業各部門擬定方案及所需資金等情況呈報物業公司經理，再報總公司財務部審批，董事成員簽字同意后方可實施。
    　�。�3）、維修費用。小區工程維修費用，將已報呈的維修項目按已審批的程序：物業公司經理→總公司財務部→董事成員簽章。財務主管核實后方可辦理付款手續。
    　�。�4）、日常性開銷的費用。差旅費、辦公費、電話費、清潔衛生費、保安費、業務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區所報支出預算為依據，預算內的此類費用由經辦人填制費用報銷單，物業經理批準，總公司財務部審核，董事成員簽字同意，方可報銷。會計人員應在原始票據審核方面嚴格把關，用于報銷的原始票據應符合國家有關法律法規的規定，除特殊情況外必須是發票，單據項目必須填寫齊全，特別是公司全稱、地點、費用項目大小寫金額必須準確無誤，票據應整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規定的票據，財務人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業公司，說明情況，闡明超支原因，經物業公司經理同意后，報董事成員批準，董事成員同意后方可實施。
    　�。�5）、水電費。水費按供水公司計收費用減去屬于小區業主應承擔的代收代繳項目的費用為物管中心應承擔的水費。電費按供電公司計收的費用減去各業主電表應承擔的電費和分攤公共設施所耗電費為物管中心應承擔的電費，應遵循�？顚Ｓ迷瓌t，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。
    　　（6）、對于需要轉賬結算的各項支出，經物業經理核準簽字，送總公司財務部審核、董事成員簽字后，在支票簽發登記本上進行登記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。
    　　4、資金報表：
    　　（1）、每天由各小區收銀員填報每日收款報表給物業公司出納，由物業公司出納匯總后報公司領導。
    　�。�2）、報表需注明當天款項的`增加、減少情況說明。
    　　三、會計核算
    　　1、統一設置以下會計科目：
    　�。�1）、營業收入：主要核算物業小區向業主（或物業使用人）收取的物業管理費；小區收取的停車費；工本費等；
    　　（2）、營業費用：主要核算物業水電維修、保潔及綠化等部門發生的費用；下設明細科目：工資、折舊費，辦公費，其他費用，低值易耗品攤銷，長期待攤費用攤銷，福利費、維修費、清潔費、電費，水費，社保費及其他。
    　�。�3）、財務費用：主要核算銀行托收，托付手續費，支票工本費，利息收入等；
    　�。�4）、其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。
    　　2、會計報表
    　　（1）、財務結賬日期為月末最后一天。
    　�。�2）、會計人員應于次月的10日以前將會計報表報物業總公司財務部。并將本月應繳的各項稅金明細報總公司審批，批準后才報稅。
    　　四、檔案保管
    　　1、已使用的收據存根聯辦理繳銷登記后由物業公司會計進行保管。
    　　2、財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規范要求進行整理、裝訂、歸檔。
    　　3、當年會計資料由物管中心會計部負責保管，次年建立新帳后應將上年度全部財務資料移交總公司財務部負責歸檔保管。
    　　4、歸檔的會計資料不得攜帶外出或外借，凡查閱、復制、摘錄會計資料須經董事成員或財務總監批準并辦理相應手續，借閱人對檔案資料要嚴格保管，限期歸還。
    　　五、檢查控制
    　　1、會計每月須對小區出納的財務工作進行檢查，包括收據的填開、領用、繳銷；原始單據的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現場盤點庫存現金，賬實相符情況。并對檢查內容以書面形式經雙方簽字確認后上報總公司財務。
    　　2、出納應對各小區收銀員的收費工作進行檢查監督，對于有不符合“收據發票使用規定”及“收款規定”的行為，應及時上報。
    　　3、會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務清楚。
    　　4、物業公司財務應對各小區領用、繳銷票據及時核檢，發現問題應及時上報有關領導。
    　　5、物業公司財務和總公司財務應對各小區財務收支情況進行不定期聯合檢查或抽查。
    　　6、根據公司領導安排，聘請外部的會計師事務所對物業公司各小區財務收支執行情況進行年度專項審計。
    　　六、相關責任
    　　1、物業小區各出納對現金的收支負有直接責任，會計負有監管責任，小區物業經理負有管理責任。
    　　2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統一規定票據收款、私刻公章等，否則一經發現直接上報董事局嚴肅處理。
    　　3、會計檔案的保管年限按財政部《會計檔案管理辦法》規定執行，如因人為保管不力丟失檔案資料則追究保管人責任。
    　　4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經濟損失的，由相關責任人全額賠償。
    　　企業財務管理制度 8
    　　一、財務管理制度
    　　為加強財務管理，規范財務工作，促進企業經營業務的發展，提高企業經濟效益，根據國家有關財務管理制度，結合企業實際情況，特制定本制度。
    　　財務管理的基本任務：
    　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高企業經濟效益。
    　　(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
    　　(三)加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。
    　　(四)財務監督。實行財務監督，維護紀律。企業的經營，管理，服務，必須依據財經法規以及財務計劃，對工廠預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利益。
    　　財務管理制度是企業內部管理的重要①無實別結果保證有關財務管理工作規范化，標準化，特制定以下具體規定。
    　　(一)貨幣資金管理制度。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在箱內，確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的.限額。
    　　(二)費用現金報銷制度。為了加強現金報銷管理，嚴格執行財政紀律，對各項差旅費、招待費現金報銷擬定嚴格的制度。
    　　(三)往來賬目清理制度。做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，催收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時，上報領導。
    　　(四)會計報表制度。會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，是領導了解企業經濟狀況重要信息資料，也是編制下年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說明。
    　　二、會計管理制度
    　　為了規范會計行為，保證會計資料真實、實整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》的規定，特制定本制度。
    　　(一)財務部門機構的設置根據企業的具體情況，財務部門設置下列人員：財務負責人、會計、出納。
    　　(二)會計人員必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。
    　　(三)健全內部會計監督制度。記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。
    　　(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
    　　(五)從事會計工作的人員、必須取得會計從業資格證書。
    　　(六)會計人員應當遵守職業道德，提高業務素質，加強會計人員的和培訓工作。
    　　企業財務管理制度 9
    　　第一章、總則
    　　(一)為加強公司財務管理，規范公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規，結合本公司實際情況，制定本制度。
    　　(二)公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。
    　　(三)公司財務管理基本原則是建立健全企業內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。
    　　第二章、資金籌集管理
    　　(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。
    　　資本金是指企業在工商行政管理部門登記的注冊資本。
    　　資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程序報經工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續。
    　　(二)本公司的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經公司董事會研究決定，可以按照規定程序轉增資本金。
    　　(三)本公司和所屬企業，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。
    　　1、流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷售或營業部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批準的以外，財務部門不負責償還。
    　　2、長期負債，包括長期借款，應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負責籌措其發生和償還。
    　　財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產經營或投資項目及財務風險等情況。
    　　第三章、貨幣資金管理
    　　(一)貨幣資金日常收付管理
    　　1、在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作。除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
    　　2、所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
    　　3、對零用現金實行定額備用金管理制度：
    　　(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據報銷審批單”，將取得的合法發票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取現金，以補充部門備用金。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發票單據在7日內報銷，臨近月末的，在月末之前及時報銷，不得跨月。
    　　(2)各部門單項支出在1000元以上的，應由用款部門填制“借款單”，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理預支款手續，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取支票或現金。
    　　用款部門在購置物品經驗收入庫等手續辦妥后，應及時匯總填制“單據報銷審批單”，將取得的合法發票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理單項報銷手續。如預支款與實際支付不一致時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續。
    　　單項在1000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷列賬，時限為7天。
    　　(3)審批權限規定：
    　�、偎兄С鼍筛鞑块T負責人審核后報總經理審核批準；
    　�、趯ｍ椨猛举Y金支出，由總經理審核批準；
    　�、垡蚪洜I需要代收代付款項，由總經理審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
    　　(二)現金管理
    　　(1)所有現金業務收入當日送存開戶銀行；所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支；因生產經營需要從開戶銀行提取現金，應據實寫明用途。
    　　(2)按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現金需經總經理批準。
    　　(3)庫存現金采用核定限額管理，每日的`現金結存數，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現金。
    　　(三)銀行存款管理
    　　(1)支票付款必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。
    　　(2)必須按順序號簽發支票。簽發支票在支票備查簿上登記。
    　　(3)不準出租出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。
    　　(4)不準簽發空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發日期和款項用途，并封住最高限額。
    　　(五)其他貨幣資金管理
    　　(1)根據業務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。
    　　(2)及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規定及時轉回。
    　　(3)按照會計制度的規定核算貨幣資金的各項收支業務。
    　　(六)現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。
    　　庫存現金的賬面余額要同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調節相符，由會計人員按月及時編制“銀行余額調節表”存檔。
    　　第四章、對外投資管理
    　　(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
    　　1、長期投資項目必須在市場預測的基礎上，立項進行嚴格的可行性研究，經總經理辦公會研究決定后進行，由總經理授權負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關規定辦理海關、工商、稅務等手續。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。
    　　2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的業務部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業購入的應盡快登記于企業名下，不得登記于經辦人員名下。
    　　3、對長期投資業務做好詳細記錄，建立定期盤點制度。
    　　對所屬企業，每隔半年(經營年度)清點(清理)一次資產負債和檢查經營情況；對非控股企業必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。
    　　4、如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認，做出處理決定。
    　　5、公司所屬企業因故撤銷、合并、出讓時，應按《公司法》的有關要求，認真做好債權債務的清理工作。
    　　(二)短期投資
    　　1、短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理該項業務。一般按照經辦提出——主管審核---總經理批準---實際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理。
    　　2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
    　　3、短期投資如出現虧損時，公司授權財務部對業務部門經營情況進行審計，并報總經理批準后列虧。如出現較大虧損，公司可委托會計事務所對該經營項目進行審計。
    　　(三)對外大額存款
    　　1、對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查---利息比較---主管審查---總經理批準---對外存款---到期收回等程序辦理。
    　　2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。
    　　第五章、銷貨與貨款管理
    　　(一)企業的銷貨業務應統一由業務部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(送)貨---開票---收款結算等程序辦理。
    　　(二)業務部根據生產經營目標和市場預測，編制銷售或營業收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織采購工作。
    　　(三)發貨通知單由業務部開具，由財務審核確認辦妥所有手續后，交給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。普通銷售發票由業務部門專人登記、保管、開具。
    　　(四)銷貨業務的貨款，全部通過財務部審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部門應將銷貨發票與銷貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。
    　　(五)由業務部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規定，由財務部進行審核監督。
    　　(六)銷貨業務發生的退貨、調換等事項，同樣通過業務部按規定辦好業務手續后，憑單證到財務部門辦理結算或轉賬等手續。
    　　第六章、商品采購與付款管理
    　　(一)企業的商品采購業務統一歸業務部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。商品采購業務和付款業務一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理。
    　　(二)業務部應根據銷售需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責任明確、內容全面，按合同承付貨款有據，拒付有理。
    　　(三)市場臨時采購，由使用部門根據需求提出“請購單”，報經總經理審批后辦理。
    　　(四)所有購貨業務做到：情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及運輸方便、就地就近。
    　　(五)采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行數量和質量驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。
    　　(六)購貨付款手續，商品采購由業務部辦理，市場臨時采購由使用部門辦理，按規定到財務部辦理請款付款手續。
    　　(七)到貨驗收后，由經辦部門請款，經辦人將審核無誤的定貨單、驗收單、發票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理審核報銷轉賬手續。
    　　(八)財務部將從倉庫簽收的一份驗收單與業務部報銷轉來的發票所附的驗收單進行核對，以掌握購貨業務的請款，報銷及在途物資的情況。
    　　第七章、商品采購成本與費用管理
    　　(一)商品采購業務由業務部負責。對于商品采購成本費用的控制，應由業務部和財務部建立成本責任制，降低成本。財務部應建立成本控制和成本核算制度。
    　　(二)人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
    　　(三)對期間費用項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續要符合規定。
    　　第八章、存貨與倉庫管理
    　　(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，搞好有關基礎工作，做到賬卡、物、資金四一致。
    　　(二)對存貨實行“永續盤存制”。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用，按領發貨憑證計價確定。
    　　(三)存貨計價方法：
    　　商品采用加權平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價。
    　　(四)領用低值易耗品，采用五五攤銷法。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務部進行登記管理。
    　　第九章、工薪與人事管理
    　　(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由事務部及時以書面憑證通知財務部和員工所在部門，作為人事管理和計算工資的依據。
    　　(二)工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關規定，進行計算和發放。并根據工資總額和國家規定標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。
    　　(三)對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人事部門根據勞動法規，并經職工本人簽字同意后，方可轉財務部門扣款。
    　　(四)領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領，并由代領人簽章。在規定期限內未領取的工資，由財務部開具收據，記入“其他應付款”賬戶。
    　　(五)根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配記入營業費用、管理費用等有關賬戶。
    　　第十章、收入、利潤及其分配管理
    　　(一)當期實現的主營業務收入，要全部及時入賬，并與對應的主營業務成本相互配比，減去當期應交的`營業稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業務利潤，要能反映出企業的主要經營成果。
    　　(二)當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，并與對應的其他業務支出相配比，計算出其他業務利潤。
    　　(三)按規定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權責發生制，計算要合規，入賬要及時，處理要恰當；對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。
    　　(四)對營業外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，財務處理要恰當。
    　　(五)企業利潤總額按照國家規定做相應調整后依法繳納所得稅，然后按規定的順序和一定比例進行分配。
    　　(六)企業發生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經董事會審議后依次用企業盈余公積、資本公積彌補。
    　　第十一章、固定資產管理
    　　(一)實行財產主管部門、財產使用部門和財務部綜合核算管理的分工負責制。
    　　1、財產主管部門—設備及土建安裝工程為資產管理部，辦公設備為事務部。負責固定資產登記管理，建設和購置、處置和報廢等業務；
    　　2、財產使用部門—負責固定資產的合理使用，保管維修；
    　　3、財產核算管理部門—為財務部。負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
    　　(二)固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理：
    　　1、申請購建—由使用部門提出增加固定資產的報告，交主管部門進行可行性研究后，提出購建報告；
    　　2、審核批準—報總經理審核批準；
    　　3、對外訂貨—由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同；
    　　4、建設安裝—由主管部門負責監督施工單位施工，按工程進度付款；
    　　5、驗收使用—由主管部門組織驗收，交付使用部門使用；
    　　6、結算付款—根據固定資產購建報告-訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，由主管部門審核無誤后報總經理批準，到財務部門辦理付款結算手續。
    　　(三)固定資產的處理與報廢：
    　　固定資產的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經理批準后進行處理，并報財務部門審核后作賬務處理。
    　　第十二章、分析和考核管理
    　　(一)本公司使用下列財務評價指標：
    　　1、流動比率=流動資產/流動負債×100%
    　　2、速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債×100%
    　　3、應收賬款周轉率=銷售收入/應收賬款平均余額×100%
    　　4、存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨×100%
    　　5、資產負債率=負債總額/資產總額×100%
    　　6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
    　　7、營業收入利潤率=利潤總額/營業收入×100%
    　　8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
    　　(二)本公司各部門實行內部考核。各部門費用按費用計劃開支，節超按比例獎罰。
    　　第十三條、附則
    　　(一)本制度經公司經總經理批準后，于20xx年7月1日起實行。
    　　(二)本制度由公司財務部負責解釋。
    　　企業財務管理制度 10
    　　一、總原則
    　　1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
    　　2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
    　　二、財務工作崗位職責
    　　（一）財務經理職責
    　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
    　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
    　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
    　　4、其他相關工作。
    　　（二）財務主管職責
    　　1、負責管理公司的日常財務工作。
    　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
    　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
    　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
    　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
    　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
    　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
    　　10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
    　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
    　　12、完成領導交辦的其他工作。
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    　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；
    　　2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；
    　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；
    　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
    　�。ㄋ模┏黾{職責
    　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
    　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
    　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
    　　三、現金管理制度
    　　1、所有現金收支由公司出納負責。
    　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
    　　3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
    　　4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。
    　　5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。
    　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
    　　四、支票管理
    　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
    　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。
    　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的`《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
    　　4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
    　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
    　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
    　　五、印鑒的保管
    　　1、銀行印鑒必須分人保管。
    　　2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
    　　六、現金、銀行存款的盤查
    　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
    　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。
    　　3、其它依據相關會計制度及法規執行。
    　　企業財務管理制度 11
    　　1、收入：
    　　為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發票，錢貨早已經交易。
    　　2、成本：
    　　①、情況往往產生問題是賬面庫存商品成本結轉不及時，貨物已經發出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費已經計入成本，而與收入不配比。
    　�、�、部分生產類企業因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準確而產生賬面成本不準確，甚至有企業平時的成本按估計的方法來核算成本。
    　�、邸⑵綍r不對庫存進行盤點，使賬務和實際情況脫節，財務記錄不準確。
    　　3、資金：
    　�、�、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業互相擔保；向個人借款用于暫時的資金往來或是生產經營，利息高于銀行貸款；有的還會存在職工集資問題。
    　�、�、現金、銀行存款：賬面現金較多，實際現金一般遠少于賬面，存在較多白條；現金使用不合規。
    　�、邸⑼休^多的`業務費(給客戶采購人員的回扣)，在白條中列支，到最后沒有相應的發票或是費用單。
    　�、堋⒊鲑Y、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。
    　　4、人員工資問題：
    　　往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。
    　　5、固定資產、無形資產：
    　�、�、固定資產入賬時間與實際情況不一致，導致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
    　�、凇①~面記錄與實際往往有差異；攤銷問題。有些可能已經報廢或減值，但仍掛賬。
    　　③、因固定資產、無形資產一般金額較大，應與當地同等情況比較分析，可能有些利用固定資產、無形資產合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。
    　　企業財務管理制度 12
    　　為了更好的貫徹總公司開源節流的`精神，本著既提高辦事效率，又節約費用支出的原則，現就總公司出差人員乘坐交通工具的標準作如下補充。
    　　一、部門正職以上人員出差，可乘坐飛機。
    　　二、部門副職以下(含副職)人員出差，單程連續乘其它交通工具至少需要16小時方能到達目的'地者，可乘坐飛機。
    　　三、部門副職以下(含副職)人員出差，因特殊情況，需乘飛機者，應事先報請主管財務工作的總公司領導審批。
    　　四、原總公司費用報銷管理規定與本規定相抵觸的，按本規定執行。
    　　本補充規定由財務本部負責解釋。
    　　企業財務管理制度 13
    　　一、總則
    　　第一條：為加強和規范公司的財務管理，參照財政部頒布的《企業會計準則》、《企業財務通則》及《工業企業財務會計制度》，結合公司具體情況，特制定本細則。
    　　第二條：本細則適用于公司各級財務部門。
    　　第三條：公司各級財務部門應建立健全財務核算體系和各項財務管理制度。
    　　第四條：公司的經營活動和財務管理工作應遵守國家的法律、法規，并接受財政、稅務機關的檢查和監督。
    　　第五條：公司的財務管理工作應如實反映企業的財務狀況，積極參與公司的經營預測和經營決策，做好公司財務活動的計劃、核算、分析、控制和考核工作。
    　　第六條：公司應加強資產經營管理，努力降低成本、費用，確保財產的完整和安全，提高資產使用效益，確保所有者權益不受侵犯。
    　　第七條：公司財務管理的基礎是生產經營活動及其原始信息。凡生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發、領退、轉移及各項財產物資的毀損等，均應及時進行完整的原始記錄。公司各項財產物資的進出消耗，都應做到手續齊備、計量準確，并定期、不定期地進行財產清查。
    　　二、資金籌集的管理
    　　第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金。
    　　第二條：公司根據國家法律、法規的規定，可以根據實際情況采取國家投資、各方集資或者發行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現金、實物、無形資產等形式向公司投資。
    　　投資者未按公司合同、協議履行出資義務的，企業或者其他投資者可以依法追究其違約責任。
    　　第三條：公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），接受捐贈的財產等，資產評估確認價值或者合同、協議約定價值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉增資本金。
    　　第四條：公司籌集的資本金，在公司經營期間內，投資者除依照有關規定轉讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規或公司另有規定的，從其規定。
    　　第五條：公司對投入資本金的管理，要有專人負責，制定投資者名冊，據實登記認繳、實繳股本的數額，以及其他需要記錄的事項。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時，應按有關規定辦理增資手續：
    　　1、以現款、材料、設備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產投資時，以公司實際收到或接收資產的時間作為入帳時間，以具有資產評估資格的機構評估認定的價值（現款除外）或協議價作為實收資本的入帳依據。
    　　2、以土地使用權、專用技術、專利權、商標權以及版權等無形資產作價投資時，以企業收到有關具有法律效用的證書、文件和完整資料的日期作為入帳時間，按評估認定的價值作為實收資本的入帳價值。投資者以無形資產（土地使用權除外）形成的出資不得超過公司注冊資金的20%；特殊情況須經有關部門審查、批準，但最高不得超過30%。
    　　3、以利潤或公積金轉作投資時，各方對公司的投資，要以董事會議文件確定的日期及金額，作為實收資本入帳的依據。
    　　第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負債。償還期在一年內的借款為短期負債；償還期在一年以上的借款為長期負債。
    　　公司經有關機構批準方可發行企業債券。企業債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內還本付息的有價證券。
    　　第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財務費用中列支。
    　　公司購置、建造固定資產或者購入無形資產發生的長期借款利息支出和外幣折合差額，在該項資產投入使用前支付的，計入該項資產原價；在該項資產投入使用后發生的，在財務費用中列支。
    　　第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔保人；公司不得負擔投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關費用。
    　　第九條：公司對參資企業各種經營性借款進行的信用擔保，其累計擔保金額不得超過參資企業的投資額。
    　　第十條：公司可對參資企業的生產經營性借款進行信用擔保，但必須由董事會會議作出決議紀要，并出具委托書，同時需有其他投資方向原擔保人出具反擔保書。
    　　三、流動資產管理
    　　第一條：流動資產是指可以在一年之內或者超過一年的一個營業周期內變現或動用的資產，包括現金及各種存款、應收、預付款項、存貨等。
    　　第二條：公司應遵守國家的現金管理制度、結算制度、外匯管理制度、維護財經紀律和信貸紀律。
    　　第三條：公司應建立、健全現金及各種存款的內部控制制度：
    　　1、根據內部控制原則，會計職責與出納職責不得互兼。
    　　2、凡涉及現金、銀行存款等貨幣資金的收、支業務，必須由會計部門（人員）和出納部門（人員）分管執行。會計部門（人員）負責審核原始憑證及業務的合法性、合規性和有效性，并經審核無誤后才可填制會計憑證，交出納部門辦理收付款；出納部門（人員）必須對應收、應付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認無誤后方可執行。
    　　3、對每一筆已付訖或收到的款項，出納部門（人員）應根據核對無誤的會計憑證及時登記現金日記帳和銀行日記帳。出納人員應保證每日庫存現金和現金日記帳余額相符，保證月末調整后，銀行對帳單（銀行內部存款余額）與銀行日記帳余額相符。
    　　4、財務部門應對現金庫存進行經常性、突擊性盤點。
    　　5、建立重要或敏感崗位輪換制度。
    　　6、公司對現金及銀行支出實行分級授權審批和限額審批管理原則。凡超越審批權限（事項）或超額審批（金額）的行為，會計人員有權拒絕接受。
    　　第四條：公司的應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付帳款和待攤費用。應收票據按面值計價，貼現應收票據的實得款項與其面值的差額計入財務費用。
    　　第五條：根據穩健性原則，公司采用壞帳準備金制度。年度終了，按年末應收帳款余額的3%計提壞帳準備金，計入管理費用。
    　　公司發生的壞帳損失，經批準后，沖減壞帳準備金；收回已經核銷的壞帳時，增加壞帳準備金。
    　　第六條：公司的壞帳損失，是指下列應收而不能收回的款項：
    　　1、因債務人破產，以其破產財產清償后仍不能收回的應收帳款部分；
    　　2、因債務人死亡，由于無遺產可供清償，或以其遺產清償后仍不能收回的應收帳款部分。
    　　3、因債務人逾期未履行償債義務，超過三年仍不能收回的應收帳款部分。公司對于確實不能收回的應收款項，應查明原因，經公司總裁或財務總監批準并報經稅務機關審核認可后，列作壞帳損失。
    　　第七條：公司存貨是指在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外購商品、協作料、自制半成品、產成品等。
    　　第八條：公司存貨按實際成本計價：
    　　1、購入的`，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、手續費、入庫前的加工、整理及挑選費用、專職物料采購部門的費用等計價。
    　　2、自制的，按制造過程中發生的實際支出計價。
    　　3、委托外單位加工的，按照實際領用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。
    　　4、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。
    　　5、盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。
    　　6、接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加應負擔的運輸費、保險費等計價；無發票帳單的，按同類存貨的市價計價。
    　　第九條：公司領用或發出的存貨，按實際成本采用加權平均法核算。
    　　第十條：公司各部門領用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，在購入（領用）時一次攤銷。
    　　第十一條：公司應定期或不定期地進行存貨盤點。年度終了時，必須由財務部會同機關部門對公司的存貨進行全面盤點清查。對盤虧、毀損以及報廢的存貨，應及時查明原因，分別情況及時處理。盤虧、毀損和報廢的存貨，經批準后，扣除過失人或保險公司賠款及殘料價值后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業外支出。盤盈的存貨，沖減管理費用。
    　　四、固定資產管理
    　　第一條：固定資產是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機械設備、電子設備、電源設備、運輸設備以及其它與生產經營有關的主要設備工具、器具等。不屬于生產經營主要設備的物資，單位價值在2千元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產。
    　　第二條：固定資產的計價，應按財政部頒布的《工業企業財務制度》及其他有關制度中的相關規定執行。
    　　固定資產計價，應根據取得固定資產的不同來源分別確定：
    　　1、購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。
    　　2、自行建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。
    　　3、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。
    　　4、融資租入的，按照租賃協議或者合同確認的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。
    　　5、接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的，按照同類設備的市價計價。
    　　6、在原有固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產的原價，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價。
    　　7、盤盈的，按照同類固定資產的重置完全價值計價。
    　　公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅，入固定資產價值。
    　　企業財務管理制度 14
    　　一．庫存現金管理
    　　公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
    　　不準用“白條”入帳。
    　　不準私人挪用、占用和借用公款現金。
    　　到公司以外金融機構提取或送存現金（限額xx萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
    　　現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
    　　現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。
    　　金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
    　　出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。
    　　二．銀行存款管理
    　　公司必須遵守中國人民銀行的`規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
    　　公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
    　　作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
    　　銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
    　　從銀行取回的.各種結算憑證，要及時入帳。
    　　公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
    　　銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
    　　空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
    　　三．往來帳款的管理
    　　應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
    　　其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每月中旬進行清理。各部門備用金于每月份中旬清理，進行還舊借新。
    　　應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
    　　四．內部牽制：
    　　公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
    　　非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。
    　　庫存現金和有價證券每季抽查一次。
    　　現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
    　　五．本制度自下發之日起執行。
    　　企業財務管理制度 15
    　　第一條總目標：
    　　加強管理，研究創新，擴大營業額，控制成本，創造利潤。
    　　第二條各部門目標：
    　　1.貿易部：
    　　(1)充分消化現有產能。
    　　(2)利用現有市場，購銷相關產品，擴大營業額。
    　　(3)銷售費用的`控制(運輸費用、報關費用、保險費用等)。
    　　(4)呆品處理。
    　　(5)外銷成長率xx%，年度外銷金額xx元。
    　　2.內銷部：
    　　(1)估計內銷產品銷售數量，協調生產管理中心建立適當庫存量。
    　　(2)建立內銷銷售網，擴大現有客戶的采購規格及數量。
    　　(3)呆品處理。
    　　(4)內銷成長率xx%，年度內銷金額xx元。
    　　3.供應部：
    　　(1)建立機物料abc分類，實施重點控制。
    　　(2)建立各主要原物料安全庫存量、經濟采購量。選擇優良供應廠商，商訂長期采購合同；加強比價功能，降低采購價格。
    　　(3)降低平均庫存量：
    　　a料xx天，xx磅。
    　　b料xx天，xx磅。機物料降低xx%，xx元。
    　　4.總務部人事科：
    　　(1)建立員工進用升遷、薪資考核獎懲的`人事制度。
    　　(2)精簡人事，控制管理費用。
    　　5.事業關系室：
    　　(1)建立人、物出入廠管理規則。
    　　(2)加強警衛勤務訓練。
    　　企業財務管理制度 16
    　　第一章總則
    　　第一條為加強社會團體財務管理，促進社會團體健康發展，根據《社會團體登記管理條例》、《民間非營利組織會計制度》、《湖南省社會團體財務管理辦法》等有關規定，結合本市實際情況，制定本辦法：
    　　第二條本辦法適用于本市經民政部門核準登記的社會團體。
    　　第三條社會團體財務管理的主要任務是：
    　�。ㄒ唬┮婪ā⒑侠淼鼗I集、管理、使用資金，努力降低費用，節約開支，增強經濟自立能力；
    　　（二）認真執行會計核算制度，按照國家統一的會計制度設置會計科目和會計帳簿，及時、準確、完整地記帳、結帳、報帳，編制財務預決算；
    　�。ㄈ┙⒑屯晟粕鐣䦂F體內部財務管理制度，加強會計監督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應及時向業務主管單位、登記管理機關和有關部門報告、檢舉。
    　　（四）維護財產物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發揮財產物資的經濟效益。
    　　第四條社會團體實行財務自收自支、單獨設立帳戶、獨立核算。社會團體應根據經濟業務的需要設置會計機構或專、兼職財會人員，會計不得兼任出納，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財務人員必須持會計資格證上崗，每年要有一定的時間用于學習和繼續教育培訓。
    　　第五條社會團體會計機構和會計人員必須遵守國家有關法律、法規，認真執行有關財務、會計制度，遵守財經紀律，并自覺接受民政、財政、審計、稅務等機關的監督檢查。
    　　第六條社會團體財務管理實行“統一領導，歸口管理”的原則，社會團體的法定代表人應對社會團體的全部經濟業務收支活動承擔責任。
    　　第二章收入管理
    　　第七條社會團體的業務收入包括：
    　�。ㄒ唬┥鐣䦂F體會費收入：包括個人會員會費和單位會員會費；
    　�。ǘ﹪鴥韧庥嘘P團體、單位、個人的捐贈和資助，包括現金、實物及其他有價證券等；
    　�。ㄈ┥鐣䦂F體有償服務收入：包括科技、信息的咨詢與服務、科技開發、技術轉讓、培訓、辦學以及舉辦展覽、展銷會、比賽和編輯出版刊物收入等；
    　�。ㄋ模┥鐣䦂F體創辦經濟實體的經營性收入和入股紅利收入；
    　�。ㄎ澹┱块T或其他部門對社會團體的經費資助及委托某項事務所撥付的活動經費收入；
    　�。├ⅰ⑸鐖F下屬機構上交的管理費收入、其他合法收入等；
    　�。ㄆ撸┲鞴軉挝粨苋氲姆秦斦a助資金。社會團體取得的收入應該按照有關規定實行分類管理，�？顚Ｓ�。
    　　第八條社會團體業務收入的原則及要求：
    　�。ㄒ唬┥鐣䦂F體的各項業務收入，必須嚴格遵守和執行國家現行收費政策和管理制度，按規定的范圍或批準的收費標準，合理收費；社會團體按照國家規定取得的合法收入，必須用于章程規定的業務活動；屬事業性收費收入的.，按照預算外資金管理納入各級財政專戶儲存。
    　�。ǘ└黜検杖氡仨毴咳霂�，不得坐支現金和帳外設帳；
    　�。ㄈ┥鐣䦂F體接受社會各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎上，嚴禁任何形式的攤派，也不能設置有損國家和集體利益的交換條件。對于國外組織和個人的捐贈（包括實物），社會團體應向登記管理機關提交有關捐贈文件的副本和清單。
    　�。ㄋ模┥鐣䦂F體經過有關部門批準設立的研究院（所）、學校、雜志社、中心等實體，社會團體可通過書面協議向上述實體收取一定數額的管理費；
    　�。ㄎ澹┥鐣䦂F體每年可向其獨資創辦的經濟實體提取一定數額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤的20%；
    　　（六）社會團體舉辦國際展覽、國際會議和其他交流活動所得的外匯收入為合法外匯收入，可以開立外匯存款帳戶。
    　　第九條社會團體會費收取。社會團體收取會費可根據章程規定的業務范圍、工作成本等因素，合理制定會費標準。社會團體會費標準的制定和修改須作為議案經會員大會（或會員代表大會）討論，有2/3以上會員或會員代表出席，其決議須經到會會員（或會員代表）半數以上表決通過方能生效，采取無記名投票方式進行。社會團體制定的會費標準決議，應在會后30日內分別報送業務主管單位、民政、財政部門備案。
    　　第三章支出管理
    　　第十條財務支出范圍：
    　�。ㄒ唬I務活動費開支：社會團體開展與其宗旨、任務相關的各項業務活動所需經費，如召開年會、代表大會、理事會、學術報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費以及咨詢活動費、培訓活動費、科技活動費、編輯出版費、接待費、資料費、業務費等；
    　�。ǘ┤藛T經費及管理費開支：包括工作人員的工資、福利費、聘用費、辦公費、差旅費、租賃費、職工教育費、社會保障費、行業保險費；
    　�。ㄈ┥鐣䦂F體創辦經濟實體和其他事業性實體的成本費開支；
    　　（四）社會團體有償服務成本費開支，以及應交納的稅費；
    　　（五）其他合理開支。
    　　第十一條財務支出原則及要求：
    　�。ㄒ唬﹪栏駡绦袊业呢攧諘嬛贫龋袷刎斀浖o律，建立健全支出管理制度，按照預算和經費開支范圍辦理各項支出；社會團體嚴禁為業務主管部門及相關職能部門提供“小金庫”便利，社會團體不得列支與社會團體活動無關的經費。
    　�。ǘ┥鐣䦂F體按章程規定收取的會費收入不屬于政府非稅收入，可不納入財政“收支兩條線”；
    　�。ㄈ┙涃M收入只能用于章程規定的宗旨和業務范圍內的活動，任何單位、部門或個人不得擅自截留、侵占或挪作它用；
    　�。ㄋ模└黜椫С鲆泻戏☉{證，并呈報社會團體負責人批準后才能報銷；
    　�。ㄎ澹┥鐣䦂F體應本著收支平衡、略有結余的原則編制預算，其中業務活動費（包括有償服務成本支出）不得低于總支出的三分之二，人員經費及管理費開支應限于三分之一以內；
    　�。┥鐣䦂F體根據經費結余情況，可提取事業基金、職工福利基金，其中事業基金不低于50%，職工福利基金不高于30%；
    　�。ㄆ撸┥鐣䦂F體投資創辦經濟實體和民辦非企業單位以及入股其他經濟實體的支出從事業基金中列支；
    　　（八）社會團體召開各種會議的開支范圍和標準，參照財政部現行會議費用標準的有關規定執行；
    　�。ň牛┥鐣䦂F體的專職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現行統一的事業單位職工工資系列標準和有關規定，并根據社會團體的經濟狀況辦理，社會團體必須為專職工作人員辦理社會保險，包括醫療、住房、養老基金等；在社會團體中兼職的政府部門行政人員不得在社會團體中領取工資和享受勞保福利；
    　�。ㄊ┥鐣䦂F體的外匯開支主要用于出國考察學習費、接待費、進口儀器、設備、材料、資產以及其它用于涉外活動的外匯開支。
    　�。ㄊ唬┥鐣䦂F體財務室出納員必須建立現金收、支日記帳，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。平時除保留少量庫存現金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他經濟往來都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接支付現金。
    　　第四章貨幣資金、財產物資管理
    　　第十二條社會團體的貨幣資金往來，必須按照國家規定的現金管理辦法在銀行開立帳號，辦理財務收支的結算業務。
    　　第十三條社會團體的現金收付應當嚴格手續，加強管理，執行錢帳分管的原則，指定專職或兼職出納員辦理，并實行會計、出納崗位分設。建立現金日記帳，逐日登記現金收支，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。
    　　第十四條社會團體的現金，除按銀行規定庫存少量現金備用外，都必須存入銀行帳戶。社會團體的現金收付，除發給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現金支付外，其他一切經濟往來，都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接以現金收付。
    　　第十五條社會團體的財產物資是資金實物形態，是社會團體開展各項活動所必需的物質條件，因而應加強對財產物資的管理工作，配備專職或兼職管理人員。
    　　第十六條社會團體的財產物資包括固定資產、材料和低值易耗品：
    　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產包括房屋、建筑物、專用設備、一般設備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產。單位價值2000元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產登記造冊；
    　　（二）材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態的物質材料。對材料的使用實行定額管理；
    　�。ㄈ┑椭狄缀钠分竼挝粌r值較低，容易損耗，不夠固定資產標準，不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實行以舊換新的辦法。
    　　第十七條社會團體的固定資產、材料和低值易耗品要按類別或品種設立明細帳，要建立驗收、領發、保管和檢查制度。
    　　第五章票據管理
    　　第十八條社會團體收取會員會費，必須使用湖南省財政廳印制的《湖南省社會團體會費收據》；社會團體與單位或個人發生的往來事項，應使用湖南省財政廳印制的《湖南省行政事業單位往來收據》，社會團體依照宗旨開展的各項服務性活動的收入，必須使用湖南省地稅部門統一印制的普通發票。嚴禁使用其他票據或收款收據，會費和其他收入票據禁止混用，所收會費和其他收入必須按照票款同步的原則及時上繳社會團休財務室，不得截留、坐支、挪用和帳外設帳。
    　　第十九條社會團體接受捐贈必須與捐贈人訂立捐贈合同，并報同級財政部門備案和使用省級財政部門統一印制的《湖南省捐贈專用收據》。其中以政府名義接受的非定向捐贈貨幣收入，屬于政府非稅收入，應使用“湖南省非稅收入一般繳款書”，全額上繳同級財政，實現“收支兩條線”管理。
    　　第二十條社會團體原則上不得收取行政事業性收費，確因特殊原因須代行政府職能，收取由國務院或財政部批準設立的政府性基金、由國務院或省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業性收費，屬于政府非稅收入。收取時須開具省級以上財政部門印制的財政票據，全額上繳同級財政，實行“收支兩條線”管理。
    　　第二十一條社會團體利用國有資產、國有資源所取得的有償使用收入，依法納稅后應作為政府非稅收入，使用財政部門統一印制的非稅收入票據，全額上繳同級財政，實行“收支兩條線”管理。
    　　第二十二條社會團體除以上（十九）、（二十）、（二十一）條規定的內容應作為非稅收入管理的情形外，依法開展服務活動收取的費用和其他合法收入，不納入“收支兩條線”管理，應當使用稅務部門印制的普通發票，并依法納稅和接受監督；社會團體所取得的收入，除會費收入外的其他收入還應按照《湖南省非稅收入管理條例》進行界定，屬政府非稅收入的，必須全額繳入非稅收入匯繳結算專戶，實行“收支兩條線”管理，其開展活動的所需財政票據（含會費票據和其他財政票據），由社會團體憑《湖南省非稅收入票據購領證》從同級財政部門非稅收入管理機構領購；社會團體不按規定范圍領用財政和普通發票的，按照《中華人民共和國發票管理辦法》和《湖南省非稅收入票據管理辦法》的有關規定處理處罰。
    　　第二十三條社會團體使用的財政票據（含非稅收入票據和其他財政票據）及普通發票，由同級財政部門和稅務部門按票據管理規定負責發放和管理。社會團體使用的財政票據存根，應妥善保管，不得擅自銷毀，至少保管5年。
    　　社會團體必須于每年的3月1日至5月31日接受民政部門組織的社會團體年度檢查，年檢時應向民政部門報送經費收支和票據使用情況及經中介機構審計的年度財務報表。申請使用《湖南省社會團體會費收據》的社會團體單位，須到民政部門辦理會費備案審批手續，財政部門根據會費備案情況發放票據，嚴格實行繳舊領新。社會團體持稅務登記證件、銀行或其他金融機構開立的基本賬戶和其他存款賬戶到稅務部門領購普通發票。民政、財政、稅務、監察等部門應定期對社會團體財務情況進行監督檢查，并向社會團體單位通報檢查結果。
    　　第六章監督管理
    　　第二十四條社會團體應嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《湖南省社會團體財務管理辦法》和本辦法，同時應該建立健全相應的內部會計管理制度。對于不執行或違反財務管理制度的行為，應按有關規定承擔法律責任。
    　　第二十五條社會團體的會計人員，應認真履行監督職責，對所有經濟活動實施財務監督，堅持依法按章辦事，按照《民間非營利組織會計制度》編制財務會計報表，建立總帳、明細帳，做到會計資料真實、完整，憑證、帳薄、報表齊全，數據準確，并于每年6月30日前將會計報表，分別送業務主管部門和登記管理機關。社會團體各項重大活動計劃的研究制定，如涉及較大的經費收支，都應有會計人員參加，對不符合財務規定的支出，會計人員有權拒付。社會團體的會計人員調動和離職，必須報業務主管部門和登記管理機關，經審查后共同與接管人員辦清交接手續。
    　　第二十六條社會團體可根據宗旨、任務和捐贈人的意愿設立專項基金，實行�？顚Ｓ谩�
    　　第二十七條社會團體的財務工作接受其會員代表大會或職工大會的監督，接受業務主管單位和登記管理機關的監督管理，接受財政、監察、審計部門的監督檢查，對檢查中發現的違法違紀問題，必須依法依紀嚴肅處理。社會團體的財務審計，由會計師事務所負責受理。社會團體應定期向會員代表大會或理事會報告財務工作。社會團體的年度預算須經理事會審定后實行。社會團體在換屆或者更換法定代表人之前，要接受登記管理機關、業務主管部門的財務審計。
    　　第二十八條社會團體應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監督和檢查。
    　　第二十九條社會團體創辦經濟實體和其它實體，應實行獨立核算、自負盈虧的原則。社會團體應監督上述實體嚴格遵守國家法律和有關規定，合法經營、照章納稅。
    　　第三十條社會團體變更銀行帳號和刻制財務專用章等事宜，按財政、民政、公安部門有關規定辦理。社會團體的銀行帳號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個人使用。
    　　第三十一條社會團體自行終止和被登記管理機關撤銷登記的，應當在業務主管單位和登記管理機關的監督下清算資產和債權、債務。
    　　第七章附則
    　　第二十二條本辦法由常德市民政局、常德市財政局、常德市監察局、常德市地稅局負責解釋。
    　　第三十三條本辦法自發布之日起施行。
    　　企業財務管理制度 17
    　　一、庫存現金管理
    　　1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
    　　2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
    　　3、不準用“白條”入賬。
    　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
    　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
    　　6、現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。
    　　7、現金出納人員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。
    　　8、現金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
    　　9、出納人員必須嚴格遵守執行上述各條規定。
    　　二、銀行存款管理
    　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
    　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
    　　3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。
    　　4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
    　　5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。
    　　6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
    　　7、銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。
    　　8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
    　　三、往來賬款管理
    　　1、應收賬款的管理：
    　　公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的'會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
    　　2、其他應收款的管理：
    　　公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
    　　3、應付賬款的管理：
    　　公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。
    　　四、內部牽制
    　　1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
    　　2、非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業務。
    　　3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。
    　　4、現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
    　　企業財務管理制度 18
    　　為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
    　　一、財務部職責范圍
    　　1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業愛崗，不做有損于公司的事。
    　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
    　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
    　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。
    　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節約費用，提高經濟效益。
    　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
    　　7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
    　　8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
    　　9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
    　　二、借款審批及標準
    　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。
    　　2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
    　　3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。
    　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。
    　　5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
    　　6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的'，財務部有權從當月工資中扣回。
    　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
    　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。
    　　三、日常費用報銷：
    　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
    　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
    　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；
    　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；
    　　5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
    　　四、附則
    　　1、所有費用支出實行總經理簽批制。
    　　2、本制度自董事（股東）會議通過之日起開始施行。
    　　企業財務管理制度 19
    　　一、目的
    　　為保證公司正常的財務報銷運作，規范員工的報銷流程，使公司員工出差管理系統化，特制定本制度。
    　　二、范圍
    　　公司全體員工
    　　三、職責
    　　1、各部門主管負責審核本部門員工的借款報銷申請；
    　　2、財務部負責復核相關申請，發放相應款項，處理發票等單據；
    　　3、人力資源部和財務部共同推進、監督流程的執行及改善；
    　　四、程序
    　　1、個人借支及報銷
    　　2.1.公司員工因公借款必須先填寫《借支單》并出具相關證據，經部門主管批復后報財務部審核；
    　　2.2.報銷費用必須使用有效憑證，并如實填寫《費用報銷單》；
    　　2.3.報銷審批權限根據《財務審批授權表規定》執行；
    　　2.4.經理級以上人員的報銷需由總經理書面簽核或郵件回復批準；
    　　2.5.個人因公借支在公務履行完畢后應及時報銷并清償所借款項，報銷及清款期限為借款日起一個月內，逾期未結清者應提早向財務部作出合理書面解釋，并辦理續期申請，否則將從借款員工工資中扣除；
    　　2.6.員工離開公司前必須結清所有款項，離職《移交清單》由員工所在部門主管檢查，不合之處及時更正，如果離職后再發現有財物、應收款項虧欠未清的，應由該部門主管負責追索；
    　　2.7.暫借經費嚴格執行“一事一借，前清后借”的原則；
    　　2、國內出差
    　　2.1.出差規定
    　　2.1.1公出人員應經部門主管同意，并提供書面出差計劃；
    　　2.1.2公出人員出差需事先通報人力資源部，說明出差事由及出發、返回時間，并報行政助理備案考勤；無通報者可視為曠工。
    　　2.1.3如需事先預支款項，請在《出差申請表》中填明借款金額，經部門主管批準后交財務部審批及領取；
    　　2.1.4出差行程日一律不得申報加班，節假日例外；
    　　2.1.5出差員工完成任務后，應立即返回公司，不得借故逗留或辦理私事；
    　　2.1.6如因個人原因確需額外逗留的，應提前辦理休假手續，逗留期間所產生之費用自行負擔；
    　　2.1.7如因病或其它未知事故滯留時，應及時電話通知部門主管，并在回公司后添附有效證明，經主管審核后，方能報銷滯留期間住宿費及其它必要費用；
    　　2.1.8出差費用應在返回后一周內憑發票報銷，逾期者需向財務部門提供合理解釋，超過一個月且沒有合理解釋的'發票不予報銷。
    　　2.1.9出差員工應當及時向直屬上司提交書面出差報告，其中包括：
    　　a、出差地、日程、目的地；
    　　b、出差處理事項；
    　　c、出差條件及意見；
    　　2.1.1所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；
    　　2.2.交通工具
    　　2.2.1公司員工出差應選擇大眾交通工具；
    　　2.2.2員工在本市辦理公務，應使用大眾之交通工具，如公共巴士或地鐵。
    　　2.2.3近距離或不趕時間的情況下，可選擇汽車或火車；
    　　2.2.4在以下情況可以使用計程車：
    　　a、時間緊急；
    　　b、攜大量現款；
    　　c、有客戶陪同；
    　　d、無簡易交通之地段或無班車情況。
    　　2.2.5交通費用實報實銷。
    　　2.3通信費用
    　　2.3.1公司將根據業務需要及職務類別給予員工報銷相應的通信費用；
    　　2.3.2通信費用的報銷主要用于銷售部門與客戶聯系時所發生的費用；
    　　2.3.3嚴禁營私舞弊行為，一經發現取消其通信費用報銷資格；
    　　2.3.4通信費用應及時申報，隔月作廢。
    　　2.4住宿費用
    　　2.4.1根據各地區消費水平的差異，公司對住宿費實行按地區按行政級別對待：
    　　2.4.2行政級別分為經理和員工；
    　　2.4.3地區分為
    　　a類消費區（深圳、北京、上海）
    　　b類消費區（廣州、青島、大連、長春、沈陽、杭州、寧波、哈爾濱、溫州、福州、廈門、西安等）
    　　c類消費區（武漢、長沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟南、吉林、內蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等）
    　　2.4.4具體費用請參閱《財務報銷費用細則》；
    　　2.4.5如有兩位以上同事同時出差，住宿以雙人住為原則；
    　　2.4.6如在出差當地公司備有宿舍，員工住宿以此作為首選；
    　　2.4.7如陪同客戶同行，經主管批準后可與客戶住同一酒店。
    　　2.5應酬費用報銷規定及膳食補助
    　　2.5.1應酬費需在出差前征得本部門主管同意方能報銷；
    　　2.5.2公司為在外出差的員工提供餐費補助；餐費補助按實際出差時間算，中午12時至夜里12時出差的按半天算；
    　　2.5.3如有報銷餐費的，或由對方單位負責支付用餐的，則取消當日補助，具體按實際情況計算；
    　　2.5.4本市出差，不再另報銷餐費，夜間返回的（19：00以后）按餐費標準補助誤餐費。
    　　2.5.5在外留宿實行每日餐費補助；
    　　2.5.6餐費補助費用請參閱《財務報銷費用細則》。
    　　3、國外出差
    　　3.1出差規定
    　　3.1.1所有國外出差均需報請總經理批準；
    　　3.1.2出外出差人員之差旅費，按出國目的地標準支給；
    　　3.1.3一日跨越兩地區者，其生活費金額以當地留宿之地區為報銷標準；
    　　3.1.4出差行程日一律不得申報加班，節假日例外；
    　　3.1.5所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；
    　　3.2交通工具：
    　　3.2.1一律經濟客位，總經理以上且航程3小時以上可乘商務客位；
    　　3.2.2海陸上交通工具不分等級，但以經濟實惠，安全快捷為原則；
    　　3.2.3乘坐國外航線之旅費，應以旅行社發票為原始憑證。市內往返機場請搭機場巴士，或搭出租汽車前往巴士站�？偨浝硪陨峡勺孕羞x擇。
    　　3.3臨時費用：
    　　3.3.1出差期間與公司必要聯絡之電話費及因公交際應酬之費用可隨附單據按實報銷；
    　　3.3.2出差人員隨帶私有物品如有超重，托運費用自行負擔。如屬公物可按合法憑證報銷；
    　　3.3.3交際費及其它特別開支由需在出差之前申報并由上級主管批準后方能報銷；
    　　3.3.4員工出國如有公司安排住宿者或用餐者，不報銷住宿費和餐費。
    　　3.4差旅費用請參考《財務報銷費用細則》：
    　　五、相關文件：
    　　1.財務報銷制度實施細則
    　　2.財務審批授權表規定
    　　企業財務管理制度 20
    　　第一章資金審批制度
    　　1.總則
    　�。�1）所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；
    　　（2）財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；
    　�。�3）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；
    　　（4）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；
    　　（5）往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批準；
    　�。�6）非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；
    　�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
    　　2.施工工程用款審批制度
    　　施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程
    　　3.行政費用支出管理制度
    　　（1）公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；
    　　（2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。
    　　4.公司差旅費開支制度
    　�。�1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；
    　　（2）公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；
    　　（3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：
    　　①房租標準：
    　　A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；
    　　B、一般職員，房租標準為100元/日。
    　�、诨锸逞a貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。
    　　（4）實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。
    　　5.車輛維修費及汽油費管理制度
    　�。�1）公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；
    　　（2）車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；
    　�。�3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。
    　　6.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
    　�。�1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；
    　　（2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
    　　（3）辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；
    　�。�4）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；
    　�。�5）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；
    　�。�6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。
    　　7.行政費用報銷制度
    　�。�1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；
    　�。�2）公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付；
    　　（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；
    　�。�4）凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；
    　�。�5）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；
    　�。�6）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；
    　　（7）其他有關費用及成本支出的`程序以公司規定為準。
    　　第二章工程成本管理制度
    　　1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。
    　　2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
    　　3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
    　　4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
    　�。�1）參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；
    　　（2）負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
    　　5.工程中間結算程序。
    　�。�1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；
    　�。�2）財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
    　　6.工程決算程序。
    　�。�1）施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的'程序報工程部復核，財務部會簽；
    　　（2）財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；
    　�。�3）大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；
    　�。�4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
    　　第三章財產管理制度
    　　1.公司財產的范圍
    　�。�1）公司財產包括固定資產和低值易耗品；
    　　（2）凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；
    　　（3）凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
    　　2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算
    　�。�1）公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；
    　　（2）公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；
    　�。�3）辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
    　　3.財產的購置與調撥
    　�。�1）辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；
    　�。�2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；
    　�。�3）各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；
    　�。�4）固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；
    　�。�5）財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。
    　　4.財產的清查、盤點
    　�。�1）公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；
    　�。�2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；
    　�。�3）財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；
    　�。�4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；
    　�。�5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。
    　　企業財務管理制度 21
    　　一、總則
    　　為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
    　　財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。
    　　財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
    　　公司及全資下屬公司、企業（含xx%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。
    　　二、財務機構與會計人員
    　　公司及下屬獨立核算的公司、企業設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。
    　　公司部會計師。
    　　公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。
    　　下屬獨立核算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長
    　　計劃財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。
    　　總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的.財務會計工作負責。
    　　總會計師主要職責如下：
    　　執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；
    　　審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；
    　　負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。
    　　審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；
    　　編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
    　　監督全系統的財務管理和活動；
    　　監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制只符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；
    　　對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執行；
    　　負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平；
    　　簽署下屬公司、企業的xx萬元以下貸款擔保書。
    　　計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。
    　　計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。
    　　計劃財務部部長的主要職責是：
    　　主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；
    　　執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；
    　　籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
    　　定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、企業執行財經紀律和規章制度；
    　　協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；
    　　參與公司發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。
    　　企業財務管理制度 22
    　　第一章 總則
    　　第一條 為了規范工業企業財務行為，有利于企業公平競爭，加強財務管理和經濟核算，根據《企業財務通則》，制定本制度。
    　　第二條 本制度適用于中華人民共和國境內的各類工業企業(以下簡稱企業)，包括：全民所有制企業、集體所有制企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業;有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業。非工業系統獨立核算的工業企業也適用本制度。
    　　第三條 企業應當在辦理工商登記之日起30日內，向主管財政機關提交企業設立批準證書、營業執照、合同、章程等文件的復制件。企業發生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起30日內，向主管財政機關提交變更文件的復制件。
    　　第四條 企業應當建立健全財務管理制度，完善內部經濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務開支范圍和標準，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關的檢查監督。
    　　第五條 企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。
    　　第六條 企業應當做好財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產清查。
    　　第二章 資金籌集
    　　第七條 企業籌集的資本金，分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金等。國家資本金為有權代表國家投資的政府部門或者機構以國有資產投入企業形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產投入企業形成的資本金。個人資本金為社會個人或者本企業內部職工以個人合法財產投入企業形成的資本金。外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門和臺灣地區投資者投入企業形成的資本金。
    　　第八條 企業應當按照法律、法規和合同、章程的規定，及時籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營業執照簽發之日起6個月內籌足。分期籌集的，最后一期出資應當在營業執照簽發之日起3年內繳清，其中，第一次投資者出資不得低于15%，并且在營業執照簽發之日起3個月內繳清。投資者未按照投資合同、協議、章程的約定履行出資義務的，企業或者其他投資者可以依法追究其違約責任。
    　　第九條 企業在籌集資本金過程中，吸收的投資者的無形資產(不包括土地使用權)的出資不得超過企業注冊資金的20%;因情況特殊，需要超過20%的，應當經有關部門審查批準，但是最高不得超過30%。法律另有規定的，從其規定。企業不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產的出資。
    　　第十條 企業籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告，由企業據以發給投資者出資證明書。
    　　第十一條 企業籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規定的，從其規定。投資者按照出資比例或者合同、章程的規定，分享企業利潤和分擔風險及虧損。
    　　第十二條 企業在籌集資本金活動中，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發行股票的溢價凈收入);接受捐贈的財產;資產評估確認價值或者合同、協議約定價值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。資本公積金按照法定程序，可以轉增資本金。
    　　第十三條 企業的負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付及預收貨款、應付票據、應付內部單位借款、應交稅金、應付股利和其他應付款、應付短期債券、預提費用等。從成本、費用中提取的職工福利費等，作為流動負債。長期負債包括長期借款、應付長期債券、應付引進設備款、中小企業融資租入固定資產應付款等。發行的長期債券按照債券面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。
    　　第十四條 企業應當按期償還各種負債，如發生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項，計入營業外收入。
    　　第十五條 企業流動負債的應計利息支出，計入財務費用。企業長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費;生產期間的，計入財務費用;清算期間的，計入清算損益。其中：與購建固定資產或者無形資產有關的，在資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產的價值。
    　　第三章 流動資產
    　　第十六條 流動資產包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。
    　　第十七條 企業應當建立健全現金及各種存款的內部控制制度。
    　　第十八條 企業應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付貨款和待攤費用。應收票據按照面值計價。貼現應收票據的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。
    　　第十九條 企業可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的3～5‰計提壞帳準備金，計入管理費用。企業發生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已經核銷的壞帳，增加壞帳準備金。不計提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。
    　　第二十條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外購商品、協作件、自制半成品、產成品等。
    　　第二十一條 存貨按照實際成本計價。購入的，按照買價加運輸費、裝卸費、保險費，途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費用以及繳納的稅金等計價。自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。委托外單位加工的，按照實際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加企業負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價;無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。按照計劃成本核算存貨的企業，對存貨的實際成本與計劃成本之間的`差異，應當單獨核算。
    　　第二十二條 企業領用或者發出在存貨，按照實際成本核算的，可以采用先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法等方法確定其實際成本;采用計劃成本核算的，按期結轉其應負擔的成本差異，將計劃成本調整為實際成本。
    　　第二十三條 企業領用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷。
    　　第二十四條 存貨應當定期或者不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時查明原因，分別情況及時處理。盤盈的存貨，沖減管理費用。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業外支出。
    　　第四章 固定資產
    　　第二十五條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機品、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在XX元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。企業根據實際情況，制定固定資產目錄。
    　　第二十六條 固定資產按照下列方式計價。購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。自行建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。中小企業融資租入的，按照租賃協議或者合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的，按照同類設備市價計價。在原有固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產的原價，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價。盤盈的，按照同類固定資產的重置完全價值計價。企業購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅，計入固定資產價值。
    　　第二十七條 企業的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計價：自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價：出包工程，按照應當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費等計價。
    　　企業財務管理制度 23
    　　一、目的
    　　1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。
    　　2、防止因私占用公司財產。
    　　二、適用原則
    　　部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。
    　　三、審批程序
    　　1、報銷：
    　　經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部
    　　四、審批內容
    　　1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫采購單據，報公司總經理審批核準，交由采購部門進行采購。
    　　2、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的'，報銷車票與差旅補助。
    　　3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。
    　　4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。
    　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。
    　　6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的業務費用由部門經理審批；
    　　企業財務管理制度 24
    　　企業財務管理制度是為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業財務行為，有利于企業的發展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定企業財務管理制度。那么20xx企業財務管理制度范本？企業財務管理制度有什么作用？企業財務管理制度應當怎么制定？
    　　一、20xx企業財務管理制度范本
    　　為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，制定本制度。
    　�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度
    　�。ǘ┓e極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見促進公司取得較好的經濟效益
    　�。ㄈ﹨栃泄澕s，合理使用資金。
    　�。ㄋ模⿻嬋藛T在會計工作中應當遵守職業道德，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。
    　�。ㄎ澹⿻嬋藛T應當熟悉本單位的.經營和業務管理情況，保守本單位的商業秘密。
    　�。⿻媶T和出納員責任分明，錢賬分開，不得一人監管。
    　�。ㄆ撸┿y行票據和銀行存款賬戶的預留印鑒由主管會計和出納分開保管，不得一人監管。
    　　（八）企業的各項支出及臨時借款需經領導簽字后方可支付。
    　�。ň牛﹪栏駥徍嗽紤{證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對手續不健全、不正確的憑證予以退回或補充更正。
    　�。ㄊ┎粶使钏酱�，不得私自借用公款。
    　�。ㄊ唬┘皶r記賬、對賬，做到日清月結，賬款相符。
    　�。ㄊ⿻嫏n案按年度歸檔分類，整理立卷，做到存放有序、查找方便。
    　　二、企業財務管理制度有什么作用
    　　企業財務管理是企業一切管理活動的基礎，是企業管理的中心環節。當前，我們面臨的突出問題是經濟增長的質量和效益不高，尚未根本擺脫粗放經營的方式，突出表現在資金結構不合理，費用增支，潛虧增加，而所有這些，都與企業內部管理有關。
    　　三、企業財務管理制度應當怎么制定
    　　建立和健全各項財務管理基礎工作制度，促進企業管理整體水平提高。企業內部各項財務管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和財務分析制度。根據財務管理基礎工作的要求，我們公司實行崗位責任制，規定每個職工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，有效地加強了企業在經營環節中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業管理整體水平。企業財務管理制度之建立和健全商品購銷存環節管理辦法，規范企業流動資產管理行為，健全內部約束機制，確保資產完整和增值。
    　　企業財務管理制度 25
    　　一、總則
    　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；
    　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；
    　　二、財務工作崗位職責
    　�。ㄒ唬⿻嬄氊�
    　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；
    　　2、建立、健全公司內部各項財務規章制度，并監督執行；
    　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；
    　　4、負責完成公司的日常財務工作；
    　　5、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
    　　6、積極為公司籌措和調度資金，協助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作；
    　　7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；
    　　8、完成領導交辦的其他工作。
    　　（二）出納職責
    　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收支，做到賬實相符；
    　　2、嚴格控制庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金；
    　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符；
    　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后方可生效；
    　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；
    　　6、完成領導交辦的其他工作。
    　　三、現金管理制度
    　　1、所有收支由公司出納負責。
    　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
    　　3、庫存現金超過2000元時必須存入銀行。
    　　4、財務人員從銀行提取現金，應當填寫“領用單”，寫明用途金額，由總經理簽字批準。
    　　5、無論何種匯款，財務人員都需審核“匯款通知單”，分別由經手人，部門主管，總經理簽字方可匯出。
    　　6、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后一周內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。
    　　7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
    　　四、支票管理
    　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
    　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。
    　　3、所開出支票必須封填收款單位名稱。
    　　4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
    　　5、簽發支票必須在銀行賬戶余額內按規定向收款人簽發，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。
    　　五、印鑒的保管
    　　1、銀行印鑒必須分人保管。
    　　2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務主管和出納負責保管。
    　　六、現金、銀行存款的.盤查
    　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
    　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。
    　　3、其它依據相關會計制度及法規執行。
    　　七、資產管理制度
    　　本制度所指的資產是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設備、辦公套具、電子設備、機器設備、辦公設備等。各部門按月編制預算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉賬方式付款，不得使用現金，確實有特殊情況，需總經理同意方可。
    　　八、費用管理制度
    　　日常費用管理
    　　一、業務招待費：
    　　1、業務招待費是公司因經營業務需要而發生的餐費、禮品費等，應本著必要、合理、節約的原則從嚴掌握。因業務需要接待時，必須事前經部門負責人、分管副總批準后方可接待。
    　　2、業務招待中娛樂性招待必須經總經理批準后方可。
    　　3、業務招待報銷時應憑有效票據填寫費用報銷單并附事先經總經理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數、地點及陪餐人員、費用標準，事后方可憑有效票據填寫《費用報銷單》予以審批報銷�！墩写M用申請表》由財務部專人妥善保管。
    　　4、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發生前都需告知上級主管，必須經過部門主管、總經理、主管會計簽字方可報銷。
    　　二、差旅費：
    　　1、差旅費包括出差期間發生的往返車船費、訂票費、市內交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算后標準總額內憑出差地有關發票據實報銷，超支部分自理。
    　　2、差旅費報銷標準：
    　�。�1）出差申請程序：公司員工出差應事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務、路線時間及隨行人員等相關事宜，再上報部門負責人、分管副總審批。
    　　（2）出差人員如需借款，憑領導簽字批準的《出差審批單》，填寫《借款單》，經總經理簽字批準可在財務部預支和出差預估費用相當的借款。
    　�。�3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著勤儉節約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規定。
    　　（4）差旅費報銷標準：
    　　備注：以上人員總經理為公司負責人、經理為部門負責人、其余人員是除以上人員之外所有人員。
    　　九、費用報銷、借款申請、付款申請流程
    　　經辦人整理票據——>部門負責人審核——>財務審核——>分管總經理——>出納付款
    　　經辦人整理票據——>部門負責人審核——>財務審核——>分管總經理——>總部財務總監——>總部批準——>出納付款
    　　企業財務管理制度 26
    　　第一章總則
    　　第一條為完善公司行政管理機制，實行規范化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。
    　　第二條本制度包括：
    　　1、日常辦公制度
    　　2、辦公秩序管理制度
    　　3、保密規定
    　　4、文件收發、傳閱，檔案管理制度
    　　5、印鑒、介紹信管理制度
    　　6、文印、辦公設備管理制度
    　　7、辦公用品領用制度
    　　8、通信設備使用制度
    　　9、財產管理制度
    　　10、車輛使用與維護管理辦法
    　　11、文件銷毀制度
    　　第二章日常辦公制度
    　　第三條公司上下都要嚴格遵守勞動管理制度和費用管理制度，高效率地為公司服務。
    　　第四條實行例會制度。重大問題、人事安排由總經理辦公會決定;各項擔保項目由公司審保委員會集體討論決定�？偨浝磙k公會、中心經理會每月不定期召開。
    　　第五條各中心及業務部門要認真履行職責，廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業務部門之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。
    　　第六條員工之間互相尊重，團結友愛。重大問題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。
    　　第七條嚴格檔案管理，嚴守保密紀律。公司利益第一，個人利益服從公司利益。
    　　第三章辦公秩序管理制度
    　　第八條員工的儀容儀表：
    　　員工個人形象代表著公司的形象，所以員工個人儀表的優劣對公司至關重要，為此，公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求：
    　　要求項目男士女士
    　　服裝要求西服套裝或整潔服裝職業套裝
    　　禁止背心、短褲、無領上裝低胸、無領、超短裙、短褲
    　　鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈
    　　禁止穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵
    　　發飾要求整齊、自然整齊
    　　禁止亂蓬蓬、過長零亂
    　　面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝
    　　禁止蓄須，無精打采濃妝艷抹或不化妝
    　　其它手指甲不能太長，禁止涂鮮艷的指甲油
    　　第九條員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準干私活，不得長時間看非專業性報紙(如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務早報、蜀報、四川青年報)。
    　　第十條員工在辦公場所和辦公時間，原則上不準打私人電話和會私客，不準帶小孩到公司玩耍。必須接的.私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應到接待室或走廊接待。
    　　第十一條向領導請示、匯報工作，應簡明扼要，節省時間。原則上不允許越級請示、匯報，情況緊急、事關重大者除外。
    　　第十二條除談工作外，不準串崗閑聊、擅自離崗，進入各辦公室應先請示，允許后方可進入。
    　　第十三條員工負責本辦公室清潔衛生，公共辦公區域內禁止吸煙、亂丟棄物，愛護辦公環境。
    　　第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無關的雜物，下班時應整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。
    　　第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語，禮貌接轉電話，耐心解答相關的業務事項及電話詢問，自覺樹立維護公司的良好形象。
    　　第十六條愛護公司財產，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關閉，空調、電腦、電燈、飲水機是否關閉，防止火災和失竊事件的發生。
    　　第四章保密規定
    　　第十七條密級確定：
    　　公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個等級，凡涉及三個等級內文件均屬保密范圍。
    　　1、“秘密”：內部規章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。
    　　2、“機密”：公司“總經理辦公會議紀要和中心經理辦公會議紀要”、“項目進度計劃”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“有關財務制度”、“財務報表”“各類經濟合同、協議”等屬機密級，此類文件發至中心經理及相關人員。
    　　3、“絕密”：公司“董事會會議紀要”、“總經理工作報告”、“年度財務決算報告書”、“年度財務收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類文件發至公司領導。第十八條保密規定：
    　　1、由各中心及業務部門建立的專業性“機密”級以下文件(含“機密”級)由各中心及業務部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案，各中心及業務部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經理或業務部門主管負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經理或業務部門主管掌握。
    　　2、各類“絕密”級文件統一由辦公室負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。
    　　3、各中心及業務部門的專業性“機密”級以下文件(含“機密”級)的打印草稿各中心經理或業務部門主管負責收集，以備下次打印之用，凡不能繼續使用的草稿紙，各中心及業務部門必須及時銷毀，不得隨意放置。
    　　4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進行拷貝更新，避免因軟盤損壞導致文件丟失。
    　　第十九條借閱規定：
    　　1、凡借閱本中心或本部門“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經部門主管允許，辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經中心經理簽字批準;
    　　2、凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經中心經理允許，到辦公室登記辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經總經理簽字批準;
    　　3、凡借閱“絕密”級文件，經總經理簽字批準，到辦公室登記、辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，不得帶出公司。
    　　第二十條對泄密行為的處理
    　　凡私自傳播、散發、復印公司保密范圍內的文件，均屬泄密行為。
    　　泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。
    　　泄露公司“機密”者，給予記過處分一次。
    　　泄露公司“絕密”者，給予除名。
    　　第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內文件統一銷毀。
    　　企業財務管理制度 27
    　　第一章總則
    　　第一條為加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》特制定本制度。
    　　第二條本制度適用于翱翔公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。
    　　第二章財會機構設置及財會人員崗位職責
    　　第三條公司財務部門的職能
    　　（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
    　�。ǘ┙⒔∪攧展芾淼母鞣N規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。
    　　（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
    　�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。
    　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖耄皶r完成需要上交的稅收及管理費用。
    　�。⿲τ嘘P機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
    　�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
    　　第四條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。
    　　第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：
    　�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
    　�。ǘ┻M行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
    　　（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
    　�。ㄋ模┏修k公司領導交辦的`其他工作。
    　　第六條會計的主要工作職責是：
    　　（一）按照國家會計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
    　　（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理
    　　企業財務管理制度 28
    　　第一章總則
    　　第一條財務管理是企業管理的中心環節，為管理好企業的各項資產，正確核算企業收入、成本、利潤，保證各項核算數據的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規范化、制度化，按照國家現行有關財政管理制度，經合本公司具體情況制定本制度。
    　　第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內部實行獨立核算的部門及科室。
    　　第三條財務管理的主要內容有：
    　　1、固定資產管理制度；
    　　2、貨幣管理制度；
    　　3、成本資金管理制度；
    　　4、收入管理制度；
    　　5、各項資金管理制度。
    　　第二章固定資產管理制度
    　　第一節總則
    　　第四條固定資產是企業從事生產的主要勞動手段，是企業發展壯大的基礎，管理好固定資產，充分發揮其生產能力，對促進企業經濟的進一步發展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產的安全與完整，規范企業固定資產的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。
    　　第五條固定資產應具備的條件：
    　　1、使用期限超過一年以上；
    　　2、單價價值在5000元以上；
    　　3、能獨立發揮其作用；
    　　不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。
    　　第六條公司固定資產由公司財務科負責統計，由行政部具體負責管理。
    　　第七條行政部具體保證公司固定資產的安全完整，并具有良好的技術狀況，以便更好的為生產技術服務。
    　　第八條納入公司固定資產的項目及下屬單位的.資產，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術狀況，為公司發展提供服務。
    　　第九條固定資產必須設置數量明細登記簿，固定資產使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實性和完整性。
    　　第十條固定資產每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。
    　　第二節固定資產的分類
    　　第十一條辦公用房、營業用房、庫房、其他房產、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。
    　　第十二條租賃、承包、出租的固定資產實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協議條款執行，費用協商解決。
    　　第三節固定資產的折舊
    　　第十三條根據本企業的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。
    　　第十四條固定資產折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執行。
    　　第四節固定資產的增加
    　　第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。
    　　第十六條根據生產經營的需要，新增固定資產由：
    　　1、10萬元以內由公司經理辦公會議決定；
    　　2、10萬元以上由公司董事會決定。
    　　第十七條使用部門必須經公司決定，下達新增固定資產通知書后，方可實施購置，購置固定資產由公司指定專人負責驗收質量和性能是否符合標準，并將技術資料存檔備查，經驗明資產管理人，單位負責人簽字后方可付款。
    　　第十八條計價入賬，按財務制度規定的計價方法入帳。
    　　第十九條進行固定資產編號，記入臺帳。
    　　第五節固定資產的維修
    　　第二十條固定資產必須建立技術登記卡，保持其連續性完整性，一旦發生維修，必須要求進行登記。
    　　第二十一條公司管理系統所用的固定資產經使用部門申請，由公司總務提請批準后，由公司出資維修。
    　　第二十二條已承包經營，出租房屋、施工機具按協議由資產管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。
    　　第六節固定資產報廢的管理
    　　第二十三條由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質檢科認定后，經公司經理辦公會議批準后作報廢處理。
    　　第二十四條經決定報廢的固定資產由資產管理人驗收后予以處理。
    　　第二十五條報廢資產的處理殘值收入應由資產管理人負責上交公司財務科。
    　　第三章貨幣資金管理制度
    　　第一節總則
    　　第二十六條貨幣資金是企業各項資產中最具有流動性的資產，如果管理不善，也最容易給企業造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發生，制訂本制度。
    　　第二節現金管理
    　　一、現金的收入
    　　第二十七條公司一切現金收入應由兩個經辦人員分工負責辦理，并由業務部門或會計填制發票或收款收據，出納據此收款并在發票或收據收款人處簽字，會計人員據此記賬，從而確保發票收款和入賬金額的一致性。
    　　第二十八條一切現金收入均應開具發票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。
    　　第二十九條庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內。
    　　第三十條一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發現若有不符，應及時查明原因，予以核實。
    　　二、現金的支出
    　　第三十一條公司的所有資金支出均應符合國務院頒發的《現金管理條例》規定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項：
    　　1、職工工資、津貼；
    　　2、個人勞務報酬；
    　　3、各種資產；
    　　4、各種勞保、福利費用；
    　　5、出差人員差旅費用；
    　　6、其他結算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉賬支付。
    　　第三十二條按照有關規定，每一筆現金支付業務都必須由經辦人簽字證明，主管領導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無主管領導審核同意的憑據不得支付款項。
    　　第三十三條對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領導審核同意的憑據方能支付，并在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。
    　　第三節銀行存款管理
    　　第三十四條為保證企業貨幣資金的安全，避免經濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。
    　　第三十五條遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和過期支票。
    　　第三十六條嚴格執行國家的有關結算辦法，對不同的付款業務，應按照有關規定選用恰當的結算辦法。
    　　第三十七條銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發。并設登記簿，對作廢的憑證要及時報請處理。
    　　第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結算業務，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時間，并由經辦人簽字，交回時及時注銷。
    　　第三十九條對需要簽發的結算憑證，應具備原始憑證，經辦人簽字證明，領導審核同意等手續，方可簽發。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以內辦理。
    　　第四十條銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。
    　　第四十一條堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業各項資金安全。若有不善，將追究相關責任人的責任，或移送司法機關。
    　　第四章成本管理制度
    　　第四十二條為了正確核算企業的成本費用，準確真實的體現企業的經營成果，根據國家的有關制度規定，結合公司實際情況，制訂本制度。
    　　第四十三條公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。
    　　第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。
    　　第四十五條按照財務制度規定的行業成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經濟處罰。
    　　第五章收入管理制度
    　　第四十六條為保證公司規章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產經營活動，根據有關規定和公司的實際情況，制訂本制度。
    　　第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產經營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶。
    　　第四十八條除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。
    　　第四十九條公司嚴格按照�？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。
    　　第五十條凡項目部直接從建設單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶的，一經發現公司有權拒絕辦理有關手續和其他票據證明，同時公司將根據情節輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經濟處罰，且發生的一切損失由項目部單位自行負責。
    　　企業財務管理制度 29
    　　第一章總則
    　　第一條供銷合作社是農民群眾的合作經濟組織，其資產全部歸供銷社社員所有，受法律保護，各級理事會依法管理，確保社有資產保值增值，保護社有資產所有者的合法權益。
    　　第二條縣聯社對縣直各企業、基層供銷社實行主任、經理任期目標責任制，主要經濟指標實行逐年核定、分項考核、年終審計兌現。
    　　各企業應根據管理需要，建立健全內部各個環節的管理制度，做到有章可循，職責分明，獎懲嚴明。
    　　第三條企業在經營活動中，必須嚴格執行國家的法規、法令以及各項方針政策，決不允許坑農害農事件發生。
    　　第二章資產經營管理
    　　第四條縣聯社作為行業主管部門，必須替社員監督管理好社有資產。
    　　基層供銷社主任作為企業法人代表，直接對農民的合作社負責，要努力提高經濟效益。
    　　保證其經營管理的社有資產保值增值，接受縣聯社的監督管理。
    　　第五條社屬企業的社有資產經營主體是縣聯社，縣聯社行使對社屬企業管人、管事、管資產的權利，各企業的經理在縣聯社的授權下經營社有資產，要對社有資產合法權益負責。
    　　第六條各基層供銷社、縣直各單位對社有資產的承包、租賃、經營實行分層審批制。
    　　所有承包租賃要本著公平、公正、公開的原則，防止暗箱操作，造成社有資產流失。
    　　1—3年期（含三年）的資產承包、租賃合同由本級社務委員會決定并經職代會通過。
    　　4—5年（含五年）的資產承包、租賃合同，由縣聯社主任辦公會議審批并備案；超過5年期以上的承包租賃合同，須由本單位提出方案和書面合同，由縣聯社常務會議審批并備案。
    　　第七條各基層供銷社，縣直各單位必須做好資產管理制度的建設，健全資產登記手續，建立產權變更審批程序，加強資產增減變動、毀損報廢處理的核算和管理。
    　　報廢的固定資產及庫存商品價值在10000元以上的必須由縣聯社審批在當期損益中核算。
    　　建立并登記產權變動和資產管理臺帳，及時地記錄和反映所有產權資產增減的品種、數量、結構和價值等全面的資料，同時要加強內部監督和風險控制，建立規范的內部控制制度，對企業經營管理者既有激勵機制，又有約束機制。
    　　第八條企業為了盤活資產，凡涉及土地變更，資產處置等，必須按規定聘請有資質的中介機構進行資產評估，以評估值作為處置資產的價格依據，不得隨意估價或低價出售。
    　　并將評估情況及時報告縣聯社。
    　　第九條為確保社有資產的安全，各企業不得以任何形式將社有資產為其它單位和個人提供經濟擔保或抵押。
    　　第三章固定資產管理
    　　第十條對于企業的自身基本建設項目，包括新建、改建、擴建等新增固定資產。
    　　要對項目投資總額進行認真預算，積極籌措資金，企業在征得發改、城建、規劃、等部門的同意后，在進行充分論證的`基礎上，必須報縣聯社審批后，方可進行項目建設招投標。
    　　項目竣工后，要及時進行工程決算，和帳務處理，嚴格管理好資產。
    　　第十一條企業購買運輸工具、機器設備，辦公設備，單位價值在5000元以上的報縣聯社審批，并按《企業所得稅法》計提固定資產折舊。
    　　第十二條企業現占用的土地屬國家劃撥的土地，拍賣、出讓應按國家土地政策執行，企業不得向其它個人轉借或抵押土地使用證。
    　　企業出售或轉讓經營設施價值在1萬元以上的，必須由縣聯社審批，同時要及時收回資金，進行帳務處理，按財務制度辦理有關手續。
    　　變賣收入要在縣聯社的監督下有計劃的使用，決不能胡支亂花。
    　　第十三條固定資產維修，一次性投資金額在5000元以上的，必須報縣聯社審批，在當期損益中核算，年終考核可視利潤，不準掛帳。
    　　第四章收入管理
    　　第十四條社有資產收益歸本級供銷合作社集體所有，社有資產收益包括承包利費收入和租賃收入等。
    　　第十五條社有資產收益主要用于上繳社有資產使用費及干部職工的各種勞動保險費等鋼性開支。
    　　一般不得用于發本單位行政人員的工資。
    　　各企業行政人員要根據企業的經營情況，本著“以收定支”的原則，收多少，支多少，不能坐吃皇糧，更不能將發不了的工資預提掛帳。
    　　要積極開展業務創收，提高企業的經濟效益。
    　　第十六條農資商品經營及農副產品的收購屬集體經營收入，企業必須按會計制度的有關規定進行帳務處理，正確核算，嚴禁體外循環，私設“小金庫”。
    　　第十七條經縣聯社批準出租或拍賣的固定資產收入，原則上留給企業，用于供銷合作事業的發展，按規定辦理有關財務手續，并在縣聯社監督下合理開支。
    　　第五章費用管理
    　　第十八條會計人員必須嚴格審查外來原始憑證，對于不符合規定的原始憑證，如“白條”現象等，會計人員不準入帳。
    　　對各項費用支出，必須嚴格把關，手續齊全。
    　　無經辦人簽名和單位領導審批的費用開支，不準報銷，對于數額較大的開支項目。
    　　必須經職工代表大會討論通過，方可下帳報銷。
    　　第十九條企業的業務招待費要按國家有關規定嚴格控制，要同企業的經營情況和帶來的經濟效益掛鉤，不搞鋪張浪費，損公肥私，本著量入為出的原則，對已發生的業務招待費，按照《企業所得稅法》進行帳務處理，要遵守企務公開制度，按月向職工大會公布，實行民主監督管理。
    　　第二十條企業的通迅費用，包括主任（經理）的手機費，固定電話費，原則上據實列支，但要根據企業的經濟效益而視，虧損企業不得報銷通訊費。
    　　第二十一條縣直企業的各項費用支出，嚴格執行按月由縣聯社審核后進行帳務處理。
    　　第六章項目資金的管理
    　　第二十二條各單位爭取的所有項目資金，必須做到�？顚Ｓ�，不得滯留、截留挪用，提高資金使用效益，否則帶來的后果由單位一把手負責。
    　　第七章經營責任
    　　第二十三條基層供銷社的主任、公司經理是企業的法人代表，對本企業的財務管理全面負責，必須依照有關法律法規和政策，認真履行職責，維護社有資產的安全完整。
    　　企業的財務人員要在主任（經理）領導下具體搞好財務管理工作，企業的全休職工都有責任和義務維護并監督執行財務管理制度，保證企業經營活動的正常運行。
    　　第二十四條各單位經營的農資商品必須從正規渠道進貨，杜絕經營假冒偽劣商品，否則被質檢、工商、農業部門查獲，造成的經濟損失由單位負責人承擔。
    　　各單位為購進商品，儲存化肥及其它業務，需向非金融機構借款的，收到借款后記入短期借款戶下，月利率不得超過8‰。
    　　外單位及個人向企業投入的資本金，記入實收資本戶下，根據《公司法》的規定，只可分得紅利，不得計付利息。
    　　如果計付利息只能作為借款，記入短期借款戶下，不能作為資本金。
    　　第二十五條在財務管理活動中，有下列行為之一的，根據財經法規規定，并視情節輕重，縣聯社有權責令其改正，并按管理權限，追究單位領導和直接責任人員的經濟責任或予以必要的行政處罰，年終考核將實行一票否決，并不得提拔職務、對于問題嚴重的，將移交司法機關查處。
    　　1、由于經營管理不善和決策失誤，玩忽職守，致使企業遭受較大損失的。（一次損失在一萬元以上的）。
    　　2、財務人員違反《會計法》規定，集體經營收入不帳，私設“小金庫”，給企業管理造成不良后果的。
    　　3、編造篡改會計數據，弄虛作假，欺上瞞下，該支不支，使企業經濟包袱不斷增加，嚴重影響企業發展后勁的。
    　　4、借故業務招待大吃大喝，請客送禮、胡支亂花、浪費集體資財的。
    　　5、不執行縣社財務制度，不經審批，擅自修建，搞土地變更，使社有資產流失的。
    　　6、放松管理，使企業連續發生虧損的。
    　　第八章監督管理
    　　第二十六條企業的主任（經理）要認真遵守，并自覺執行國家的法律法規和縣聯社的各項管理制度，縣聯社審計科對各企業的經營管理情況要進行定期或不定期的監督檢查。
    　　第二十七條對違反制度規定造成經濟損失的企業主任（經理），除賠償損失外，要給予免職、撤職或開除，觸犯法律法規的要移交司法機關處理。
    　　第二十八條財務人員不能執行財務制度的要免去會計或出納職務，造成損失要給予賠償，違犯法律法規的要移交司法機關處理。
    　　第九章附則
    　　第二十九條本制度從二Oxx年元月一日起執行，在執行過程中有什么問題及時向縣聯社財統科反映。
    　　第三十條各企業根據本制度制定企業內部管理實施細則。
    　　企業財務管理制度 30
    　　1、負責所有項目的投標工作,確保投標文件按時遞交;
    　　2、負責招標信息網公布的招標工程的投標工作,包括資格預審、技術標、商務標、成本等;
    　　3、與招標單位保持聯系,關注投標開標結果及時向公司領導反饋信息;
    　　4、整理各工程中標結果,統計各工程標底的下浮率,以便上級做出投標估測。
    　　5、協助完成投標文件的.打印、復印、簽字、蓋章、封裝工作;
    　　6、完成上級交代的其他任務。
    　　企業財務管理制度 31
    　　1、財務管理采取綜合概算制、科室包干制和節約激勵制相結合的機制。財務室對全年經費安排要作好綜合預算，預算方案報部務會研究決定。
    　　2、以州財政對本部的預算總額對項目經費、包干經費和公共經費進行綜合預算，經費開支優先保工作運轉，年度節余和超支都結轉下年。和財政共管的專項經費由相關科室報審后實施。
    　　3、各科室包干經費以職能與職數為依據計算，主要用于辦公、出差、會議、調研、接待、培訓、用車等開支。經費使用要優先保證調研、會議支范圍。財政預算外爭取或聯系贊助支持的`項目經費，必須經會計核算中心進部里賬戶，為厲行節約，部里預留20%，其余經費由科室憑工作實際開支發票報帳。涉及科室收費的，須由部財務人員開具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經分管財務副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經費的工作項目，根據實際工作需要，報部務會研究審定列入項目開支范圍。
    　　4、嚴守財務紀律。財務審批實行分管財務副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產的購置、處置必須經部務會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經分管財務副部長同意后，由辦公室統一購買；經費列支需按預算科目和撥款項目進行，嚴禁挪作他用；每月向部長和分管財務的副部長報送一次財務收支情況；采取適當方式對各科室及相關人員包干經費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續，并嚴格按州財行文件規定及時報銷差旅費。
    　　5、經費開支憑發票報銷�？剖野山涃M支出，科室負責人簽字后，報送分管財務副部長簽字報銷。專項經費需科室負責人報分管副部長簽批后，再經分管財務副部長簽字報銷。發票上必須有經辦人簽“經手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務室拒絕報銷。
    　　6、本部各項收款，經手人必須在收到款項的次日，足額向財務室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
    　　7、經費開支堅持做到日清月結，凡差旅、活動、辦公、借款等經費開支，必須在公務結束后的一個月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
    　　8、每三年組織機關婦女同志在“三八”節期間外出考察一次，每二年組織機關全體人員體檢一次。
    　　企業財務管理制度 32
    　　一、財務工作堅持厲行節約、精打細算、合理開支、保證運轉的管理原則，實行集體領導、分工負責的財務管理辦法。
    　　二、嚴格執行辦公室財務管理制度，建立健全各類賬務，及時準確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。
    　　三、經費開支實行“分級審批”辦法。
    　　1、經費開支范圍：
    　�。�1）經常性開支，每月發生的日常開支。
    　�。�2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務接待費、會務費、固定電話費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。
    　�。�3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。
    　�。�4）其他開支。
    　　2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。
    　　四、嚴格履行財務票據報銷程序，報銷單據必須由經辦人列清事由并簽字，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。
    　　接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關規定，提供相應票據及資料，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。
    　　五、辦公室日常辦公用品實行統一購置配備，統一發放，統一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環保、質優、價廉的辦公設備，不購買高檔辦公用品。
    　　六、規范報銷程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過現金結算起點（1000元）的開支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務卡強制結算目錄》規定范圍內的公務支出，一律使用銀行卡刷卡結算。
    　　七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發生之日起7日內報財務組審查，車輛燃料費用按月結算報銷。
    　　八、辦公室財產實行統一造冊登記管理，按造冊登記的'財產名稱、數量分別進行使用和管理。實行人員調入調出財產移交管理制度，如有財產缺失的，由有關責任人照價賠償，工作人員辦理調動等手續時，須先結清財務及財產移交手續，否則不予辦理其相關手續。辦公室財產不得借出，如須借出，需經主任批準，辦理借用手續后方能借出，損毀、遺失財產一律照價賠償。
    　　九、財務組及財務會計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務運行狀況進行分析，并向負責人及分管領導報送財務報表。
    　　十、加強財會檔案資料管理，財會人員應按要求記賬，及時做好立卷歸檔，并妥善保管。
    　　十一、按照“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，出現問題追究相關人員責任。
    　　企業財務管理制度 33
    　　1、資金審批制度
    　　縣委辦公室有關財務上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的`各種經費，均由主任一支筆簽批。
    　　正常辦公經費數額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。
    　　職工子女入托費由分管財務副科長直接確定支付。
    　　工作人員差旅費由主任簽字支付。
    　　2、主管會計和現金會計之間的業務責任
    　　主管會計負責管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。
    　　現金會計負責記好現金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現金。
    　　兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。
    　　3、醫療費報銷制度
    　　享受公費醫療人員，必須到縣醫院就診，憑醫療費收據和處方箋到財務報帳。
    　　4、車輛費用報銷制度
    　　車輛維修及更換易耗材料，如數額較小，由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付；數額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長統計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷，一次一結。
    　　5、辦公用品管理制度
    　　辦公用品實行統一采購、保管、發放，實行定點采購，享受最低價，嚴把質量關。
    　　具體實施由行政科長統計，報主管主任確定，并與分管財務副科長一同購買，現金會計保管。如數額較大，須由分管主任報主任同意后實施。
    　　出、入庫要嚴格履行登記手續，做到帳物相符；辦公用品不重復購置。
    　　6、監督和審計制度
    　　要認真執行各項財經紀律，及時糾正和制止各種違紀現象。要自覺接受審計部門和本單位領導的監督和審計，反映情況要實，提供資料要準。
    　　對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問題嚴重的要交由司法機關處理。
    　　企業財務管理制度 34
    　　一、總則
    　　1、為加強財務管理一經濟核算，規范企業財務行為，保證公司經濟健康、穩步發展，根據國家有關的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。
    　　2、財務管理以公司價值增值為目標，以財務資源合理配置為內容，價值分析為工具，以決策---控制---評價為主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標的實現。
    　　3、公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。
    　　4、公司財務管理基本原則是建立健全企業內部賬務管理制度，做好賬務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。
    　　5、公司經濟核算必須以法規、準則為準繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點，不斷改善財務信息質量，以更好地為經營管理決策、風險控制及業績評估提供有效信息。
    　　6、公司及各控股企業（含全資、絕對控股、相對控股企業）都必須執行本制度。各級企業的負責和財會人員為執行本制度的責任人。
    　　二、財務機構與會計人員
    　　1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業設置財務機構，配置會計人員并指定主管會計。
    　　2、公司總部設財務總監、財務部。各控股公司設置財務機構，必須報股份公司財務部，經理室審批。
    　　3、公司財務部門配備必要的財會人員，財務總主任協助總經理管理好財務會計工作。財務人員應當具備必要的專業知識，良好的品德和較高的業務素質。對財會人員被告統一任用，持證上崗，重點委派。
    　　4、財會人員任命的程序
    　�。�1）財務總監由總經理提名、董事會任命。
    　　（2）公司財務部部長由總經理任命。
    　�。�3）各級控股公司財務部長（賬務負責人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務部備案。
    　�。�4）未經委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關系不在本公司的，不能從事出納工作。
    　�。�5）公司財務部是公司財會業務的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領導，同時接受公司財務部的業務指導，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務部經總經理室審查批準。
    　　5、聘用財會人員應實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
    　　6、各控股公司財務部長（財務負責人）在上級財務部門和所在公司領導下工作。其具體職如下：
    　�。�1）主持財務部日常工作，保證財務部門崗位責任制的切實執行，組織財會人員完成各項工作。
    　�。�2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。
    　�。�3）維護企業資產的完整、安全、增值，搞好企業的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。
    　�。�4）負責審核企業財務收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準確、及時、完整。
    　　（5）組織編制本企業的財務計劃，并督促其實施。
    　�。�6）搞好經濟活動分析和財務分析，為領導決策提供真實、可靠的會計信息。
    　　（7）參與企業重大經濟事項的討論，以及參與重大經濟合同的洽談及簽訂。
    　　（8）嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。
    　　7、各級財務機構、財會人員對本單位實行會計監督。為切實保障財會人員依法履行職責，充分發揮會計監督職能，賦予各級財務部長（財務負責人）如下職權：
    　　（1）有權對所在企業各項資金使用和費用開支審核、檢查和監督；
    　�。�2）有權檢查所在企業財務收支、資金使用和財產管理執行情況。
    　　8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
    　　9、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
    　　10、賬務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。
    　　11、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監交。
    　　12、出現下列情況之一的，應對財務人員予以警告并扣發本人月薪1~3倍：
    　　（1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額存現金的；
    　　（2）用不符合賬務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
    　�。�3）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
    　�。�4）利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；
    　�。�5）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
    　　（6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
    　�。�7）違反本規定條款認定應予以處罰的。
    　　13、出現下列情況之一的，賬務人員應予解聘”
    　�。�1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
    　�。�2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；
    　�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；
    　�。�4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
    　�。�5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
    　　（6）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；
    　�。�7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。
    　　三、會計核算原則及科目報表
    　　1、公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
    　　2、公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。
    　　3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記賬本位幣。
    　　4、合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記賬，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務報表。
    　　5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
    　　6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
    　　7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設賬。
    　　對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。
    　　8、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
    　　9、凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：
    　�。�1）以現金投資的'，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據；
    　�。�2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據。
    　�。�3）以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期作為記賬依據。
    　　（4）各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。
    　　10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
    　　11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。
    　　12、長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。
    　　13、公司以單價2000元以上，使用年限一年以上的資產為固定資產，公為五大類：
    　�。�1）房屋及其他建筑物；
    　　（2）機器設備；
    　�。�3）電子設備及辦公設備；
    　�。�4）運輸工具；
    　　（5）其它設備。
    　　14、各類固定資產折舊年限為：
    　�。�1）房屋及建筑物35年；
    　�。�2）機器設備（含室內裝修）10年；
    　�。�3）電子設備、運輸工具5年；
    　�。�4）其他設備5年。
    　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
    　　15、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。
    　　16、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
    　　（1）盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。
    　�。�2）盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。
    　�。�3）報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業外支出處理。
    　�。�4）公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬時行核算。
    　　17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
    　　18、公司主要的會計報表有如下幾種：
    　�。�1）資產負債表（年、季、月）；
    　�。�2）損益表（年、季、月）；
    　�。�3）股息紅利分配方案（年度）；
    　　（4）財務狀況變動表（年度）；
    　�。�5）專用基金明細表（半年）；
    　�。�6）固定資產增減變化表（月）；
    　�。�7）銀行貸款增減變化表（月）；
    　　（8）現金出納月終盤存表（月）；
    　�。�9）提取壞賬準備金明細表（月）；
    　�。�10）應收、應付和預付款項明細表（月）。
    　　四、資金、現金、費用管理
    　　1、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。
    　　2、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業余收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。
    　　3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。
    　　4、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
    　　5、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。
    　　6、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。
    　　7、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金�，F金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確�，F金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
    　　8、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總理批準，任何人不得借支公款。
    　　9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
    　　公司可以在下列范圍內使用現金：
    　　（1）職員工資、津貼、獎金；
    　　（2）個人勞務報酬；
    　�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費；
    　�。�4）結算起點以下的零星支出；
    　　（5）總經理批準的其他開支。
    　　前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。
    　　10、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
    　　11、正常的辦公費用開支，必須有正式發票、印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。
    　　12、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
    　　13、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責任。
    　　14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。
    　　付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業正、副經理和賬務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經理或總經理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的董事長審批。
    　　報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見；由總經理、董事長審批的，先報總會計師審查。
    　　對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。
    　　五、工資及資金
    　　1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
    　　2、公司員工年度工資及資金總額，由總經理按章程的規定擬訂。
    　　3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會計師提出方案后，報總經理審定。
    　　4、下屬公司、企業實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經理審定。
    　　5、下屬公司、企業的資金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經理審定。
    　　6、實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規定執行。
    　　六、稅收及利潤分配
    　　本利潤分配制度用于規范公司的利潤分配順序和分配內容。
    　　第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。
    　　第二條 目的：本規定的目的在于加強對利潤分配順序的規范，提高管理效率，實現對公司業務管理的規范化、制度化。
    　　第三條 內容：
    　　1、公司及下屬公司、企業依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。
    　　2、稅后利潤的分配按章程的規定執行。
    　　3、企業實現的利潤總額按國家規定做相應調整后，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。
    　�。�1）被沒收的財務損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。
    　�。�2）彌補企業以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限，按規定用稅后利潤彌補的虧損。
    　�。�3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規定轉增資本金。
    　　（4）提取公益金。公益金主要用于企業職工的集體福利設施。
    　�。�5）向投資者分配利潤。企業以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：
    　　①支付優先股股利。
    　�、诎垂菊鲁袒蚬蓶|會議決議提取任意盈余公積金。
    　�、壑Ц镀胀ü晒衫�。
    　　第四條 注意事項：
    　　1、企業以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；
    　　2、盈余分積金轉增資本金時，轉增后留存企業的法定盈余公積金應不少于企業注冊資金的25%；
    　　3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；
    　　4、企業當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。
    　　七、利潤不交和庫存物資財務管理
    　　1、下屬公司、企業應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
    　　2、本公司所得稅采用應付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
    　�。�1）彌補上一年度的虧損；
    　�。�2）提取法定公積金10%；
    　�。�3）提取任意公積金；
    　�。�4）支付股東股利。
    　　3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。
    　　公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
    　　股東大會決議將公積金轉為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應在股東大會召開后兩個月內完成股利（或股份）的派發事項。
    　　4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。
    　　5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務部門。
    　　6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務部審核，報經理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理；5000元以上的由總理經審批后處理。
    　　八、會計憑證和檔案保管
    　　1、各下屬公司、企業必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開xx，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。
    　　2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改和挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責畫雙紅線并蓋章進行更正。
    　　3、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
    　　4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應專人負責妥善保管至少15年。
    　　5、不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。
    　　九、附則
    　　1、本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
    　　2、企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。
    　　3、制度未盡事宜，按公司有關制度執行。
    　　4、本制度由公司財務部負責解釋和修改。
    　　企業財務管理制度 35
    　　第一章總則
    　　第一條、為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《內部會計控制規范──基本規范》和《內部會計控制規范──貨幣資金》等法律法規，制定本制度。
    　　第二條、本規范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現能力強的特點，應重點加強貨幣資金業務執行的過程控制。
    　　第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業財務風險。根據國家有關法律法規和本制度，各企業要制定適合本單位業務特點和管理要求的貨幣資金內部管理制度，并組織實施。
    　　第四條、企業負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
    　　第二章、崗位分工及授權批準
    　　第五條、各企業要建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。配備具有良好職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業務。不斷提高會計人員業務素質和職業道德水平。并根據具體情況進行崗位輪換。
    　　第六條、確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。即：授權審批與執行貨幣資金業務的崗位分離；執行與審核貨幣資金業務的崗位分離；執行和記錄貨幣資金業務的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。
    　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
    　　第七條、對貨幣資金業務要建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。
    　　第八條、審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。
    　　第九條、為保證貨幣資金支付業務的正確無誤，企業應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。
    　�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。
    　　（二）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。、
    　　（三）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。
    　　（四）辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
    　　第十條、對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策并上報審批。建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
    　　第十一條、嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。、
    　　第三章、現金和銀行存款的管理
    　　第十二條、要加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。
    　　第十三條、必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的`業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
    　　第十四條、現金收入應當及時存入銀行，不得坐支�，F金出納員對庫存現金的安全負有直接責任。
    　　第十五條、借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。
    　　第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
    　　第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。、
    　　第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準違反規定開立和使用（出租出借）銀行賬戶。
    　　第十九條、財務部門要設立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業務。并指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。
    　　第二十條、定期和不定期地進行現金盤點，確�，F金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。
    　　第四章、票據及有關印章的管理
    　　第二十一條、要加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。、
    　　第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。、
    　　第二十三條、按照規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。銀行出納人員不得擅自支付手續不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結算單據要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結算的規定辦理各項存貸業務。
    　　第五章、監督檢查
    　　第二十四條、各企業要建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。
    　　第二十五條、貨幣資金監督檢查的內容主要包括：
    　　（一）貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。
    　�。ǘ┴泿刨Y金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
    　�。ㄈ┲Ц犊铐椨≌碌谋９芮闆r。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。
    　�。ㄋ模┢睋谋９芮闆r。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
    　　第二十六條、對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。
    　　第六章附則
    　　第二十六條、本規范由財務部負責解釋。
    　　第二十七條、本規范自發布之日起施行。
    　　企業財務管理制度 36
    　　為了規范和加強會議工作，保證合作社財務工作正常有序的進行，為了加強經濟管理，提高合作社的經濟效益特制定本管理制度。
    　　一、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規定，處理合作社各項經濟業務。
    　　二、嚴格按照國家規定的有關會計制度設置會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務工作、會計核算過程都在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進行。
    　　三、會計核算
    　　1、每項經濟業務的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進行審核無誤后，根據經過審核的原始憑證編制記賬憑證。
    　　2、按照國家統一的會計制度的規定設置會計科目和會計賬薄，并根據經過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統一的.會計制度關于記賬規則的規定記賬。
    　　3、根據賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關部門。
    　　4、合作社在財務核算中，要做到數字真實、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
    　　5、在財務報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
    　　6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關規定建立檔案，妥善保管。
    　　四、會計監督
    　　1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。
    　　2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進行制止和糾正。
    　　五、財務會計人員崗位主管責任制
    　　1、會計主管崗位
    　　(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經紀律和各項規章制度。要把專業核算與群眾核算緊密結合起來，不斷地改進財務會計工作。
    　　(2)組織編制財務成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實現。
    　　(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節支的潛力，不斷提高合作社的經濟效益。
    　　(4)參加合作社的生產經營管理會議，參與經營決策。充分運用會計資料，分析經濟效果、提供可靠信息、預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。
    　　(5)審查并參與擬定經濟合同、合作社及其他經濟文件。
    　　(6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。
    　　(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。
    　　2、出納崗位
    　　(1)辦理現金收付和銀行結算業務
    　　嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收款證，進行復核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
    　　(2)不得以白條抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。
    　　(3)根據已經辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調節表”使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額、不準簽發空白支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算。
    　　(4)對于現金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。
    　　(5)保管有關印章、空白收據和空白支票。
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