固定資產管理制度(15篇)
在現在社會，接觸到制度的地方越來越多，制度具有合理性和合法性分配功能。想學習擬定制度卻不知道該請教誰？下面是小編為大家整理的固定資產管理制度，希望能夠幫助到大家。
固定資產管理制度1
一、固定資產管理制度的標準
固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的`設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理制度。
二、固定資產管理制度的分類
固定資產類別 折舊計提年限 凈殘值率
1、房屋及建筑物 20xx%
2、機器設備 1010%
3、運輸工具 1010%
4、計算機設備 510%
5、辦公家具及設備510%
三、固定資產管理制度的部門
根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。
各具體管理部門應：
1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。
2、對固定資產進行統一分類編號
3、對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到組）
四、固定資產管理制度的核算部門
1、財務部為公司固定資產的核算部門
2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳
3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理
4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。
五、固定資產管理制度的購置
1、各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。
2、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”（格式后附2），報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填。
固定資產管理制度2
第1章總則
第1條目的
為切實加強公司固定資產管理，規范固定資產借款報銷行為，合理購置、正確使用各類固定資產并提高使用效率，確保公司財產的安全與完整，特制定本管理制度。
第2條定義
固定資產是指同時具有下列特征的有形資產。
1、為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有。
2、使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指企業使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。
第3條適用范圍
本制度適用于公司對固定資產的購置、保管、轉讓、報廢、處置等行為相關的所有活動。
第4條管理職責
公司固定資產管理采用財務部門、行政部門、使用部門三級管理的辦法，行政部門、使用部門負實物的直接管理責任，財務部門負核算和監督、檢查的管理責任。具體職責劃分如下表所示：
使用部門：
1、建立和貫徹固定資產的使用，保管責任制度
2、建立臺賬或卡片，及時反映固定資產的增、減變動等情況，做到賬(卡)、物一致
3、正確使用固定資產，做好維護保養
4、定期進行清查盤點，并提出盤點報告
5、負責編制固定資產的大修理計劃
行政部門
1、建立健全分管固定資產的賬(卡)，并按期填報有關的業務報表；
2、正確及時辦理新增、轉移、調撥、報廢等手續；
3、對使用部門進行固定資產維護、管理和使用情況的檢查和指導；
4、定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告；
5、健全檔案資料，組織給固定資產編號并粘貼標識。
財務部門
1、負責本企業固定資產的`統一核算，建立健全固定資產的核算憑證和賬卡，正確填報有關會計報表；
2、審核并辦理固定資產新增、轉移、調撥、報廢等的財務手續及核算；
3、正確計提固定資產折舊；
4、監督執行固定資產的清查盤點工作。
第2章固定資產購置
第5條固定資產預算
固定資產購置實行預算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產購置預算，列明擬購置固定資產的名稱、型號、生產廠家、具體配置、購置的數量、單價、金額，成套資產應按各組成部分分別編制預算。
第6條請購審批
1、預算內固定資產的購置
使用部門填制“固定資產購買申請單”（一式三份）并申請購置，申請單一份由使用部門留存，一份由行政部留存，一份交財務部。具體審批和執行權限如下表所示。
購置固定資產的審批、執行權限表：
單次使用金額
審批人
執行辦理
10萬元（不含）以下
使用部門負責人、財務部
一般固定資產購置由行政部辦理購買
手續；專用設備的購置由設備部負責辦理
10萬元(含)～30萬元
公司主管領導、財務部
30萬元(含)以上
總經理、財務部
2、預算外固定資產購置
預算外固定資產購置應提交《預算外資產購置申請報告》，經公司財務部、行政部會簽并報總經理批準方可進行購置。
第7條購置方式
資產購置應堅持多方詢價不少于三方的原則，保證資產購置價格的經濟合理。單批購置固定資產的價值在30萬元以上的，應公開招標，招標文件及成交合同應報經營財務部備案。為保證資產購置價格的合理，方便公司員工的監督，購置設備的相關信息應在公司內部網上公開。
第8條固定資產驗收登記
1、固定資產購置應辦理驗收登記手續。
總部各部門（含市場部）、各事業部的固定資產驗收由采購部、行政部和各使用部門負責，經過驗收合格的資產才能辦理報銷手續。驗收不合格的設備，由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。
2、固定資產的登記應符合以下三點要求。
�。�1）各使用部門對資產進行驗收后一周內，應到行政部辦理固定資產卡片登記手續，固定資產卡片應由驗收人和使用人簽字，行政部在辦理固定資產管理卡片的同時登記固定資產臺賬，并對固定資產貼具標簽。
�。�2）固定資產管理卡片必須記錄的事項包括名稱、資產編號、規格型號、價格、配置、配件、購入日期、生產廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人及備注（反映固定資產維護使用情況）。
（3）固定資產管理卡片一式三份，行政部、財務部和使用單位各持一份。
第3章固定資產使用與盤點
第9條使用與操作
固定資產的使用辦法由各使用單位負責進行規范，做到安全使用和日常維護。對精密貴重以及容易發生安全事故的儀器設備，歸口管理部門應制定具體操作歸程，指定專人操作。
第10條盤點清查
公司對固定資產實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產賬、卡、物相符，摸清資產的實際使用現狀，保證資產安全、完整。具體要求有以下四點。
1、固定資產盤點清查由行政部、財務部和各資產使用部門共同進行（必要時審計部共同參加）；
2、盤點清查中發現的閑置資產要查明情況并制訂處理計劃，賬外資產要做盤盈處理，及時入賬；
3、對盤點清查中發現的盈虧和資產毀損，應逐個查明原因，協商提出處理意見，報公司總經理審批；
4、對導致資產毀損的責任人追究賠償責任。
第4章固定資產的保養與修理
第11條保管與養護
固定資產歸口管理部門必須建立健全固定資產保管和養護制度，做好防火、防盜、防潮、防銹、防蛀等工作。各使用部門應落實安全防護措施，按照制度要求對固定資產進行養護、定期監測或修繕，確保其完好和使用安全。
第12條升級與維修
各類固定資產在使用過程中需要提高配置、增加器件或進行維修時，按以下規定進行。
1、各類固定資產在使用過程中如需增加器件或維修，各使用部門應首先向行政部門提交申請，由行政部統一編制費用預算，按固定資產購置要求經有關人員審批后再進行。
2、經批準后，行政部負責組織進行升級或維修（設備類固定資產由設備部負責）。
3、財務部負責相應憑證、賬簿的處理工作。
4、行政部應及時辦理固定資產卡片和固定資產實物賬的變更。
第5章固定資產的租借、轉移
第13條內部調撥管理
固定資產的內部調撥或借用應按照以下標準執行。
1、部門間調劑使用固定資產，應填寫“固定資產內部調劑通知單”，經使用雙方部門經理、行政部、財務部簽字后，報公司主管領導（設備主管部門）批準。由行政部負責對固定資產臺賬和固定資產管理卡片進行調整，財務部負責對賬務進行調整。
2、部門間臨時借用固定資產，借入方應填寫“固定資產內部借用通知單”，說明借用資產的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經理簽字，交借出方部門經理審批，行政部備案。借出方資產管理員應對借出的固定資產進行登記，并負責借出資產的收回。
第14條外部出租
固定資產的租賃工作統一由行政部負責對外辦理手續。具體有以下四點要求。
1.貴重的儀表、設備（原值大于10萬元）沒有特殊情況，不辦理出租手續。
2、出租或租入的固定資產均須報經總經理批準，并辦理正式租賃協議后方可執行。
3、出租資產歸還時，由行政部和公司原使用部門點檢清楚，撤銷原租賃合同。
4、接收租入固定資產時，應由使用單位和行政部按租賃協議進行清點，并由行政部建立實物數量臺賬（不并入公司的資產賬）。
第15條融資租賃
融資租賃性質的固定資產租入由行政部、財務部負責審核相關條件。報總經理批準后，由行政部辦理租賃協議，并按租賃協議的內容建立實物數量臺賬（并入公司的資產賬）和固定資產卡片。
財務部按照固定資產公允價值進行入賬處理，并定期提取折舊。租入固定資產的租賃費支出，由行政部進行審核并辦理相關手續。
第16條抵押資產的租借處理
抵押借款的固定資產如有減損、出租或外借時，固定資產會計人員應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數量，向財務部報備，由財務部經理負責組織向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續。
固定資產管理制度3
為了加強酒店固定資產的管理,明確部門及員工的職責,現結合酒店實際情況,特制定本制度。
1、固定資產標準:
1.1固定資產是指酒店經營中使用期在一年以上,單位價值在20xx元以上,并在使用過程中保持原來物資形態的資產。
1.2除固定資產以外的資產,列入低值易耗品的管理。
2、固定資產內容:
2.1房屋及建筑物;
2.2機器設備;
2.3電子設備;
2.4高檔家具;
2.5運輸設備;
2.6工具、器具;
2.7管理用具等。
3、固定資產管理部門:
3.1財務成本部固定資產管理部門;
3.2財務成本部設置固定資產實物臺賬及卡片;
3.3財務成本、倉管負責對固定資產進行分類編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項;
3.4財務部對每項固定資產的使用落實到人,并訂立相關的使用、交接,丟失、損壞賠償規定。
4、固定資產核算部門:
4.1財務部為酒店固定資產的核算部門;
4.2財務部設置固定資產總帳及明細分類賬;
4.3財務部負責對固定資產增減變動及時進行賬務處理;
4.4財務部每年進行一次固定資產盤點,做到賬實相符。
5、固定資產的購置:
5.1固定資產購置,根據實際需要報總公司批準后安排采購;
5.2各部門填寫請購單,送采購部后報總經理批準;
5.3采購部安排專人負責采購,請購單應填寫名稱、規格、型號、性能、質量用途說明等資料以備采購及驗收。
5.4依據經總經理批準的請購單到財務部門請款。
6、固定資產轉移、調撥:
6.1固定資產在酒店內部部門之間轉移調撥,須到財務成本部辦理固定資產轉移登記;
7、固定資產出售:
7.1固定資產如需出售處理,原使用部門須申報出售處理固定資產的報告并列出明細表,注明出售處理原因,報總經理批準;超出酒店總經理權限的要報總公司批準。
7.2財務部門根據總經理批準的固定資產出售處理報告進行賬務處理,并開具發票及收款;
7.3采購部依據財務開具的發票及收據辦理發貨手續。
8、固定資產報廢:
8.1固定資產報廢,由工程部會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告,送總經理批準;
8.2財務部門依據總經理批準的固定資產報廢申請報告進行財務帳務處理;
8.3采購部負責進行實物處理。
9、固定資產盤盈、盤虧:
9.1固定資產盤盈、盤虧由財務部按年度盤點后提出固定資產盤盈、盤虧報告,并會同使用部門核查落實后,報總經理審批;
9.2財務部門依據總經理批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行賬務處理。
10、固定資產要按規定嚴格管理、定期維護保養,未經酒店總經理批準不得外借。
11、財務部門每月按各類固定資產規定的`使用年限,折舊率計算固定資產折舊,列入有關的成本費用核算。
12、對嚴格執行本制度的部門和個人,在工作中取得顯著成績的給予表彰和獎勵;
13、對違反本制度的部門和個人,由酒店根據情節輕重給予通報批評和經濟處罰。
14、本制度由財務部制定并負責解釋。
固定資產管理制度4
為規范和加強我系固定資產管理，維護固定資產的'安全和完整，合理配置和有效利用，確保各項工作的正常進行，特制定本系固定資產管理制度，具體如下：
1、系領導為固定資產管理的第一責任人，內勤為專項負責人。協助系領導做好固定資產日常管理工作。
2、建立健全固定資產使用情況臺賬。對固定資產進行動態管理，建立固定資產實物臺賬，做好日常使用、維護記錄。
3、對固定資產進行定期清查及不定期進行檢查，及時提出整改意見。
4、建立本系固定資產實物明細賬，并進行日常管理。
5、每年對本系的固定資產至少進行一次自查。
固定資產管理制度5
了保管與使用和維護好學校的固定資產，建立健全本單位的固定資產管理制度就顯得十分重要，要想管理好本單位的固定資產，首先要求全體員工共同參與管理，抱著負責任的態度，共同維護好本單位的固定資產。下面就根據實際具體情況，特制定如下條文：
一、固定資產的管理模式
1.固定資產管理實行三級管理方式：
�、賹W校固定資產有關部門對電教中心辦公室總帳帳卡一一對應，清清楚楚，并按帳卡分類管理。
②辦公室對應各個部室負責人，按本部室所管轄范圍的固定資產類別，分別建立該部室的分帳目，使電教中心總帳目與分帳目相符合，由部室負責人負責實物管理，使其部室分帳目與本部室的固定資產實物完全符合（詳見附件表一）。
�、鄹鱾�部室分帳目表上的每一項內容，落實到每一個具體使用與維護人名下，由負責該固定資產物品的保管人管理好，防止物品的損壞或遺失。
2、固定資產管理的責任制：
①三級管理方式按承包責任制形式，分別承擔各自的管理權限和各自所負責的義務。
②具體負責人應分別保管好固定資產的總帳目或部室的分帳目，以便定期進行三級管理檢查或抽查，對工作認真負責的人員進行表揚和獎勵，對不負責任或相互推諉造成固定資產損壞與遺失的'人員，按學校有關條文規定執行。
�、鄢邪熑沃茥l文詳見附件1。
二、固定資產的日常管理
1、固定資產的報增
①本單位添置新的固定資產物品后，首先由校方固定資產管理人員在實物上貼好標簽，辦理好相應手續，然后由辦公室人員與本部室負責人，在部室固定資產分帳目表上，填寫好新添物品的具體內容和保管人
�、趯潭ㄙY產的低值物品采取與上條相同的方式管理。
2、固定資產的報減
�、偈紫扔删唧w保管人向部室負責人提出原因或理由，經部室負責人同意后，填寫電教中心報減單（詳見附件表二），由辦公室人員根據報減單內容與學校有關固定資產管理部門聯系，辦理相關手續后，由保管人負責將所報減物品交回到學校。
②對非正常原因造成報減，由保管人具體寫清楚原因，部室負責人簽署意見，電教中心主任簽署意見，報校固定資產管理有關部門，按學校有關條文規定執行。
3、固定資產的交接
由于工作調動或退休等原因，固定資產保管人需要更換的，由部室負責人與原保管人進行部門分帳目與實物的清點，核實無誤后，再確定并轉交給新保管人，最后將落實情況報辦公室備案，辦公室及時變更總帳目帳卡與調整保管人。
固定資產管理制度6
學校固定資產的管理和使用，必須貫徹：統一管理、分工明確、層層負責、合理調配、管用結合、物盡其用的原則。做到賬物相符，責任到人。避免損失、積壓和浪費，使固定資產經常保持完好、可用狀態。
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增添固定資產，必須按年度購置計劃進行。首先看是否屬于�？匚镔Y，政府統一采購物資，如是這一類的'嚴格按規定程序報批，批準后以質優價廉為原則采購進貨。如是低于5萬元價格一般物資，由校務會集體討論決定，采用直接購入的方式進行。
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1、新增固定資產由使用部門辦理驗收手續，總務處及時建立帳、卡登記工作，然后由專人向總務處領取簽訂管理責任書，支付使用。
2、學校的資產必須由專人負責管理，每學期進行定期與不定期的檢查工作，發現問題，及時解決。做到見壞及修、見破及補、責任到人，獎罰分明。
3、每學期末各使用部門做好學校資產的報廢、破損、丟失等變動工作，報總務處檢查、核實，由校務會集體討論，對以上情況作出處理，結果對全校師生公布。
固定資產管理制度7
為了加強學校資產的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，特制定如下管理制度：
一、學校資產管理實行總務處綜合管理，各處室歸口管理，使用單位具體負責的管理體制�？倓仗幵O資產管理員1名，負責管理學校財產的帳目，財產登記、清查、報損等工作，凡有資產的處室使用單位，應建立財產分戶帳，設兼職財產管理員1名，負責本處室的財產保管、使用、登記等工作。沒有財產的處室，應有專人負責保管本處室的辦公家具和借用手續。
二、年級組長負責本年級組內辦公家具的管理和使用手續，辦公桌由使用自己保管，年級組長在每學期開始的兩個月內，應提供一份年級組任課老師人數及所在辦公室的名單，配合總務處清理本年級組內家具，年級組長換位，應辦理公物交換手續。
三、辦公室家俱由總務處統一安排使用，任何處室年級和個人不得隨意更換或占為私有，如發現私有辦公家俱要限期歸還，并據罰款。
四、教職工因調動離開學校，要按規定歸還在學校所借全部財產后，方可辦理離校手續。
五、教職工辦理退休手續前，應退還在學校所借辦公家具和生活用品或教學用品，如錄音機、計算機、圖書等。
六、新添固定資產類物品。由使用單位申請，分管校長和財務負責人審批后方可采購，購回后，學校財務管理員根據領導批條，查收后方可簽字報銷，登記上冊。
七、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用單位管理人員填寫報損申請表，處、組、室領導簽字證明后，由學校財務管理員核實，按規定辦理報損手續，已報損的'物品集中在學校倉庫，由學校統一處理，屬人為損壞或因保管不妥而損壞或丟失者，根據情況由負責人賠償損失。
八、每學年由總務處組織專人對各處、室、組的資產帳、物和辦公家具保管情況進行一次清查、核對，如有特殊情況，財產保管員有權抽查各組、辦公室的財產、帳、家具等物。
九、教室公物管理，由各班班主任負責，政教處予以督促。每學年開學前，總務處配齊教室各類設備，登記立帳，各班班主任清查核實后，教室所有設施留有班級使用管理，如因管理不善或其它人為造成損壞或遺失，均由班級承擔賠償責任。
十、獎懲辦法
(1)學校對認真負責地管理好本組財產管理、帳、物相符，積極配合學校搞好清查工作的責任人給予獎勵。
(2)對分管范圍內的財產不負責任或因管理不善，造成資產浪費、流失和被盜，視情節輕重對負責人給予批評、賠款，并追究責任。
固定資產管理制度8
為了加強固定資產管理,提高鞏固資產使用效果,減少積壓浪費的損失,認真做好固定資產的管理,為教育教學服務。現根據《江西省行政事業單位會計制度》的有關規定,結合我校實際情況,擬定本暫行辦法。
(一)范圍分類
一、凡單價在300元以上且耐用期在一年以上的均列為固定資產核算范圍。
二、固定資產分為六類。
第一類:房屋與建筑物、培植物
1、房屋:凡永久性的房屋(包括安裝在房內的不可分割的水電設備等),不分用途、結構,以整幢為單位列為固定資產。
2、建筑物:圍墻、球場、跑道、馬路、車棚、路燈、雕塑、標志牌(碑)。
3、培植物:花草樹木
第二類:教學儀器、設備教學用的各種儀器、模型、標本、電教器材、微機與機械、動力設備等均應列為固定資產。
第三類:交通運輸工具凡各種人力、機動交通車輛應列為固定資產。
第四類:圖書
凡供教學參考與閱覽的圖書與報刊、雜志合訂本,不論其價值高低,均應列為固定資產,對零散報刊、雜志及各種教本、掛圖等則不列為固定資產。
第五類:辦公使用的設備與家具
凡屬木、金屬等家具、用具與消防設備,均應列為固定資產,其分類如下:
1、桌:各種辦公桌、實驗桌、電腦桌、會議桌、乒乓球桌、飯桌等。
2、椅:單人椅、鐵折椅、沙發。
3、學生用的課桌、凳(以套為單位)。
4、櫥柜:儀器柜、公文櫥、圖書櫥、電視機櫥、床頭柜、書柜、保險柜等。
5、架:書架、貨架、金屬活動黑板(連架)等。
6、床:木板床、鐵床(雙層學生用)鋪板等。
7、機:打字機、復印機、錄音機、計算機(器)、電視機、電腦、投影儀。
8、器:滅火器、滅火箱、消防栓、高壓水管等。
第六類:文娛、體育設備、環衛設施(垃圾屋、箱)
凡各種較貴重的.樂器與體育運輸器械、環衛設施均列為固定資產。
(二)管理與職責
一、學校將財產管理列為目標管理。校領導和各職能部門,要經常對師生員工進行愛護國家財產的宣傳教育,提倡“人人愛護,個個管理,互相監督,節約光榮,浪費可恥”的風氣,每學期開學應集中進行一次勤儉節約、愛護公共財產的教育。
二、學校應根據規模與人員編制等情況,配備專(兼)職的財產保管員和儀器、圖書管理員,具體管理全校財產,其主要職責為:
1、負責財產的保管、驗收、登記、編號、分配、調配、維護、報廢等管理工作。
2、經管財產明細帳目,協助使用部門落實定人、定責的管理責任制。
3、經常督促,檢查各使用部門的保留、使用、維護情況,核對帳、表、物。
4、具體負責財產全面清查和重點抽查工作。
5、經常掌握財產的余缺、損壞、丟失等情況,并及時向領導匯報。
三、學校固定資產管理人員,必須嚴格做好固定資產的保管驗收、分配、調撥、登記、檢查、日常維修等工作,做到家底清楚,帳物相符,物盡其用。
四、學校固定資產管理,在總務部門全面管理、統一核算的要求下,實行“部門分管、定人定崗,責任到人”。除總務部門固定資產專管員直接管理的固定資產外,下列固定資產各有關部門和有關人員直接管理。
1、物理、化學、生物、儀器與電教器材、微機設備,分別由物理、化學、生物實驗管理員和電教、微機管理員負責管理。
2、圖書由圖書管理員負責管理。
3、體育器械由教務處指定人員管理。
4、文娛設備分別由團、隊和音樂教師負責管理。
5、各部門、班級領導的固定資產,由各部門、班級負責人或指定專人負責管理,個人領用固定資產,由個人負責管理。
(三)清理
一、學校固定資產,應于每年暑假全面清查、核對一次,帳、表、實物逐一進行核對。以分管后勤工作的校長為首,總務處為主,各部門有關人員參加,組成清查小組,進行清查工作,各使用部門協助。在清查中發現數量短缺、損毀,應追查原因,如屬個人過失,應責成過失人賠償。對無法查明盤盈、盤虧的原因應填制“固定資產盤盈盤虧表”,經單位領導批準后入帳,以帳結案不結處理,清查結束后應將全部固定資產列出清單,連同文字說明一式三份,保管員、會計各執一份,憑此調整帳務,報市教育局材料一份(附于會計報表內)。從第二年開始,每年清查財產結束時,僅上報新增的固定資產表冊和文字說明。
二、固定資產管理人員應經常檢查、核對實物,并檢查實物占有情況,如發現數量缺少、損壞,應及時查明原因。
三、財產保管員和儀器、圖書管理員(包括兼職)調動工作時,應全面清查,并在每一帳戶余額上蓋章或填列固定資產結存明細表,進行交接,經交接完畢后,方可離開。
(四)獎懲
一、固定資產一律不準私人侵占,嚴禁以物易物、擅自轉讓或拆卸部件,否則,除照價賠償外,視其情節輕重給予適當的處分。
二、財產保管人員和固定資產使用部門的兼管人員如因工作失職,致使固定資產丟失、毀壞,應及時查明原因,追究責任,并作適當處理,或賠償經濟損失,或給予適當處分。
天、各教室的門窗、玻璃、課桌椅、黑板等財產,由財產保管員在每學期開學時交給各班主任保管,學期結束時到班里驗收。各班在財產使用保管期間,如因管理不善,被學生摔打、擊擲、雕鑿而造成損壞,應由班主任責成肇事者賠償,情節嚴重者還應給予適當處分。
三、學校評選“先進班集體”、“三好學生”,應將愛護公物列為條件之一。
四、學校于每年對校財產管理工作進行一次總結評比,交流經驗,表彰先進,推動全面。
固定資產管理制度9
為了做好城投公司(以下簡稱公司)固定資產投資統計管理工作掌握固定資產投資計劃的執行情況,更好地推進項目實施,并進一步夯實投資統計基礎工作,規范公司固定資產投資統計工作,提高數據質量,根據《中華人民共和國統計法》及省、市、區的有關規定,結合公司實際情況制訂本辦法。
一、適用范圍
本辦法規定了固定資產投資統計范圍及有關管理內容和方法,適用于公司各部門固定資產投資統計工作。凡列入公司固定資產投資計劃的以及計劃外的項目包括新建、改擴建、維修等項目均在統計范圍內。
二、管理原則
嚴格貫徹執行國家、省、市、區有關的法律、法規。堅持“不得謊報、漏報、瞞報、遲報和誤報”和數出一門的原則確保投資統計的及時、準確、全面。
公司財務部是公司固定資產投資統計工作的統一管理部門,其具體職責是:貫徹執行公司統計工作管理的有關規定對各部門進行業務指導;按照區統計局和公司的要求統一對外上報各種報表;有權對各部門上報的固定資產投資情況的真實性進行檢查監督,對不真實的情況有權提出處理意見。
三、管理方法
各部門要有專門人員負責統計工作,項目代表負責所屬項目的`數據統計,具體工作如下:
1、項目代表每月20日與各施工單位聯系,取得本月項目實際進度,審核后,要求各施工單位于23日前將該項目工程進度表完成簽章(必須有施工方、監理方及我公司三方簽章),于每月23日17:00之前交公司財務部,由財務部統一匯總后按照規定的時間上報有關部門。
2、項目代表每月20日與房屋征收部門聯系,收集項目征收款的支付情況,并告知財務部,由財務部負責于25前到區土儲中心復印相關票據,及時統計入固投報表。
3、項目代表必須按項目建立各項目固投完成情況統計臺賬,一個項目一個臺賬,及時掌握所管項目的固投完成情況,臺賬做到每月更新。
4、公司財務部根據項目代表上報的工程進度表及其他費用支付憑證,及時、準確填報固定資產投資統計報表,并按區統計局、區發改局規定的時限上報。并同時完善公司固投統計臺賬、固投資料的整理等。
四、填報要求
新入庫億元項目公司財務部必須于當月15日前上報區統計局,該項目代表必須于13日前準備好以下資料:
1、項目主要建設內容(包括購置土地面積、土地購置費、房屋建筑面積、主要單項工程或系統工程、購置設備情況等);
2、與施工單位簽訂的施工合同(主體工程施工合同);
3、項目現場照片;
4、項目立項審批、核準或備案文件;
5、項目建設施工許可證;
6、項目的整體設計;
7、項目可行性研究報告;
8、國有土地使用權證(或合同);
9、項目規劃許可手續;
10、項目環評文件;
新入庫項目證明材料原則上應該有(1)-(10)項,至少上報(1)(2)(3)(4).其他項必須盡快補齊。入庫資料每一個項目一個文件,按照上述順序復制到一個word文件中,文件名稱:項目名稱+項目編碼。doc(項目編碼由統計人員提供),紙質資料復印件交一份給公司財務部保存。
五、檢查、考核與獎懲
本辦法執行情況由財務部每月進行檢查和考核,考核內容為本辦法規定管理內容部分,考核情況與公司有關獎勵考核辦法掛鉤。未按本辦法完成工作,不按時限提供資料的項目代表,經財務部考核不合格的,按200元/次進行處罰。
本辦法由財務部負責解釋,自發布之日起實施。
固定資產管理制度10
1.0目的
規范固定資產的管理,確保公司財產的完好和安全。
2.0適用范圍
適用于物業部的所有固定資產的管理。
3.0工作職責
3.1財務部主管負責固定資產管理工作的組織、實施及監督。
3.2財務部稽核負責固定資產的分類、登記、管理、盤點及清查。
3.3使用部門的負責人或使用人負責保管和維護。
4.0程序要點
4.1固定資產的定義
4.1.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。
4.1.2不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在500元以上,并且使用期限超過一年的也應當作固定資產。
4.2固定資產的分類
4.2.1固定資料按具體用途可分為以下幾類:
4.2.1.1房屋及建筑物。房屋是指企業各部門用房以及連同房屋不可分離的附屬設備,如電梯、衛生設備等。建筑物是指房屋以外的圍墻、企業內草坪附屬設施;
4.2.1.2機器設備。是指用于產生電力、冷暖氣的各種設備;
4.2.1.3家具設備。是指用于經營服務和經營管理部門的.高級沙發、組合家具等;
4.2.1.4電器設備。是指用于企業經營服務或管理用的電子計算機、電視機、電冰箱、通訊設備等;
4.2.1.5其他設備。是指不屬于以上各類的其他經營管理、服務用的固定資產。
4.3固定資產的日常管理
4.3.1使用部門負責人和使用人因工作崗位調動或離職,應辦理資產移交手續。
4.3.2對流動使用的固定資產,各部門應完整的記錄每次使用情況。
4.3.3對部門與部門之間調整使用的固定資產,雙方應在調整使用后的一個工作日內到財務部辦理相關手續,以便于日后資產核對。
4.3.4出售或外借的固定資產,憑總經理批準的相關資料到財務部辦理相關手續。
4.3.5日常報廢或丟失的固定資產,應由使用部門負責人組織相關人員查清原因、提出處理意見,報總經理批準后到財務部辦理相關手續。
4.3.6閑置和暫停使用的資產,由倉庫進行統一庫存管理;庫存資產重新使用前應由相關人員進行檢查、保養后,方可投入使用。
4.4固定資產的盤點和清查
4.4.1財務稽核于每年12月份會同公司各部門負責人對各部所管轄的資產進行清查。清查內容包括:固定資產的數量、固定資產的流向、固定資產的使用情況及現狀。
4.5固定資產清查結果的處置
4.5.1對不能維修或已無使用價值的資產,由使用部門填寫《報損單》,經相關技術部門檢查驗證、財務部門審核、::報總經理批準后,到財務辦理報廢及除帳手續。
4.5.2如報廢資產的零配件拆除后或以出售或作為其他資產維修配件使用的,應報財務處理。
4.5.3需維修的固定資產,由使用人填寫《工程維修單》報維修隊處理。
4.5.4盤盈或盤虧的固定資產按會計準則進行相關賬務處理。
4.5.5各部門要求報廢、出售和修理的固定資產均須報財務部辦理相關手續。
5.0記錄文件與控制表格
5.1《工程維修單》
5.2《報損單》
6.0支持文件
固定資產管理制度11
為加強學生會財務管理和固定資產使用效率，特制定以下管理辦法：
一、學期初各部門報本學期日常和活動用品預算，辦公室統一匯總后，報團委老師審批同意后方可執行，一般分批次進行。
二、日常用品的購買由辦公室負責和統一管理；對于低值易耗用品的支出應在《日常用品領取登記薄》上登記。
三、已預算的活動用品的`購買由各部門負責人負責，活動結束后及時把購買憑證和剩余物品上交辦公室，能長期使用的物品辦公室要在《固定資產登記一覽薄》上登記，以掌握學生會全面的財務狀況，各對應保管部門要在《固定資產使用狀況登記薄》上記載財物使用狀況，直至報廢。
四、辦公室收取發票后，應及時登記，報銷后及時將報銷款返還個人并要求收款人簽字。
五、鑒于宣傳部工作的特殊性，其所需物品一般以學期為單位集中購買。
六、臨時開展的活動需購買物品的，活動組織負責人應提前向主席提出申請，緊急情況可根據需要臨時購買，但超過50元的須報經主席審批，經審批后方可進行。
七、固定資產的使用要嚴格履行登記手續，保管部門要切實履行保管職責，以發揮固定資產最大使用。
八、各部門的財務活動及物品使用均應嚴格遵守本規定。否則出現問題，后果由當事人承擔全部責任。
固定資產管理制度12
一、醫院固定資產管理的問題
第一，醫療設備的盲目投資，重復投資。由于國家的財政撥款不足，醫院藥品的加成率從20xx年開始又重新加以控制，西藥和中成藥控制在15％，草藥控制在25％。這樣，醫院藥品盈利減少，醫院收支的不平橫導致醫院行為的扭曲，以儀器檢查收入來彌補支出的缺口成為醫院生存的主要渠道。各醫院竟相購買新設備、進口設備、高精尖設備，有些單位對重大項目的投資缺乏可行性論證及效益分析，憑著主觀臆想和應急要求盲目決策，結果導致購進的設備使用效率低下，甚至購買來以后閑置不用，造成資金的極大浪費，給醫院帶來了投資風險。
第二，固定資產管理制度不健全，相關人員責任不明、管理職責不到位。醫院的固定資產管理混亂，缺乏一個統一的管理部門，絕大部分醫院實行多頭管理，財務科管總賬、管金額；總務科管房屋、家具用具；設備科管醫療設備。各部門沒有明細賬或明細賬不健全，沒有專人負責管理此項工作，也沒有建立固定資產卡片，只是派人兼管，各個領用科室無責任人管理資產，沒有收發、維修、報廢記錄。固定資產也不定期清查，造成了賬卡、賬賬、賬實不符。
第三，固定資產核算方法不完善，賬面價值失真。按照現行醫院會計 制度規定，固定資產采用歷史成本法計價，不計提折舊。醫院資產負債表上固定資產項目的金額只反映原值，未能反映固定資產使用過程中的實際消耗，造成賬面價值和實際價值的嚴重背離，無從體現固定資產的使用狀況和新舊程度，不利于報表使用者了解固定資產的真實狀況。醫院的固定資產隨著不斷購買余額越來越大，與之相適應的老化程度越來越高，卻不能在賬面上得到客觀、及時地反映，尤其是醫療設備大多屬高科技設備，更新淘汰周期快，醫院的固定資產不計提折舊與資產的減值準備，從而造成固定資產價值嚴重失真。
二、醫院固定資產管理的強化對策
其一，加強責任管理。建立固定資產三級管理模式，明確責任，制度到人。第一級是固定資產的管理中心，人員可由院長、分管后勤的副院長、財務負責人等組成。管理中心負責全院的固定資產管理。第二級是職能管理部門，這一層負責承上啟下，是固定資產管理的關鍵環節，任務重、責任大，應指派責任心強的負責人，要分科室、分部門的`設立數量金額式明細賬，詳細記錄固定資產的購進、領用、報廢毀損情況，并建立卡片，詳細記錄固定資產的領用、維修、報廢等情況，職能科室定期與領用科室核對，達到賬卡、賬實相符。第三級是固定資產領用部門，應設專人保存固定資產卡片，資產的領用、維修等事項由專人簽字負責，定期盤點和對賬，人員調動時及時移交。
其二，完善內部制度。醫院固定資產管理中心制定一系列管理制度，如資產清查制度、報廢制度、報損制度、盤盈制度、調出調入制度等，真正做到按制度管理資產，加強內部審計，完善內部控制制度，加強對固定資產的效益分析，使固定資產能夠得到充分利用，切實解決固定資產賬實不符、閑置浪費等問題。
其三，樹立風險意識，制定需求計劃。盲目擴大固定資產投資規模增加了醫院的財務風險，降低了醫院再投資的能力，也增加了醫院的經營成本，最后導致醫療費用價格的上漲。醫院在從事生產經營活動中，內外部環境的變化導致實際結果與預期效果相偏離的情況是難以避免的，如果在風險發生時醫院毫無準備，一籌莫展，必然會遭到失敗。因此，醫院必須樹立風險意識，根據醫院的生產經營規模正確測定固定資產需要量，從醫院的實際情況出發，避免盲目投資，重復投資。
其四，完善醫院會計制度中固定資產核算�，F行《醫院會計制度》在購入固定資產時，借記“專用基金――修購基金”、“財政補助支出”或“事業支出”等科目，貸記“銀行存款”科目，同時借記“固定資產”科目，貸記“固定基金”科目。月末按一定比例計提“專用基金――修購基金”科目，這樣核算不僅不能反映固定資產的真實價值，也無法估計固定資產的殘值和轉讓價值。建議借鑒《企業會計制度》中有關固定資產核算方法，取消“固定基金”科目，調整“專用基金――修購基金”科目，增設“累計折舊”科目。在購置固定資產時，只反映單位實物資產形態的變化，不再涉及凈資產的調整，不再通過“固定基金”、“專用基金――修購基金”等科目。每月按照一定的方法提取“折舊”，并于季末、年末對固定資產計提減值準備，以利于在會計報表上真實反映醫院固定資產價值。
其五，建立計算機網絡管理。引入現代化的管理手段來管理固定資產，利用計算機管理系統把各部門及職能管理部門的終端鏈接起來，真正實現資源共享，信息互通，使醫院管理者能夠對全院的固定資產的分布、使用情況一目了然，從而為醫院的管理、發展計劃、決策提供有效的依據。
固定資產管理制度13
為加強醫院固定資產管理，明確相關科室職責，防止國有資產的流失，提高固定資產的投資效益，保證醫療、科研和其它工作的正常進行，特制訂本管理規定。
一、固定資產的分類
固定資產是指醫院在醫療保健服務活動過程中，使用年限在一年以上，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持其窮而后工有實物形態的資產。根據醫院現行財務管理制度及固定資產的所屬關系，把固定資產分為五大類:房屋及建筑物類、專業設備類、一般設備類、圖書類、其他固定資產。
二、固定資產管理實行科室管理責任制
1、醫院采購科全面負責固定資產的購置、驗收、保管調配和維修，建立分科室的財產實物明細帳，負責定期清查盤點，辦理調撥、變價、報廢等有關審批手續。
2、財務科負責全院固定資產總帳和按五類設置二級明細分類帳的建帳和核算工作，定期參加固定資產的清查盤點和帳目核對工作，實行會計監督。
3、后勤保障部要 設立廢舊資產回收倉庫，并要建立“廢舊資產回收明細帳”，實行帳、物分管。
三、購入固定資產的計價
醫院外購的固定資產應以購入價格加上購入過程中發生的相關費用計價(包括:運輸費、裝卸費、保險費、安裝成本費用和繳納的稅金)。國外進口的'設備，應按原價加支付的進口稅金計價。貸款購建固定資產時，安裝完畢交付使用前所發生的貸款利息也應計入固定資產價值。
四、固定資產的購置
1、以經濟實效為原則。先由科室提出申請，上報醫院采購科，由采購科按具體品種、規格、型號、性能、用途及要求，進行分類匯總，報院長或院采購委員會批準后，方可購置。
2、大型醫療設備、貴重醫療儀器設備在購置之前，必須進行市場論證、財務分析和科室投資效益預測分析，否則不予討論。
3、經批準購買的固定資產，其發票必須到采購科進行登記，同時建立固定資產臺帳。
4、對屬于縣政府采購辦管理制度所規定金額購置的固定資產，必須報縣采購辦批準。
五、固定資產的調配
院內科室與科室之間不得自行進行固定資產調配使用，確需調配使用的需填寫“固定資產調配使用申請單”，報院長審批后，采購科辦理調配手續，由采購科通知財務科調整科室成本核算數據。
六、固定資產的報廢
1、已滿使用期限或喪失使用價值的固定資產，應填寫“固定資產報廢單”由采購科組織相關科室調查落實、按規定手續報院長審批同意。使用科室將廢舊財產交后勤廢舊倉庫(廢舊醫療設備交器械修理組)，廢舊資產回收管理人員在報廢單上簽字。采購科、財務科辦理銷帳手續，核減折舊費。
2、后勤保障部、采購科各指定一名專人兼管帳目，據實記錄“廢舊資產回收明細帳”。
七、捐贈資產的管理
社會向我院各科室贈送、贊助、轉讓的固定資產，以及用專項經費購置的固定資產，由科室書面說明資產的來源，到采購科登記，采購科在財產登記帳薄上注明財產的來源，視同醫院固定資產管理，但不計提科室折舊費。
八、固定資產的盤點
1、每年由采購科組織對固定資產進行盤點一次，對盤盈、盤虧，以及在盤點過程中發現的具體問題，由財務部與使用科室一起協同查明原因，寫出書面報告，經醫院主管領導批準后，按照會計制度規定進行處理。
2、對于出現財產失落或損失不報，造成帳、實不符，又不能查明原因，實行科主任負責制，并按固定資產原值賠償。
九、本規定自發文之日起執行，與此有抵觸的規定同時廢止。
固定資產管理制度14
第一章 說 明
第一條 為了確保公司股東的權益，提高公司固定資產管理水平，根據國家有關固定資產管理的規定，特制訂本制度。
第二條 固定資產是企業生產經營的物質基礎，應合理使用，提高固定資產的利用率，確保公司固定資產的保值和增值。
第三條 完善固定資產管理的基礎工作和基本制度，建立健全各種固定資產臺帳、檔案。
第四條 對固定資產的管理實行分級管理，嚴格執行固定資產更新、新增、調撥、報廢等審批手續。
第五條 有計劃地組織對現有固定資產的更新改造工作，加強固定資產的日常維護保養和管理，及時處理多余和閑置的固定資產。
第六條 定期進行清查盤點，每年實地盤點至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產，應查明原因，寫出書面報告，并上報主管部門(公司總部，國資局)批準，及時進行帳務處理。
第七條 要定期考核固定資產的利用效果和完好率，對固定資產的購進、出售、清理、報廢和內部轉移等都應辦理有關手續，并應設置固定資產明細帳進行核算。
第八條 嚴格資產折舊與固定資產折舊資金的管理。合理折舊，真實地反映成本和企業利潤，正確地評價生產經營成果。充分挖掘現有固定資產的潛力，促進產品數量、質量的提高，降低產品成本，保證公司擴大再生產和技術進步資金的需要。
第二章 固定資產的標準和分類
第九條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，價值在1500元以上。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。
第十條 對固定資產按經濟用途和使用情況分類管理：
(1)生產用固定資產，包括房屋、建造物、動力設備、傳導設備、工作機器及設備、工具儀表及生產用具、運輸設備、管理用具等。
(2)非生產用固定資產、包括職工宿舍、食堂、學校、醫院、專設的試驗機械等單位使用的房屋、設備等固定資產。
(3)出租固定資產、指租給外單位使用的固定資產。
(4)未使用的固定資產，指尚未使用的固定資產，調入尚未安裝的固定資產，進行改建、擴建的固定資產，以及停止使用的固定資產。
(5)不需用的固定資產，指本企業不需要處理使用的固定資產。
(6)封存固定資產，指經審核批準不用的設備。
第三章 固定資產的折舊
第十一條 折舊是指固定資產由于磨損而轉移到產品成本中的價值，所提取的價值用貨幣表示就是折舊費，折舊費用于固定資產的不斷更新和重置。
第十二條 固定資產折舊的計提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產，不再補提折舊，但其未提足部分應從企業當年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分(子)公司的工資資金兌現額中扣除。當月增減的固定資產，計提的折舊額在下一個月份相應增減。
第十三條 報廢或轉讓的固定資產的變價凈收入(變價收入減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值(原價減累計折舊)的差額，作為公司的營業收入或營業外支出處理。
第十四條 固定資產的大修理費用，采取待攤辦法進行核算，攤銷期應與大修理周期相同。
第十五條 各分子公司應加強固定資產使用的管理，計劃財務管理部門應逐月編制“固定資金用量計劃表”核算好固定資金產值率和固定資產利用率。
第四章 固定資產管理機構的設置及權限
第十六條 公司成立固定資產管理委員會
主 任：總經理
副主任：常務副總經理、總會計師
成 員：生產管理部、計財部的有關人員
第十七條 固定資產管理委員會負責全公司固定資產的管理工作，負責審批各分(子)公司固定資產的購置和報廢。對固定資產的安全保管和有效利用進行全面監督，組織參與分、子公司固定資產的清查，針對清查中發現的問題研究改進固定資產的使用和保管。
第十八條 各分(子)公司由財務部門會同設備部門成立固定資產管理組，負責分(子)公司內部的固定資產管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產的使用年限，已提折舊，參與固定資產的價值重估，正確反映固定資產的增減變動情況。
第十九條 各分廠、車間及其他使用單位設立固定資產專職(或兼職)管理員，對本單位的固定資產負責登記、建卡、設帳，對變更情況及時逐級上報。
第二十條 各分、子公司對本單位的固定資產只有使用保養、維修的權利和義務，沒有出租、外借、報廢、轉賣的權力，對本單位固定資產的使用，保養、修理必須嚴格執行公司生產管理部的有關規定。
第二十一條 凡由公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產，均需要實際發生的投資費用和安裝的臺數由生產管理部、計財部按照竣工資料分類逐項登記“固定資產帳冊”和填制“固定資產卡片”，固定資產帳冊和卡片由公司固定資產管理委員會、分(子)公司固定資產管理組、使用部門各存一份。對有關內容填寫不清或弄虛作假者，要追究其責任。
第五章 固定資產更新改造的管理及審批
第二十二條 各分(子)公司固定資產的更新改造首先要詳細填寫“固定資產更新申報表”上報生產管理部，生產管理部根據固定資產申報表到現場進行實地考查后，報主管領導批準轉交有關部門執行。
第二十三條 審批程序
1、二十萬以下(含二十萬元)的固定資產更新由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執行。
2、二十萬以上的固定資產更新，由公司固定資產管理委員會預審，提交總經理(或總經理辦公會)審批。
第六章 新增固定資產的管理及審批
第二十四條 各分(子)公司新增固定資產必須首先填寫“現有生產裝置新增固定資產申報表”報公司生產管理部。
第二十五條 審批程序
1、新增固定資產金額在二十萬元以下(含二十萬元)者，由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執行。
2、新增固定資產總額在二十萬元以上的，由公司固定資產管理委員會預審，再提交總經理(或總經理辦公會)審批。
第二十六條 固定資產的'更新改造和新增固定資產申報表獲批準后，所需要設備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發的《合同管理制度》執行。所有固定資產采購和施工合同必須報生產管理部、供應部和計財部備案執行。
第二十七條 固定資產更新在辦理申報審批手續的同時，應辦理被更新固定資產報廢手續。
第二十八條 新增固定資產在二十萬元以上的項目，要有科研報告和可行性論證書。
第七章 固定資產的報廢
第二十九條 各分(子)公司首先要填寫固定資產報廢審批表，經分(子)公司固定資產管理組審核，上報總公司固定資產管理委員會審批后，方可報廢，并對報廢資產建立臺帳，責成專人進行管理。對報廢所得收益，按國家財務制度規定進行帳務處理。
第三十條 各分(子)公司每年十一月三十日前填寫固定資產報廢匯總表連同審批表一起報送公司生產管理部由公司固定資產管理委員會統一審查后，轉財務部門進行帳務處理。
第三十一條 固定資產的出租、外借、轉讓、變賣需以分(子)公司總經理簽字，生產管理部核準，報同級國有資產管理部門批準后方可進行，并到該分(子)公司固定資產管理組登記和辦理有關手續，對出租、轉讓及報廢殘值所得的收益，按國家財務制度規定進行帳務處理。
對租入的固定資產，由租入單位負責其維護和保養、檢修工作。
第三十二條 各分、子公司固定資產管理組每年對本單位的固定資產進行一次全面清查，落實盤盈、盤虧和應報廢機器設備等各類固定資產管理情況，會同有關部門及專業技術人員分析審核，將結果以文字及表格形式于12月底前報公司固定資產管理委員會。
第八章 固定資產的調撥
第三十三條 公司組建后，各分(子)公司所有組建時的固定資產，租出部分的固定資產，組建后新增的固定資產(包括從外單位購回還沒有使用的)等均屬調撥范圍之內，租入固定資產不在范圍之內。
第三十四條 各分(子)公司固定資產的調撥，由調入單位負責辦理，認真填寫《固定資產調撥單》(表樣附后)，按調撥內容要求，經逐級審核后方可執行。調撥單一式六聯，總公司生產管理部、計財部、調入、調出單位財務、主管部門各一份。即 ①分公司與分公司之間調撥，調出單位作固定資產減少，內部應收款增加。調入單位作固定資產增加，內部應付款增加，但雙方必須在當月報表中加以說明，便于報表匯總。
②分公司與子公司之間，子公司與子公司之間的調撥，可視作買賣關系，調出單位作固定資產減少，銀行存款或現金增加，調入單位作固定資產增加，銀行存款或現金減少。調撥業務發生后，生產管理部將作為考核更改大修項目的內容。固定資產的調撥手續，每月的10～25日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規定日期為準，當月必須進行帳務處理。
第三十五條 固定資產的調撥手續，每月的10～25日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規定日期為準，當月必須進行帳務處理。
第三十六條 調撥固定資產折舊的停提續提時間按國家的規定辦理，即調出單位當月必須計提折舊，調入單位在入帳后的次月續提折舊。固定資產的技術檔案。調出單位應隨同調撥單一起轉給調入單位。
第九章 閑置固定資產的管理
第三十七條 各分(子)公司每年大修、改造、革新后，從經營上認為無利用價值或停用的閑置固定資產應及時予以整理，填寫《閑置固定資產明細申報表》(表式附后)，擬定處理意見后經總經理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經理審核后為準。
第三十八條 《閑置固定資產明細申報表》一式四份，總公司生產管理部、計財部、分(子)公司主管部門、財務各一份作為帳務處理依據。
第三十九條 閑置固定資產的折舊停提時間以審報表中總公司總經理簽署意見日期為準。
第四十條 閑置固定資產的調撥，按第一章規定辦理。出售給本公司以外單位要報總公司生產管理部及分管副總經理、總經理批準方可辦理。
固定資產管理制度15
一、目的：
為了加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產不受損失，特制定本制度。
二、適用范圍：
本制度適用于公司項下的所有固定資產及低值易號品管理。
三、責任人：
財務部與綜合部聯合制定此制度并頒布執行。
四、內容：
1、為了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養，建立崗位責任制和操作規范，按照集中領導、歸口管理的原則，按固定資產歸屬確定分工管理如下：
1)財務部作為固定資產低值易耗品的建賬部門，綜合部作為固定資產低值易耗品的實物管理部門，財務部應該建立建全帳目，綜合部應建立健全固定資產的明細卡，做到帳目與卡片一致。實行半年盤點一次。
2)公司各辦公室內的固定資產及低值易耗品由綜合部指定的負責人落實責任人管理。
3)展廳、客戶接待臺、客戶洽談室、兒童區、新車交車區布置的固定資產及低值易耗品由銷售部門負責落實責任人管理。
4)維修接待臺、精品柜、客戶休息區、客戶上網區、備件庫、客戶休息室布置的固定資產由售后部門負責落實責任人管理。
5)車間機器設備全部由售后部門歸口管理
6)售后部門負責生產車間設備的購建、安裝、修理和使用管理。
7)售后部門負責廠區動力設備的購建、安裝、修理和使用管理。
8)公司的電子設備及廠房建筑物由綜合部進行統一管理。
9)綜合部負責公司的通用電子計算機及附屬設備購置、安裝、維護和使用管理。
10)綜合部負責公司廠房建筑物及其附屬設施的購置、安裝、維護和使用管理。
11)綜合部負責公司辦公用品、固定資產、低值易耗品的購置維護，總部要求審批的，需經過總部審批單進行采購。
12)公司運輸工具的管理由綜合部根據用車實際情況而分到各部門管理。
2、主管部門的職責
1)隨時掌握固定資產的使用狀況。
2)負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。
3)負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
4)根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。使用部門如果改變使用狀態，或報廢等狀況而不及時上報的，主管部門有權上報相關部門請求追究相關人員責任。
5)嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。
3、使用部門職責
1)各固定資產使用部門負責本部門的資產管理工作，應設置兼職的資產管理員，每項資產要明確使用、保管、維護的責任人。
2)嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。
3)建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。
4)根據主管部門的要求定期組織固定資產的`盤點，做到帳、卡、物三相符。
4、固定資產的購置、驗收、領用
1)因工作需要，各部門購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經總經理批準后，上報總部審批，由相關部門負責購置。
2)資產購進后，由相關部門開箱檢查、驗收，安裝完畢后填“資產使用單”報主管部門。主管部門根據“資產使用單”建立固定資產卡片、標簽，并通知使用單位。
3)基本建設項目完工時，由基建部門辦理“基建項目完工單”，報主管部門。
5、固定資產的調撥與轉移
1)凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。
2)公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續，同時由調出、調入部門的雙方領導及經辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續，并通知相關的會計進行帳、卡交接。
3)公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字、總部審批方可處理，辦理有關財務手續。
4)未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。
6、固定資產的報廢與封存
1)公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫資產報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復后，辦理報廢相關手續。
2)凡符合下列條件可申請報廢：
a)超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。
b)不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。
c)腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。
d)絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。
e)因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。
3)凡經批準報廢的固定資產不能繼續使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批準，變價收入上交財務部。
4)凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。
5)閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。
7、固定資產的清查
為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。在清查時發現固定資產毀損和盤盈、盤虧，要查明原因。屬于人為責任的由責任人承擔重置的完全經濟責任，屬于自然損耗及非人為責任的由責任人寫出書面情況，主管部門簽署意見后，報知總經理，由總經理批復后，再報集團審批，按審批結果財務部門作相應的帳務處理。
8、公司低值易耗品參照此制度管理。
9、本制度自20xx年八月一日起執行
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