（通用）應(yīng)收賬款管理制度15篇
在發(fā)展不斷提速的社會中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編幫大家整理的應(yīng)收賬款管理制度，希望能夠幫助到大家。
應(yīng)收賬款管理制度1
第一條：為保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和銷售部門，財務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和銷售部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
第三條：客戶的資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面的內(nèi)容，由財務(wù)部和銷售部共同確定。客戶信用檔案的建立由銷售部在收集整理的基礎(chǔ)上建立客戶信息檔案，客戶信息檔案包括：有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、電話、注冊資金、經(jīng)營規(guī)模、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。
第四條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍。客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第五條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第六條：實行對客戶資信額度的定期確定制，由銷售部、財務(wù)部、總經(jīng)理每年對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。信用額度根據(jù)客戶綜合情況滾動制定，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務(wù)部門各備存一份。
第七條：公司為鼓勵客戶提前還款，縮短收款期，可采取現(xiàn)金折扣的方式，現(xiàn)金折扣政
第八條：產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，經(jīng)辦人員必須根據(jù)賒銷合同填寫“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限，由分管負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第九條：財務(wù)部會計每十天對照《信用額度期限表》核對應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限15內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時告知財務(wù)經(jīng)理，并及時匯總通知銷售部門負(fù)責(zé)人立即聯(lián)系客戶清收。
第十條：凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十一條：銷售人員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和信用額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)分管負(fù)責(zé)人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十二條：對客戶應(yīng)定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第十三條：財務(wù)部門應(yīng)于每月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給銷售部門。由相關(guān)銷售人員核對無誤后報經(jīng)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由銷售人員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十四條：銷售人員在與客戶簽定賒銷合同時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
1、超過1-15天時，由經(jīng)辦人上報部門負(fù)責(zé)人，向客戶發(fā)出貨款催收單并電話通知客戶；
2、超過16-30天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門催收，并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
3、超過30天時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
第十五條：款項收回時銷售員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由銷售經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷帳。
第十六條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
第十七條：壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的'可能性極小的應(yīng)收款項。企業(yè)的應(yīng)收賬款符合下列條件之一的，應(yīng)確認(rèn)為壞賬：
3、債務(wù)人較長時期內(nèi)未履行償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。
第十八條：公司可根據(jù)備抵法計提壞賬準(zhǔn)備，計入各期的管理費用，根據(jù)目前公司狀況具體計提比例如下：
第十九條：凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強造成，于當(dāng)月份計算銷售人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第二十條：銷售人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡銷售人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任；
第二十一條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第二十二條：應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（財務(wù)部應(yīng)隨時對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙ぃ源_定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實性。）；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負(fù)責(zé)。
應(yīng)收賬款管理制度2
第1章總則
第1條目的。
為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第2條適用范圍。
本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。
第2章賒銷業(yè)務(wù)管理
第3條在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。
第4條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第5條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對應(yīng)收賬款的`回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。
第6條應(yīng)收賬款超過信用期限××日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時上報財務(wù)經(jīng)理，并及時通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。
第7條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第8條銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第3章應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第9條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后××日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷總監(jiān)。
第10條銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
第11條銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照《信用額度表》和財務(wù)部門的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。
第12條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進(jìn)度和行程。
第13條銷售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務(wù)部。
第14條銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條銷售業(yè)務(wù)員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報銷售經(jīng)理，并在不超過××個工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。
第16條銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。
1．收款不報或積壓收款。
2．退貨不報或積壓退貨。
3．轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
4．代銷其他廠家產(chǎn)品。
5．截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。
6．收取現(xiàn)金改換承兌匯票。
第4章應(yīng)收賬款交接
第17條銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。
第18條凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。
第19條凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在××日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。
第20條若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第21條銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在××個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。
第22條離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第23條保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
第24條銷售業(yè)務(wù)員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。
第25條銷售業(yè)務(wù)員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責(zé)任。
第26條應(yīng)收賬款交接后××個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。
第27條交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負(fù)責(zé)。
第5章附則
第28條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財務(wù)部。
第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度3
第一條
為妥善處理“問題賬款”，爭取時效，維護(hù)本公司與營業(yè)人員的權(quán)益，特制定本辦法。
第二條
本辦法所稱的“問題賬款”，系指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況的案件。
第三條
因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款，自發(fā)票開立的日起，逾兩個月尚未收回，亦未公司規(guī)定辦理銷貨退回者，視同“問題賬款”。但情況特殊經(jīng)呈報總經(jīng)理特準(zhǔn)者，不在此限。
第四條
“問題賬款”發(fā)生后，該單位應(yīng)于二日內(nèi)，據(jù)實填妥“問題賬款報告書”，并檢附有關(guān)證據(jù)、資料等，依序呈請單位主管查證并簽注意見后，轉(zhuǎn)請法務(wù)室協(xié)助處理。
第五條
前條報告書上的基本資料欄，由單位會計員填寫，經(jīng)過情況、處理意見及附件明細(xì)等欄，由營業(yè)人員填寫。
第六條
法務(wù)室應(yīng)于收到報告書后二日內(nèi)，與經(jīng)辦人及單位主管會商，了解情況后擬訂處理辦法，呈請總經(jīng)理批示，并即協(xié)助經(jīng)辦人處理。
第七條
經(jīng)指示后的報告書，法務(wù)室應(yīng)即復(fù)印一份通知財務(wù)部備案，如為尚未開立發(fā)票的“問題賬款”，則應(yīng)另復(fù)印一份通知財務(wù)部備案。
第八條
經(jīng)辦人填寫報告書，應(yīng)注意：
(一)務(wù)必親自據(jù)實填寫，不得遺漏。
(二)發(fā)生原因欄如勾填“其他”時，應(yīng)在括弧內(nèi)簡略注明原因。
(三)經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一載明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不敷填寫，可另加白紙?zhí)顚憽?/p>
(四)處理意見欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見之用，如有需公司協(xié)助者，亦請在本欄內(nèi)填明。
第九條
報告書未依前條規(guī)定填寫者，法務(wù)室可退回經(jīng)辦人，請其于收到原報告書二天內(nèi)重新填寫提出。
第十條
“問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報告書，請求協(xié)助處理者，法務(wù)室可不予受理。逾15天仍未提出者，該“問題賬款”應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任。
第十一條
會計員未主動填寫報告書的基本資料，或單位主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報告書，致經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任時，該單位主管或會計員應(yīng)連帶受行政處分。
第十二條
“問題賬款”處理期間，經(jīng)辦人及其單位主管應(yīng)與法務(wù)室充分合作，必要時，法務(wù)室得借閱有關(guān)單位的賬冊、資料，并可請求有關(guān)單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。
第十三條
法務(wù)室協(xié)助營業(yè)單位處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起40天內(nèi)，尚未能處理完畢，除情況特殊經(jīng)報請總經(jīng)理核準(zhǔn)延期賠償者外，財務(wù)部應(yīng)依第十四條的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈請總經(jīng)理核定。
第十四條
各員銷售時，應(yīng)負(fù)責(zé)收回全部貨款，遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價或損失的50%(所售對象為私人時，經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)賠償售價或損失的`100%)。但收回的票據(jù)，若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，而不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者，其經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價或損失80%。產(chǎn)品遺失時，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償?shù)變r100%(以上所稱的售價如高于底價時，以底價計算)。上述賠償應(yīng)于發(fā)生后即行簽報，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時，應(yīng)悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~依比例發(fā)還。
第十五條
本辦法各條文中所稱“問題賬款發(fā)生之日”，如為票據(jù)未能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的到期日，如為被騙，則為被騙的當(dāng)日，此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第60天。
第十六條
經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)摹皢栴}賬款”，法務(wù)室仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時，應(yīng)通知財務(wù)部于追回之日起4天內(nèi)，依比率一次退還原經(jīng)辦人。
第十七條
法務(wù)室對“問題賬款”的受理，以報告書的收受為依據(jù)，如情況緊急時，可由經(jīng)辦人先以口頭提請法務(wù)室處理，但經(jīng)辦人應(yīng)于次日補具報告書。
第十八條
經(jīng)辦人未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理者，除應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任外，法務(wù)室并可視情節(jié)輕重簽請懲處。
第十九條
本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實施，修正時亦同。
附表
問題賬款報告書x年xx月xx日
基本資料欄
客戶名稱
公司地址
電話
工廠
地址
電話
負(fù)責(zé)人
洽辦人
開始往來日期
交易項目
平均每月交易額
授信額度
問題賬金額
經(jīng)過情況
(1)發(fā)生原因:
口客戶倒閉
口拖延付款
口質(zhì)量不良
口數(shù)量不符
口客戶要求延后付款
口其他
()(2)經(jīng)過情況：
處理意見附件
明細(xì)
核準(zhǔn)：
復(fù)核：
制表：
應(yīng)收賬款管理制度4
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。
二、客戶資信管理制度
（1）建立客戶信用檔案。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶信用檔案。客戶信用檔案必須包括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營場所的固定電話，法人個人手機，行政部負(fù)責(zé)對《客戶信用檔案》進(jìn)行維護(hù)、保管、整理、歸檔。
（2）客戶授信額度的金額標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)員根據(jù)銷售量，對客戶評價，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30天。依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。
（3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，應(yīng)首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)貨；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)，再財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批；對于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)后，依次由財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。
（4）客戶信用評價：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的回款情況，對客戶的信用每年7月進(jìn)行再次評價，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易、實地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的信用期限在1個月以上的在客戶，業(yè)務(wù)員每月必須走訪4次以上。走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。
三、商品的賒銷的管理
（1）在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴(yán)格按照每個客戶評定的信用限額進(jìn)行審批。
（2）財務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會計每周對照信用檔案核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時檢查信用的底數(shù)，及時和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因為信用額度問題導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展不順。
四、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
（1）業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)品給客戶時，應(yīng)按信用檔案中對應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收。
（2）行政每月1號向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。
（3）行政每周一向業(yè)務(wù)部門出具《應(yīng)收賬款明細(xì)表》；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照客戶信用檔案和《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，及時核對并簽字確認(rèn)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給行政部。
(4)業(yè)務(wù)員當(dāng)天收回應(yīng)收賬款，應(yīng)在當(dāng)天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。
(5)業(yè)務(wù)人員在清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期賠償，情節(jié)嚴(yán)重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。1）收款不報并積壓收款不及時上繳的。（扣當(dāng)月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當(dāng)月工資50%）
五、逾期應(yīng)收賬款管理：
（1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)及時向業(yè)務(wù)經(jīng)理報告并建議應(yīng)采取的措施。如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
（2）業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的'逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議。
（3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期2個月扣當(dāng)事人工資的10%，逾期3個月扣當(dāng)事人工資的30%，逾期4個月扣當(dāng)事人工資的50%，逾期6個月以上按壞賬處理，由相關(guān)責(zé)任人按規(guī)定承擔(dān)，當(dāng)業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當(dāng)業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項。
（4）逾1年以上應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償70%，主管經(jīng)理賠償10%，企業(yè)承擔(dān)20%。
六、應(yīng)收賬款交接管理：
（1）業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。
（2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對應(yīng)收賬款的確認(rèn)函，若在一個月內(nèi)未能收回或未取得客戶對應(yīng)收賬款確認(rèn)函的就不予辦理離職；
（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
（4）業(yè)務(wù)人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向業(yè)務(wù)部門經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。
七、應(yīng)收賬款清查
公司行政部/財務(wù)部按財產(chǎn)清查制度負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款，發(fā)出商品，應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)等實行清查，并對清查的結(jié)果擬定處置意見上報公司。
八、本制度由公司行政部負(fù)責(zé)解釋。
九、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度5
應(yīng)收賬款實質(zhì)是我們?yōu)榱藬U大銷售而向客戶提供的一種商業(yè)信用，與銀行貸款有著相似的地方，都是為客戶提供的一種信用，不同的是銀行信用以擔(dān)保、抵押、客戶信譽為基礎(chǔ)，應(yīng)收賬款以商品或勞務(wù)的交易為基礎(chǔ)。賒銷與收款構(gòu)成企業(yè)整個經(jīng)營活動系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)，從某種意義上講，當(dāng)賒銷出去的商品通過收款最終變成企業(yè)的貨幣資金時，才真正稱得上銷售活動的完成。我們可以結(jié)合自身的經(jīng)營特點，借鑒銀行的信貸政策，制訂一個有效的資金管理制度，以降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險。應(yīng)收賬款回收制度中應(yīng)至少包含以下幾個方面的內(nèi)容：
一、銷售與收款的內(nèi)部控制。
內(nèi)部控制是目前社會各界談?wù)撦^多的話題。什么是內(nèi)部控制？內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的完整，保證會計信息的真實，保證各部門經(jīng)濟(jì)活動協(xié)調(diào)有效的運轉(zhuǎn)而形成的內(nèi)部自我調(diào)節(jié)和控制的系統(tǒng)。那么如何抓好銷售與收款的內(nèi)部控制？這要從銷售與收款的業(yè)務(wù)流程說起，銷售與收款的業(yè)務(wù)流程包括向顧客接受訂貨單、核準(zhǔn)賒銷、發(fā)運商品、開列銷貨發(fā)票、記錄收益和應(yīng)收款，以及記載現(xiàn)金收入等程序和方法。此項內(nèi)部控制，應(yīng)堅持審批與執(zhí)行分管原則，堅持不相容職務(wù)分離制度。如接受客戶訂單的人，不能同時負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶信用調(diào)查工作；填制銷貨通知的人，不能同時負(fù)責(zé)發(fā)出商品工作；開具發(fā)票的人，不能同時負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作；辦理各項業(yè)務(wù)的人，不能同時負(fù)責(zé)該項業(yè)務(wù)的審核批準(zhǔn)工作；記錄應(yīng)收賬款的人員，不能同時負(fù)責(zé)貨款的`收取和退款工作；會計人員不能同時負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作。此項組織規(guī)劃控制與訂單、價格、發(fā)票、收款、售后服務(wù)、內(nèi)部審計等控制一起組成一個銷售與應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)。一個有效運行的銷售與應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)可以通過不同崗位的牽制與協(xié)調(diào)及時傳送、反饋銷售與收款過程中的各種信息，是防范、降低應(yīng)收賬款回收風(fēng)險的前提。
二、客戶資信的調(diào)查與評價，客戶資信檔案的建立。
客戶資信程度的高低通常取決于以下五個方面，即人們常說的5c：信用品質(zhì)（character）、償付能力（capacity）、資本（capital）、抵押品（collateral）、經(jīng)濟(jì)狀況（conditions）。根據(jù)這五個方面設(shè)計一組具有代表性，能夠說明客戶信用品質(zhì)、付款能力和財務(wù)狀況的定量指標(biāo)和定性指標(biāo)，如賒購付款履約情況、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、存貨周轉(zhuǎn)率等等，作為信用風(fēng)險評級指標(biāo)，根據(jù)各項指標(biāo)的重要性確定其相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)數(shù)，然后對客戶資信展開調(diào)查，計算各客戶累計風(fēng)險系數(shù)，按照客戶累計風(fēng)險系數(shù)進(jìn)行排隊，給客戶打分，評定客戶的信用等級，并對客戶檔案資料實行動態(tài)管理，實時更新。這樣可以及時獲取有關(guān)外界環(huán)境變化的信用，調(diào)整客戶的信用等級記錄，改變自己的銷售策略；同時還可以審查舊的信用標(biāo)準(zhǔn)是否需要調(diào)整。對長期往來的客戶，應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料。
三、銷售合同的簽定、信用條件的制定。
對賒銷的客戶一定要簽定銷售合同，銷售合同里的一項重要內(nèi)容就是給客戶什么樣的信用條件。信用條件包括信用期限、信用額度和現(xiàn)金折扣。寬松的信用條件會產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，反之，偏緊的信用條件會減少應(yīng)收賬款的資產(chǎn)占有率。應(yīng)收賬款的余額大，則風(fēng)險大；余額小，則風(fēng)險小。當(dāng)我們決定給客戶賒銷時，給予客戶什么樣的信用條件呢？我認(rèn)為應(yīng)當(dāng)以客戶為我們所創(chuàng)造的邊際收益作為主要標(biāo)準(zhǔn)。邊際收益是賒銷額扣除變動成本和信用成本后的余額。綜合客戶的年購貨額、信用等級，比較不同信用條件下客戶為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)收益和企業(yè)為客戶付出信用的機會成本、壞賬損失、收賬費用，選擇給企業(yè)帶來收益最大、壞賬風(fēng)險最小的方案，最大限度地防止客戶拖欠賬款。制定信用條件時，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的資金運轉(zhuǎn)能力和承受風(fēng)險的能力以及同行業(yè)競爭對手的情況加以考慮。
四、應(yīng)收賬款的日常管理。
對于已發(fā)生的應(yīng)收賬款，我們還應(yīng)當(dāng)加強日常管理工作，采取有力的措施進(jìn)行分析、控制，及時發(fā)現(xiàn)問題，提前采取對策。日常管理的工作需要財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門分工協(xié)作完成。
1.應(yīng)收賬款追蹤分析。市場供求關(guān)系瞬息萬變，客戶以賒銷方式購入商品后，客戶所賒購的商品能否順利地實現(xiàn)銷售與變現(xiàn)，履行賒購企業(yè)的信用條件，取決于以下幾個方面：市場供求狀況；客戶的信用品質(zhì)；客戶的現(xiàn)金持有量與調(diào)劑程度。但不管何種原因，每一筆賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生后，為了按期收回應(yīng)收賬款，順利地完成從商品到貨幣的轉(zhuǎn)換過程，防止應(yīng)收賬款遭受拖欠甚至發(fā)生壞賬損失，都需要對應(yīng)收賬款的運行過程進(jìn)行追蹤分析。
2.定期分析應(yīng)收賬款賬齡，及時收回應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生的時間不一，有的尚未超過信用期，有的已經(jīng)逾期。一般來講，逾期時間越長，越容易形成壞賬。所以財務(wù)部門應(yīng)定期分析應(yīng)收賬款賬齡，向業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款賬齡數(shù)據(jù)及比率，催促業(yè)務(wù)部門收回逾期的賬款。財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門都應(yīng)把逾期的應(yīng)收賬款作為工作的重點，分析逾期的原因：客戶的信用品質(zhì)發(fā)生變化了嗎？還是因為市場變化，客戶賒銷商品造成庫存積壓？客戶的財務(wù)資金狀況因什么原因惡化？等等。考慮每一筆逾期賬款產(chǎn)生的原因，采取相應(yīng)的收賬方法。
3.實行滾動收款。根據(jù)每一筆應(yīng)收賬款發(fā)生時間的先后滾動收款，可以及時了解客戶賒購商品的銷售動態(tài)，及時了解客戶的財務(wù)資金狀況，及時處理有關(guān)業(yè)務(wù)事宜，還可以減少對賬的工作量。
4.建立壞賬準(zhǔn)備金制度。無論一個企業(yè)的貨款回收政策制定得多么完善，落實得多么徹底，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，壞賬損失仍然是無法避免的，有的是因為債務(wù)人發(fā)生重大自然災(zāi)害，有的是因為債務(wù)人破產(chǎn)，有的是因為債務(wù)人突然死亡，有的是因為債務(wù)人涉及訴訟案件，有的是因為新實施的法律法規(guī)對債務(wù)人不利，有的是因為市場供求發(fā)生變化、商品供過于求等等原因而導(dǎo)致債務(wù)人財務(wù)狀況暫時或長期的惡化。這些都會導(dǎo)致該項應(yīng)收賬款部分或全部無法收回。因此，按照財務(wù)謹(jǐn)慎性原則要求，應(yīng)根據(jù)賬齡逾期的程度或應(yīng)收賬款的總額合理地估計壞賬的風(fēng)險，并建立壞賬準(zhǔn)備金制度。當(dāng)發(fā)生壞賬時，用提取的壞賬準(zhǔn)備金抵補壞賬損失。
應(yīng)收賬款管理制度6
第一章總則
第一條為規(guī)范本公司的應(yīng)收賬款管理，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低風(fēng)險損失機率，確保應(yīng)收賬款及時收回，特制定本辦法。
第二條應(yīng)收賬款管理的基本任務(wù)是對產(chǎn)品的銷售及回款的全過程進(jìn)行嚴(yán)格管理。既要保證公司產(chǎn)品及時的銷售又要保證銷貨款及時回籠，以保障公司生產(chǎn)經(jīng)營的正常運轉(zhuǎn)。
第三條應(yīng)收賬款管理基本原則
1、本公司實行業(yè)務(wù)人員“銷售收款全程負(fù)責(zé)”的考核辦法,即每個業(yè)務(wù)員除了要完成自身的銷售任務(wù)外,必須確保銷售貨款的及時、安全回籠。
2、銷售業(yè)務(wù)原則上實行“現(xiàn)款交易”方式,但不排除根據(jù)市場需求、客戶資信狀況許可發(fā)生的“賒銷”業(yè)務(wù)。賒銷業(yè)務(wù)必須遵循銷售部門調(diào)查申報、主管經(jīng)理審批授權(quán)、經(jīng)辦責(zé)任人全程負(fù)責(zé)的原則。
3、允許賒銷的客戶應(yīng)當(dāng)每月由有關(guān)銷售人員在充分調(diào)查客戶的資信狀況及本公司產(chǎn)品的市場適銷程度后，提出“賒銷授信限額建議”，并向公司提供擔(dān)保人或擔(dān)保物，經(jīng)銷售部門審核后報送總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)任何人一律不得擅自辦理賒銷業(yè)務(wù)。
4、 “賒銷授信限額”包括已開票結(jié)算的應(yīng)收賬款及尚未開票結(jié)算的發(fā)出產(chǎn)品。
第四條應(yīng)收賬款管理的主管部門為財務(wù)部和銷售部。財務(wù)部應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制和各項管理制度，嚴(yán)格把關(guān)，充分發(fā)揮管理部門的職能作用。銷售部應(yīng)制定具體的考核辦法以確保公司制定的銷售指標(biāo)順利完成。
第五條本文中“應(yīng)收賬款”主要是指銷售純堿及銷售過程中相應(yīng)的運輸?shù)荣M用所形成的應(yīng)收債權(quán)。
第二章信用管理
第六條客戶信息收集，包括信用狀況、資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營能力等，要全面了解客戶的基本情況，調(diào)查客戶的經(jīng)營情況，了解其償債能力。
第七條客戶資信檔案的建立與管理，最重要的是要加強銷售合同的審查。銷售合同的簽訂必須遵守國家法律和政策，貫徹平等互利、協(xié)商一致的原則。在簽訂書面的經(jīng)濟(jì)合同時，一忌條款欠缺，約定不清；二忌主體不明，難以履行。三忌隨意變更，擅自解除；四忌超過時效，喪失權(quán)利。
第八條客戶信用分析管理，即對客戶信用進(jìn)行客觀公正分析，并據(jù)此確定賒銷金額和期限，選擇合適交易結(jié)算方式。在企業(yè)與客戶簽約時，應(yīng)注意選擇可靠的、合理的、較為保險的結(jié)算方式。對于盈利能力較強、資信程度較好的客戶，可適當(dāng)放寬政策，采取委托收款、托收承付等結(jié)算方式,給予一定的滾動額度延長回款周期;而對于盈利能力較弱、資信程度較差的客戶，則應(yīng)選擇支票或銀行承兌匯票等結(jié)算方式并要求先款后貨。
第三章日常管理
第九條建立賒銷審批制度，強化管理，保證賒銷符合企業(yè)的銷售政策，并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。主要是對客戶的賒銷額度和期限的控制。賦予不同級別的人員不同金額的審批權(quán)限，各經(jīng)辦人員只能在權(quán)限內(nèi)辦理審批，超過限額的須請示上一級批準(zhǔn)。落實責(zé)任制，各經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)應(yīng)自己負(fù)責(zé)，并與其經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。同時要做好合同管理，避免因合同原因延長應(yīng)收賬款的賬齡。簽訂合同時，爭取合同文本的.起草權(quán)，明確當(dāng)事人簽約資格，條款確切、具體、詳盡、協(xié)調(diào)統(tǒng)一等，并嚴(yán)格按照合同規(guī)定履行。
第十條建立內(nèi)部稽查制度，確保發(fā)票上載明的價格、數(shù)量以及付款條件與賒銷通知單、訂單(合同)一致。
第十一條嚴(yán)格執(zhí)行壞賬核銷審批程序，發(fā)生的壞帳要取得充分確鑿的證據(jù)如破產(chǎn)清算書、工商注銷證明、死亡證明書等，經(jīng)董事會或董事會授權(quán)人員的審批，作壞帳處理。
第十二條定期編報賬齡分析表，對到期應(yīng)收的賬款及時催收。每月財務(wù)部編制應(yīng)收賬款余額表下發(fā)銷售部各科以便銷售部門安排收款。每半年編制一次應(yīng)收賬款賬齡分析表。
第十三條適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，可以形成內(nèi)部牽制，達(dá)到控制的目的。財務(wù)部與銷售部每月底對當(dāng)月發(fā)貨及回款情況逐戶予以核對，對公司所批允許滾動的客戶以外的未回款戶責(zé)成相關(guān)責(zé)任人定期收回。未完成的給與相應(yīng)處罰。
第十四條每年末與客戶聯(lián)系核對一次賬目。對兩年以上未發(fā)生業(yè)務(wù)也未核對帳目的客戶責(zé)成相關(guān)業(yè)務(wù)人員到客戶所在地走訪及時掌握客戶動態(tài)信息一方面防止債權(quán)丟失同時也能根據(jù)客戶現(xiàn)狀及時做出反應(yīng)采取相應(yīng)措施將損失降到最低。對保全債權(quán)的業(yè)務(wù)人員給與獎勵，對丟失債權(quán)的責(zé)任人給與相應(yīng)處罰。
第十五條設(shè)定最高賒銷額（具體客戶以當(dāng)月發(fā)生額為限）和最長賒銷期預(yù)警指標(biāo)（內(nèi)銷一個月外銷兩個月），對超過預(yù)警指標(biāo)的客戶及時采取必要措施。
第十六條加強銷售業(yè)務(wù)人員管理，實行風(fēng)險金制度。逐級管理責(zé)任到人，對銷售業(yè)務(wù)人員實行責(zé)任終身制，無論是否在崗對自己所操作的業(yè)務(wù)都有義務(wù)負(fù)責(zé)催收貨款。
第四章收賬管理
為了避免或減少壞賬損失，提高收款的效率：
第十七條建立客戶檔案銷售部對較大客戶尤其是賒銷客戶一定要取得詳細(xì)資料建立檔案，由專人負(fù)責(zé)管理，并實行動態(tài)管理至少每年更新一次。
第十八條設(shè)立專門負(fù)責(zé)催討欠款的責(zé)任中心設(shè)立清欠科對時間較長又無業(yè)務(wù)往來的陳欠貨款專門負(fù)責(zé)清收。每月公司制定清收指標(biāo)責(zé)成相關(guān)人員按時完成。指標(biāo)完成情況與業(yè)務(wù)人員工資獎金直接掛鉤，對完不成任務(wù)的給與處罰。
第十九條財務(wù)部門協(xié)同銷售部要定期向賒銷客戶寄送對賬單，做到隨時發(fā)現(xiàn)問題隨時解決。對未超過期限的賒銷客戶，主要是獲得經(jīng)雙方經(jīng)辦人確認(rèn)無誤并簽章的對賬單，作為雙方對賬的原始依據(jù);對即將到期的應(yīng)收賬款，要提早幾天提醒，以方便對方支付準(zhǔn)備;對超過期限的賒銷客戶，要發(fā)出對賬單、分發(fā)催款通知書。
第二十條定期實地催債和對賬，及時發(fā)現(xiàn)客戶在生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題。
第二十一條必要時應(yīng)同意客戶債務(wù)重整的請求，以防止損失繼續(xù)擴大。
第二十二條如果上述措施都不能奏效，則有必要采取法律行動，付諸仲裁和訴訟，維護(hù)公司利益。
應(yīng)收賬款管理制度7
為進(jìn)一步規(guī)范本酒店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際情況，應(yīng)建立系統(tǒng)、全面、嚴(yán)密的規(guī)章制度。
這些規(guī)章制度應(yīng)包含如下內(nèi)容：
一、明確責(zé)任主體，嚴(yán)密責(zé)任劃分。應(yīng)將財務(wù)人員、營銷人員、收銀員納入責(zé)任主體范疇。
1、營銷經(jīng)理負(fù)責(zé)顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。
2、財務(wù)人員負(fù)責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、核對賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。
3、收銀員負(fù)責(zé)結(jié)賬時顧客的簽單核對等。
二、嚴(yán)格的辦事程序規(guī)定。應(yīng)嚴(yán)密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定。
〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經(jīng)理負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀(jì)處理。
（2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。
（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
（4）小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的`，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
（五）個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
2、應(yīng)收賬款的催收
（1）應(yīng)收賬款由營銷經(jīng)理負(fù)責(zé)催收，財務(wù)人員負(fù)責(zé)提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。
（2）財務(wù)人員分析賬務(wù)后，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。
（3）營銷經(jīng)理到財務(wù)領(lǐng)取飯費簽單，并做好相應(yīng)登記。
（4）營銷經(jīng)理收回欠款后，必須及時到財務(wù)報賬并上交錢款，由往來賬會計開據(jù)收據(jù)、營銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認(rèn)；若沒有收回欠款時，營銷經(jīng)理要及時將飯費簽單交回財務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)計今后無法收回的款項，必須及時上報總經(jīng)理。
（5）飯費簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟(jì)損失由該責(zé)任人全額賠償，同時給予通報批評。
（6）營銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好詳細(xì)的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。
應(yīng)收賬款管理制度8
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的確立和完善，我國集團(tuán)公司通過兼并、破產(chǎn)和重組等形式逐漸在社會上形成了較為明顯的規(guī)模效應(yīng)，成為國內(nèi)著名的大企業(yè)公司，進(jìn)一步推動了我國國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展。現(xiàn)階段，在集團(tuán)公司的的現(xiàn)代化管理手段影響下，應(yīng)收賬款管理雖然已經(jīng)取得了一定的成果，但是仍然存在著諸多的問題，已經(jīng)成為社會經(jīng)濟(jì)學(xué)界重點關(guān)注的問題，受到社會廣泛重視。
1現(xiàn)階段我國集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理存在的主要問題
1.1缺乏相應(yīng)的管理思路
集團(tuán)公司的的應(yīng)收賬款管理涉及到諸多方面的內(nèi)容，如客戶的信用條件、賬期問題管理、信用保險管理以及到期應(yīng)收賬款的跟蹤等，對集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理思路提出了較高的要求[1]。但是我國部分集團(tuán)公司缺乏清晰科學(xué)的管理思路，對信用條件較差的客戶采用了相應(yīng)的賬款銷售，致使應(yīng)收賬款在回收過程中發(fā)生了債權(quán)糾紛，不但損害了公司的經(jīng)濟(jì)利益，也不利于集團(tuán)公司良好社會形象的構(gòu)建。
1.2缺乏相應(yīng)的管理支持體系
集團(tuán)公司應(yīng)收賬款的管理體系設(shè)計范圍較為廣泛，通常包括管理制度、信用系統(tǒng)以及管理系統(tǒng)和管理人員等。我國絕大多數(shù)集團(tuán)公司缺乏這一體系中的某一項甚至多項中的部分節(jié)點，極易發(fā)生管理失當(dāng)、控制缺位現(xiàn)象，最終導(dǎo)致壞賬的發(fā)生，不利于集團(tuán)公司的深化發(fā)展。
1.3缺乏對壞賬問題的后續(xù)管理
在由于集團(tuán)管理不當(dāng)導(dǎo)致應(yīng)收賬款變成壞賬后，集團(tuán)公司往往會透過既定的賬款審批流程按照規(guī)定將壞賬銷毀。然而如果客戶經(jīng)營狀況得到相應(yīng)的改善，那么這筆賬款在一定程度上是可以追回的[2]。但是由于我國集團(tuán)公司缺乏對應(yīng)收賬款壞賬的后續(xù)管理，導(dǎo)致壞賬的回收狀況不理想，為公司帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失。
2集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理出現(xiàn)問題的原因
2.1集團(tuán)公司對應(yīng)收賬款的風(fēng)險控制意識相對缺乏
經(jīng)濟(jì)社會的信用管理相關(guān)理論指出，在經(jīng)營活動產(chǎn)生之前對各個相關(guān)交易方進(jìn)行嚴(yán)格的信用資格審評，對應(yīng)收賬款管理產(chǎn)生著重要的影響。真正的在交易活動中實施事前風(fēng)險控制，可以有效防止70%以上的應(yīng)收賬款拖欠風(fēng)險；而對交易活動實施事中風(fēng)險控制則能夠避免36%拖欠現(xiàn)象的發(fā)生；及時實行事后風(fēng)險控制也能夠?qū)?2%的賬款拖欠損失加以挽回。但是由于我國集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)管理層缺乏相應(yīng)的風(fēng)險控制意識，并在其管理過程中對下層員工產(chǎn)生了不良的思想導(dǎo)向影響，導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬現(xiàn)象頻發(fā)[3]。
2.2內(nèi)部控制制度存在缺陷
集團(tuán)公司的應(yīng)收賬款管理風(fēng)險無法得到有效的控制，從企業(yè)經(jīng)營活動的表面上看是我國市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在缺陷以及客戶自身信用狀況所導(dǎo)致的。然而實質(zhì)上卻在于集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度存在相應(yīng)的缺陷，很難在賬款管理出現(xiàn)問題后及時解決問題并挽回?fù)p失，也無法實行對風(fēng)險的有效控制，最終對管理造成不利影響。
2.3賬款管理系統(tǒng)性缺失
集團(tuán)公司在管理過程中存在的規(guī)章制度相對較多，具體可以涵蓋與政府相關(guān)職能部門之間的良性溝通和企業(yè)基層員工的個人問題處理，管理系統(tǒng)性相對缺乏。在這樣的管理背景之下，集團(tuán)公司內(nèi)部各個部門之間權(quán)限的協(xié)調(diào)性受到相應(yīng)的限制。所以公司必須及時對各個部門的管理職責(zé)進(jìn)行明確，精簡管理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)管理向著系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性方向發(fā)展。
3強化集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理的對策
3.1集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理的思路構(gòu)建
集團(tuán)公司要想進(jìn)一步解決管理中存在的問題，進(jìn)一步提升管理水平，就應(yīng)該對應(yīng)收賬款管理思路建設(shè)加以重視，將管理思路貫徹落實在相關(guān)制度建設(shè)中，從經(jīng)營活動初始合同洽談環(huán)節(jié)到壞賬的審批和后續(xù)處理都進(jìn)行預(yù)先的思路構(gòu)建，確保集團(tuán)各部門對應(yīng)收賬款的管理在統(tǒng)一的控制之中，為公司管理者提供真實準(zhǔn)確的信息資源，增強公司決策的準(zhǔn)確性與可靠性[4]。另外，集團(tuán)公司應(yīng)收賬款的管理重點應(yīng)該放置在企業(yè)的流動資產(chǎn)狀態(tài)上，將賬款管理細(xì)致的劃分為良性應(yīng)收和問題應(yīng)收、逾期應(yīng)收等方向，最大限度的降低應(yīng)收賬款的管理風(fēng)險。
3.2為集團(tuán)公司建立相應(yīng)的應(yīng)收賬款信息銷售管理系統(tǒng)
應(yīng)收賬款管理思路的確立以管理制度為載體，所以現(xiàn)代集團(tuán)公司也應(yīng)該在構(gòu)建管理思路過程中建立和完善相應(yīng)的銷售信息管理系統(tǒng)。集團(tuán)管理人員應(yīng)該根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀加強對銷售信息管理系統(tǒng)的重視，將企業(yè)的管理思路和賬款審批流程、相關(guān)數(shù)據(jù)分析以及清收過程等問題真正的納入到管理系統(tǒng)之中，并通過分權(quán)管理系統(tǒng)的設(shè)置，及時對客戶信息、賬款實際發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行輸出，增強企業(yè)應(yīng)收賬款管理的有效性。
3.3強化應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部控制建設(shè)
對賬款銷售進(jìn)行全面系統(tǒng)的管理，有效控制應(yīng)收賬款的管理風(fēng)險。通過內(nèi)部控制制度的建設(shè)，系統(tǒng)全面管理客戶信用問題，具體可以涵蓋管理機構(gòu)的設(shè)置，管理制度和流程的設(shè)定，各部門人員責(zé)任的明確、落實以及對交易關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理和控制，從而達(dá)到規(guī)避管理風(fēng)險，提升賬款回收率的目的.。同時，完善內(nèi)部控制制度建設(shè)，還應(yīng)該加強對賬款銷售合同的管理，在保證合同具備相應(yīng)法律效律的基礎(chǔ)上，在合同中設(shè)置相應(yīng)的保護(hù)性條款，為應(yīng)收賬款的及時回收創(chuàng)造條件。
3.4建立健全的應(yīng)收賬款客戶信用等級評價制度
健全的客戶信用等級評價制度的建立，有利于集團(tuán)公司應(yīng)收賬款工作的發(fā)展和對賬款發(fā)展國際的持續(xù)性跟蹤。企業(yè)管理人員可以通過集中機構(gòu)的設(shè)置及時更新并保存交易各方的信用信息，改變傳統(tǒng)信用信息資源零散無序的發(fā)展現(xiàn)狀。集團(tuán)公司的銷售部門在與商業(yè)交易各方的業(yè)務(wù)交往活動中，應(yīng)該及時了解業(yè)務(wù)各方的相關(guān)信息，對重點客戶的市場信用額度進(jìn)行準(zhǔn)確的調(diào)查，及時了解應(yīng)收賬款的近期回收狀況以及業(yè)務(wù)方的經(jīng)營活動發(fā)展?fàn)顩r，為財務(wù)部門銷售反饋信息的掌握以及會計行業(yè)系統(tǒng)分析的可能性建設(shè)創(chuàng)造相應(yīng)的條件。
4結(jié)語
隨著改革開放進(jìn)程的加深，我國市場經(jīng)濟(jì)得到了深入發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)的應(yīng)收賬款項目數(shù)量呈現(xiàn)出逐年增加的發(fā)展態(tài)勢。所以集團(tuán)公司必須在現(xiàn)代化管理背景下加強對應(yīng)收賬款的管理，將應(yīng)收賬款控制在合理范圍內(nèi)，促進(jìn)集團(tuán)公司的現(xiàn)代化發(fā)展。
應(yīng)收賬款管理制度9
第一章 總則
第一條 為了保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場，以利于促進(jìn)公司科技服務(wù)及產(chǎn)品銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短公司應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快資金周轉(zhuǎn)，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。
第二條 本制度所稱應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品或提供勞務(wù)等賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款四個方面的內(nèi)容。
第三條 應(yīng)收賬款的管理部門為公司的業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的傳遞和信息的反饋，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
第二章 客戶資信管理制度
第四條 信息管理基礎(chǔ)工作的建立由公司業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集得來。
B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等。
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條 客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理組成的“市場管理委員會”，在總經(jīng)理（或主管市場的副總經(jīng)理）的主持下按季度對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條 “市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條 初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實力如何），以及其有沒有對外提供擔(dān)保或者跟其它企業(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經(jīng)“市場管理委員會”形成一致意見報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司“市場管理委員會”應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章 產(chǎn)品賒銷的管理制度
第十二條 在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《請批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個客戶評定的'信用限額內(nèi)簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第十三條 公司財務(wù)部內(nèi)主管應(yīng)收賬款的會計每十天對照《信用額度、期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時通知主管的財務(wù)部門經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶催收。
第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條 業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條 對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第四章 應(yīng)收賬款監(jiān)控管理制度
第十七條 財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十八條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照《信用額度、期限表》和財務(wù)部門報來的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條 業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度、期限表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1—10天時，由經(jīng)辦人上報部門經(jīng)理，并電話催收；并做好相關(guān)的書面催收記錄。
超過11-60天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，并派員上門催收， 且扣經(jīng)辦人員該票金額20%的計獎成績；
超過61-90天時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個案處理，提請公司法律顧問通過一定的法律手段等進(jìn)行催收，并扣經(jīng)辦人員該票金額50%的計獎成績；
第二十條 財務(wù)部門應(yīng)于次月的5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。
第二十一條 業(yè)務(wù)員在外出收賬前要仔細(xì)核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫應(yīng)收賬款收回款明細(xì)表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷賬。
第二十二條 催收賬款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到客戶處，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十三條 業(yè)務(wù)員收賬時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條 收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第二十五條 收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸?shù)葐栴}時，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)可立即同意，若在權(quán)限外時須立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司后應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄。
第二十六條 業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
1、 收款不報或積壓收款。
2、 退貨不報或積壓退貨。
3、 轉(zhuǎn)售不按規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利
第五章 壞賬管理制度
第二十七條 業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。
第二十八條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未按公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)
第二十九條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出催收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償20％以上的金額。
第三十條 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失的發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
第三十一條 “壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。
第三十二條 凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強造成，于當(dāng)月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的X%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章 應(yīng)收賬款交接制度
第三十三條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的應(yīng)在30日前向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第三十四條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職。
第三十五條 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第三十六條 “離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。
第三十七條 業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員共同負(fù)全部責(zé)任。
第三十八條 公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由財務(wù)人員負(fù)責(zé)。
第三十九條 業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責(zé)任。
第四十條 應(yīng)收賬款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手催收，（財務(wù)部應(yīng)隨時對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙~，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實性。）；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負(fù)責(zé)。
第七章 應(yīng)收賬款法律事務(wù)管理
第四十一條：公司對確需進(jìn)入法律訴訟程序的客戶，由公司財務(wù)部和業(yè)務(wù)部收集客戶的相關(guān)法律證據(jù)，包括發(fā)貨清單、購銷合同、對賬單等。
第四十二條：在完成訴訟準(zhǔn)備工作后，委托公司律師負(fù)責(zé)訴訟文書起草及提交司法機關(guān)起訴工作。
第四十三條：公司辦公室負(fù)責(zé)對內(nèi)對外的起訴應(yīng)訴等法律事務(wù)工作，同時對資產(chǎn)經(jīng)營公司的下屬企業(yè)提供相關(guān)的法律協(xié)助。
第八章 其他
第四十四條：本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。
第四十五條：本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度10
應(yīng)收賬款管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的核心組成部分，它涉及到企業(yè)收入確認(rèn)、客戶信用管理、賬款回收等多個環(huán)節(jié)。該制度旨在確保公司資金的有效流轉(zhuǎn)，降低壞賬風(fēng)險，提高經(jīng)營效率。
內(nèi)容概述：
1. 客戶信用評估：對潛在客戶的'信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評估，制定信用額度和支付條件。
2. 銷售合同管理：明確應(yīng)收賬款的條款，包括付款期限、違約責(zé)任等。
3. 應(yīng)收賬款記錄：準(zhǔn)確記錄每筆銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，定期更新賬齡分析。
4. 賬款催收：設(shè)定催收流程，及時跟進(jìn)未付款項，必要時采取法律手段。
5. 壞賬準(zhǔn)備：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，計提壞賬準(zhǔn)備，合理估計可能的損失。
6. 內(nèi)部控制：設(shè)立審批權(quán)限，防止虛假銷售和內(nèi)部欺詐。
應(yīng)收賬款管理制度11
一、銷售、財務(wù)的監(jiān)管
（一）、在銷售合同中明確各項條款
在與客戶簽訂銷售合同時，要注意以下事項，以避免日后處理應(yīng)收帳款時與客戶產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風(fēng)險：
1、要嚴(yán)格檢查以杜絕無效合同的出現(xiàn)。簽訂合同要符合“三性”（合法性、真實性、可行性）和“五審查”（對方主體是否合格、授權(quán)代理是否合法、資信是否保證、經(jīng)營范圍是否超出、合同結(jié)算方法和法定程序是否符合規(guī)定）。
2、明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期（特別交待付款日期，如收款期到期時能批復(fù)付款的決定人一定要注明，以防對方互相推托而推遲付款期）、發(fā)票的開具事項、技術(shù)要求、運輸情況等；
3、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任；
4、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；
5、加蓋客戶的合同專用章（避免個體行為的私章或簽字）；
（二）、定期的財務(wù)對帳
財務(wù)要形成定期的對帳制度，每個月必須同客戶核對一次帳目，以免造成單據(jù)、金額等方面的誤差，給應(yīng)收帳款的管理帶來困難，避免雙方財務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死帳現(xiàn)象。同時，對帳之后要形成具有法律效應(yīng)的文書，如客戶加蓋公章回傳等，而不是口頭承諾。
（三）、減少賒銷運作方式
銷售人員為了迅速占領(lǐng)市場，或為了完成銷售目標(biāo)而采取賒銷結(jié)賬的運作模式。這種銷售模式是客戶拖欠應(yīng)收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現(xiàn)。我們已制訂了相應(yīng)的銷售獎勵政策，鼓勵銷售人員采取現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷的方式。
（四）、建立信用評定、審核制度
在實際工作中，真正能夠做到現(xiàn)款現(xiàn)貨的客戶很少，我們要建立信用評定、審核制度，對不同的客戶給予不同的信用額度和期限。對客戶的信用管理要采取動態(tài)的管理辦法，即每月根據(jù)前期合作情況，對客戶的信用情況重新評定。
二、客戶資信管理制度
（一）、信息管理基礎(chǔ)工作的`建立
信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案，一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后，一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人。
1、客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集而來；
B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、賬務(wù)狀況、信用狀況等。
2、公司根據(jù)用戶信息檔案、歷史交易記錄、年交易額等，對客戶實行分類管理，劃分為A、B、C、D四類。具體分類標(biāo)準(zhǔn)如下：
A類用戶：商業(yè)信譽良好，嚴(yán)格執(zhí)行供銷合同，貨款及時歸還。
B類用戶：商業(yè)信譽一般，無不良商業(yè)信用記錄，資產(chǎn)質(zhì)量欠佳，現(xiàn)金支付能力不穩(wěn)定，基本能按合同執(zhí)行，偶有拖欠貨款記錄，經(jīng)催收能歸還。
C類用戶：業(yè)務(wù)量占公司總業(yè)務(wù)量比例很小，但又必須保持業(yè)務(wù)往來關(guān)系之客戶，必須采取款到發(fā)貨。
D類用戶：產(chǎn)生遺留拖欠貨款，必須及時清欠之客戶。
3、簽約時要對銷售合同的各項條款進(jìn)行逐一審查核對，合同的每一項內(nèi)容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問題的憑證。合同是解決應(yīng)收帳款追收的根本依據(jù)。
（二）、客戶發(fā)生欠款的危險信號：
在日常經(jīng)營、管理中，客戶出現(xiàn)的一些信息，對應(yīng)收貨款的安全性是有警示作用的。如：
1、辦公地點由高檔向低檔搬遷；
2、頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；
3、受到其他公司的法律訴訟；
4、公司財務(wù)人員經(jīng)常性的回避；
5、付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；
6、多次破壞付款承諾；
7、經(jīng)常找不到公司負(fù)責(zé)人；
8、公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；
9、公司決策層存在較嚴(yán)重的內(nèi)部矛盾，未來發(fā)展方向不明確；
10、公司有其他的不明確贏利的投資（投機）如：股票、期貨等；
11、不正常的不回復(fù)電話；
12、開出大量的期票；
13、銀行退票（理由：余款不足）；
14、應(yīng)收帳款過多，資金回籠困難；
15、轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁；
16、以低價拋售商品（低于供貨商底價）
17、突然下過大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力）；
18、發(fā)展過快（管理、經(jīng)營不能同步發(fā)展）。
當(dāng)客戶出現(xiàn)以上危險信息時，我們應(yīng)采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，可以降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險。
三、銷售人員的監(jiān)管
（一）、加強銷售人員的原則性：
在實際的銷售管理過程中，我們會感覺到銷售人員總是幫助客戶向公司索要更多的利益。銷售人員如何處理公司與客戶的關(guān)系是一個重要的問題。我們經(jīng)常聽到：“雙方要達(dá)到共贏”，可是要真正做到這一點談何容易！所以銷售人員在同客戶維持良好的客情關(guān)系的同時，一定要加強他們的原則性，也就是銷售人員的同情心和職業(yè)道德之間的關(guān)系，不折不扣的執(zhí)行公司制定的銷售政策（應(yīng)收帳款管理制度）。
（二）、加強銷售人員的回款意識：
我們應(yīng)該讓銷售人員培養(yǎng)成良好的習(xí)慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負(fù)責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期；期限前三天確定結(jié)款日期，如自己不能如約，應(yīng)通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約，應(yīng)建議對方授權(quán)其他人跟進(jìn)此款；在結(jié)款日一定按時前往拜訪。
1、因為時間是欠款者的保護(hù)傘，時間越長，追收成功率越低：
拖欠時間(月)、成功率(%)
2、最后收款期限
a、客戶拖欠之日數(shù)，不應(yīng)超過回款期限的1/3;如超過，應(yīng)馬上采取行動追討；
b、如期限是30天，最后收款期限不能超過40天；
c、如期限是60天，最后收款期限不能超過80天；
d、如果不馬上追討，相當(dāng)于將回款的機會讓給別的公司，同時本公司的經(jīng)營風(fēng)險就相應(yīng)的提高。
（三）、加強銷售人員終端管理、維護(hù)能力：
建立一套行之有效的終端維護(hù)的管理辦法，不僅可以降低經(jīng)銷商的經(jīng)營風(fēng)險，確保應(yīng)收貨款的安全；同時也可以提升銷售業(yè)績，提高公司形象、產(chǎn)品形象在客戶心目中的地位，這對及時清欠應(yīng)收帳款都是有益的。
（四）、提高銷售人員追款技巧：
銷售人員在成功追收帳款中扮演著很重要的角色，在日常工作中要加強銷售人員在這方面的培訓(xùn)：
1、運用常識；
2、追討函件；
3、豐富、完善的客戶資料檔案；
4、讓對方寫下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章；
5、與負(fù)責(zé)人直接接觸；
6、錄音；
7、向警方求助；
8、謹(jǐn)慎從事；
9、豐富自己財務(wù)、銀行等方面的知識，如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。
四、成功追收應(yīng)收帳款
（一）、應(yīng)收帳款的處理方法
1、銷售資料（收貨單據(jù)、發(fā)票等）是否齊備？內(nèi)容是否準(zhǔn)確無誤？
2、準(zhǔn)時給予文件；其實越早給客戶發(fā)票，貨款回收可能越早，同時要確認(rèn)對方收到發(fā)票，并在《往來文件簽收單》上簽字蓋章；
3、完善客戶跟進(jìn)制度：客戶接觸率與成功回收率是成正比的，越早與客戶接觸，與客戶開誠布公的溝通，被拖欠的機會越低；
4、定期探訪：如客戶到期付款，應(yīng)按時上門收款，或電話催收；即使是過期一天，也應(yīng)馬上追收，不應(yīng)有等待的心理；
5、建立形象：客戶是需要教育的，一定要給予客戶一個正確的。觀念：我們對所有欠款都是非常嚴(yán)肅的，是不能夠容忍被拖欠的；
6、服務(wù)精神：認(rèn)同及理解客戶的困難和投訴，同時可以利用自身的優(yōu)勢幫助客戶解決困難；
7、技巧訓(xùn)練：追收欠款是需要技巧的，如：電話技巧、上門拜訪技巧；同時應(yīng)了解客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、個人背景等資料；
（二）、已被拖欠款項的處理方法
1、文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備；
2、收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；
3、追討文件：建立帳款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預(yù)告、警告、律師信，按情況及時發(fā)出；
4、最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；
5、行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；
6、假起訴：成立公司內(nèi)部的法律部，以法律部的名義發(fā)出追討函件，警告容忍已經(jīng)到最后期限；
7、調(diào)節(jié)：使用分期付款、罰息、停止供貨等手段分期收回欠款；
8、要求協(xié)助：使用法律維護(hù)自己的利益。
（三）、對于呆/死帳的處理方法：
1、折讓
2、收回貨物
3、處理抵押品
4、尋求法律協(xié)助
5、訴訟保全式
五、應(yīng)收賬款交接制度
業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，凡離職的，應(yīng)在提前30日向公司提出申請，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，并填制應(yīng)收賬款交接單由交接人、接手人、經(jīng)理等人簽字。未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。
六、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度12
第一章：總則
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。
第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。清欠辦負(fù)責(zé)合同的審核，歸檔，和應(yīng)收款的呆壞賬清理。稽查辦負(fù)責(zé)應(yīng)收款及其帳務(wù)的巡查監(jiān)視監(jiān)督。
第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司營銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于清欠辦，一份保存于銷售辦，銷售經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、業(yè)務(wù)聯(lián)系人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集來的；
B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各辦事處的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交銷售經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交銷售經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由信息中心、銷售經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場的副總經(jīng)理）的主持下成立公司資信管理工作小組，按季度對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定，并維護(hù)到ERP系統(tǒng)中去。
第九條：“資信管理工作小組”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實力如何），以及其有沒有對外提供擔(dān)保或者跟其它企業(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的`必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司資信管理工作小組應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章：產(chǎn)品賒銷的管理
第十二條：在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《請批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后倉庫、信管、財務(wù)管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第十三條：財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款和開出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。銷售辦要隨時檢查信用的底數(shù)，便于及時和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因為其他原因?qū)е抡I(yè)務(wù)開展不順。
第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理和清欠辦會簽后方可蓋章發(fā)出。
第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級，并根據(jù)認(rèn)證管理要求填寫“客戶滿意度調(diào)查表”。
第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第十七條：財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場的副總經(jīng)理和稽查辦。
第十八條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來的〈帳齡明細(xì)表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
第二十條：財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。
第二十一條：業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，
第二十二條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進(jìn)度和行程。
第二十三條：業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十五條：收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開除，并限期補正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；
4、代銷其他廠家產(chǎn)品的；
5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；
6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；
第五章：壞賬管理制度
第二十七條：業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。
第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項損失根據(jù)青天一字......
第二十九條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償xxx％以上的金額。
第三十條：業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交清欠辦處理。
第三十二條：凡發(fā)生.壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強造成，于當(dāng)月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章：應(yīng)收賬款交接制度
第三十三條：業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任；
第三十四條：業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職；
第三十五條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；
第三十八條：公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可辦理相關(guān)的離職、調(diào)動手續(xù)
第三十九條：業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責(zé)任；
第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（稽查辦應(yīng)隨意對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙ぃ源_定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實性。）； 交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負(fù)責(zé)。
第七章；帳務(wù)稽查管理制度
第四十一條：帳務(wù)稽查辦公室負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款，庫存商品，應(yīng)付賬款紅數(shù)等所有涉外經(jīng)營活動的檢查，審計，抽查，監(jiān)督。并對上述行為的結(jié)果擬定處置意見，上報公司領(lǐng)導(dǎo)。
第四十二條：對于往來帳務(wù)(截至20xx年5月30日)各業(yè)務(wù)員、辦事處、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員若主動提報整改的，挽回經(jīng)濟(jì)損失的一律從輕處理。一旦查處的一律從嚴(yán)從重處理。
第四十二條：稽查辦根據(jù)客戶性質(zhì)，市場情況，應(yīng)收款情況以及各方面的信息匯總前期對正常業(yè)務(wù)戶全面進(jìn)行一次拉網(wǎng)式檢查，各業(yè)務(wù)員、辦事處根據(jù)稽查辦的工作安排要做好以下幾項工作：
1、必須每月提供各項余額的對賬情況，庫存情況；
2、提供業(yè)務(wù)變化情況，包括對方業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的更換，法人代表的更換，重大的組織機構(gòu)變化，企業(yè)性質(zhì)和公司名稱的變化和更改......
3、配合稽查辦聯(lián)系稽查過程中的有關(guān)事宜。
應(yīng)收賬款管理制度13
1、負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度
2、應(yīng)用會計準(zhǔn)則及相關(guān)的財務(wù)規(guī)定，記錄會計系統(tǒng)的財務(wù)活動（應(yīng)收賬款部分）
3、監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應(yīng)收款項賬戶及其明細(xì)賬目余額變化情況
4、負(fù)責(zé)分析應(yīng)收款項賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進(jìn)行賬齡分析工作
5、關(guān)注應(yīng)收賬款的統(tǒng)計表，找出應(yīng)收賬款差異的.解決方案
6、壞賬的處理與監(jiān)督
7、制定應(yīng)收賬款的收款策略
8、做好應(yīng)收賬款的抵借和讓售工作
9、貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核
10、協(xié)助、支持審計部門的相關(guān)工作
11、協(xié)助外部機構(gòu)對應(yīng)收賬款的審核，應(yīng)答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息
12、完成財務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作
應(yīng)收賬款管理制度14
第一章：總則
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于公司營銷，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出簽單賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。
第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和營銷部門，財務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞、信息反饋、合同的審核歸檔和應(yīng)收款的呆壞賬清理；營銷部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收、客戶信用額度的確定。
第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于財務(wù)部，一份保存于營銷部，營銷經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、業(yè)務(wù)聯(lián)系人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)該客戶的營銷員對客戶的訪問、調(diào)查收集
B、客戶特征：主要包括單位性質(zhì)、資金情況、口碑、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Φ龋?/p>
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由營銷員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到0.1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交營銷經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)營銷員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交營銷經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由在總經(jīng)理的主持下成立由副總經(jīng)理、各店店總、財務(wù)經(jīng)理、營銷經(jīng)理組成的公司資信管理工作小組，按季度對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定，并維護(hù)到系統(tǒng)中去。
第九條：“資信管理工作小組”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在營銷員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、調(diào)查、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實力如何），以及其有沒有對外提供擔(dān)保或者跟其它企業(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司資信管理工作小組應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章：掛賬、簽單的管理
第十二條：合同簽訂及擔(dān)保
1、新簽單掛賬客戶（一般控制在回款期限3個月內(nèi)），由經(jīng)辦營銷員報請營銷經(jīng)理同意第一時間交資信管理工作小組審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂書面合同及簽字樣板。簽訂的合同及簽字樣板（詳見附表）；簽單掛賬協(xié)議及簽字樣板經(jīng)營銷、財務(wù)審核無誤后財務(wù)部填寫簽單、掛賬通知單（詳見附表），各經(jīng)營店方可憑單辦理簽單、掛賬手續(xù)
2、超過信用限額或回款期限的，由經(jīng)辦營銷員填寫《簽單掛賬延期審批表》（詳見附表）營銷經(jīng)理簽字，經(jīng)資信管理工作小組審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3、未簽訂合同的，必須有店內(nèi)中層以上人員擔(dān)保，具備資格的擔(dān)保人員填寫《客戶簽單、掛賬擔(dān)保書》經(jīng)資信管理工作小組審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律不予簽單。
第十三條：營銷員負(fù)責(zé)每日各自客戶簽單核對，各店店總負(fù)責(zé)本店每日所有簽單客戶的審核、審查。如有漏簽、代簽、冒簽、掛賬不清時，第一時間及時處理。
第十四條：財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款和開出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。營銷部要隨時檢查信用的底數(shù)，便于及時和營銷員溝通，預(yù)防因為其他原因?qū)е抡I(yè)務(wù)開展不順。
第十五條：凡前次簽單未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保和店內(nèi)中層以上人員提供擔(dān)保外，一律不再允許簽單掛賬。
第十六條：業(yè)務(wù)員在簽定合同時，必須參考信用等級和授信額度來決定簽單金額、期限、方式等。
第十七條：對信用額度在5萬元以上或信用期限在3個月以上的客戶，營銷經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在10萬以上或信用期限在3個月以上的，除營銷經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每月必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級，并根據(jù)管理要求填寫“客戶滿意度調(diào)查表”。
第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第十八條：財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款明細(xì)表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場的副總經(jīng)理和營銷部。營銷部門應(yīng)于月后2日前上報本月應(yīng)收賬款分析及客戶檔案、客戶考勤、客戶拜訪、新增客戶、流失客戶等資料。
第十九條：營銷部門應(yīng)嚴(yán)格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來的〈明細(xì)表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第二十條：營銷員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定簽單金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
第二十一條：營銷員在外出收帳前要仔細(xì)核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時營銷員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，
第二十二條：清收帳款由營銷部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進(jìn)度和行程。
第二十三條：營銷員收帳時應(yīng)收取應(yīng)盡量采用電匯方式，電匯到公司制定賬戶，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭、印章及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時未經(jīng)總經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十五條：屬于固定給予優(yōu)惠折讓的客戶，各店營銷人員上報《客戶優(yōu)惠、折讓申請表》，經(jīng)公司批準(zhǔn)，交公司財務(wù)部，未經(jīng)公司批準(zhǔn)擅自給予折讓者，罰款100元，并承擔(dān)全部損失。收款時客戶現(xiàn)場反映折讓、回款期限、菜品質(zhì)量、服務(wù)等問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報店總或總經(jīng)理，并在不超過1個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。
第二十六條：營銷員在客戶消費和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開除，并限期補正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退單不報或積壓退單；
3、不依規(guī)定圖利；
4、對外透露企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)營信息；
5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；
6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；
第五章：壞賬管理制度
第二十七條：營銷員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每月不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的'須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。
第二十八條：營銷員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，營銷員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項損失
第二十九條：營銷部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，營銷人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償20％以上的金額。
第三十條：營銷員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次允許該客戶簽單掛賬。否則相關(guān)損失由營銷員負(fù)責(zé)全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、簽單人姓名、欠款金額、聯(lián)系方式、單位負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)營銷經(jīng)理、店總批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交公司財務(wù)報總經(jīng)理處理。
第三十二條：凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強造成，于當(dāng)月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的20%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章：應(yīng)收賬款交接制度
第三十三條：營銷人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，監(jiān)交人為所屬上級領(lǐng)導(dǎo)，凡營銷人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款、客戶資料等在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第三十四條：營銷員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職。
第三十五條：離職營銷員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：營銷人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；
第三十八條：公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可辦理相關(guān)的離職、調(diào)動手續(xù)
第三十九條：營銷人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責(zé)任；
第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（營銷部應(yīng)隨意對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙ぃ源_定營銷人員手中帳單的真實性。）； 交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負(fù)責(zé)。
應(yīng)收賬款管理制度15
一、應(yīng)收賬款的功能及副作用
應(yīng)收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用。應(yīng)收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)有一部分資金被客戶占用，同時企業(yè)持有應(yīng)收賬款也是有成本的。既然如此，企業(yè)為什么愿意持有應(yīng)收賬款呢？主要是因為應(yīng)收賬款有以下功能。
1、擴大銷售，增加了企業(yè)的競爭力。尤其是市場疲軟、銀根緊縮的市場條件下，企業(yè)不得不采取賒銷方式進(jìn)行銷售，這對企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場也具有更重要的意義。
2、減少庫存，降低存貨風(fēng)險和管理開支。企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無需上述支出。
3、應(yīng)收賬款管理不善的副作用。一是降低了企業(yè)的資金使用效率，使企業(yè)效益下降。由于企業(yè)的物流與資金流不一致，發(fā)出商品，開出銷售發(fā)票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產(chǎn)生沒有現(xiàn)金流入的銷售業(yè)務(wù)損益產(chǎn)生、銷售稅金上繳及年內(nèi)所得稅預(yù)繳，如果涉及跨年度銷售收入導(dǎo)致的應(yīng)收賬款，則可產(chǎn)生企業(yè)流動資產(chǎn)墊付股東年度分紅。二是夸大了企業(yè)經(jīng)營成果。企業(yè)應(yīng)收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營成果，增加了企業(yè)的風(fēng)險成本。三是加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。賒銷雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤，但是并未真正使企業(yè)現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。
二、應(yīng)收賬款管理目標(biāo)
應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)，是要制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預(yù)計要擔(dān)負(fù)的成本之間做出權(quán)衡。只有當(dāng)所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。同時，應(yīng)收賬款管理還包括企業(yè)未來銷售前景和市場情況的預(yù)測和判斷，及對應(yīng)收賬款安全性的調(diào)查。如企業(yè)銷售前景良好，應(yīng)收賬款安全性高，則可進(jìn)一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷量，獲取更大利潤，相反，則應(yīng)相應(yīng)嚴(yán)格其信用政策，或?qū)Σ煌蛻舻男庞贸潭冗M(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點。
企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點，就是根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況和客戶的信譽情況制定企業(yè)合理的信用政策，這是企業(yè)財務(wù)管理的一個重要組成部分，也是企業(yè)為達(dá)到應(yīng)收賬款管理目的而必須合理制定的方針策略。
三、應(yīng)收賬款管理制度及措施
信用政策是應(yīng)收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三個方面。合理的信用政策應(yīng)把信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策結(jié)合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應(yīng)收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響。每個企業(yè)都應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的具體情況、市場情況，制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度。根據(jù)應(yīng)收賬款管理制度，針對在企業(yè)應(yīng)收賬款分析中發(fā)現(xiàn)的問題采取相應(yīng)的辦法，解決公司在應(yīng)收賬款回收中出現(xiàn)的問題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實現(xiàn)企業(yè)的效益目標(biāo)。
1、強化企業(yè)應(yīng)收賬款的日常管理工作。應(yīng)認(rèn)真分析本企業(yè)在應(yīng)收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細(xì)，如對用戶信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來講，可以從以下幾方面做好應(yīng)收賬款的日常管理工作：
（1）做好基礎(chǔ)記錄，了解用戶（包括子公司）付款的及時程度，基礎(chǔ)記錄工作包括企業(yè)對用戶提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時采取相應(yīng)的對策。
（2）檢查用戶是否突破信用額度。企業(yè)對用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。
（3）掌握用戶已過信用期限的債務(wù)，密切監(jiān)控用戶已到期債務(wù)的增減動態(tài)，以便及時采取措施與用戶聯(lián)系提醒其盡快付款。
（4）分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過該項指標(biāo)，與以前實際、現(xiàn)在計劃及同行業(yè)相比，借以評價應(yīng)收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。
（5）考察拒付狀況，考察應(yīng)收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業(yè)信用政策是否應(yīng)改變，如實際壞賬損失率大于或低于預(yù)計壞帳損失率，企業(yè)必須看信用標(biāo)準(zhǔn)是否過于嚴(yán)格或太松，從而修正信用標(biāo)準(zhǔn)。
（6）編制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實際占用天數(shù)，企業(yè)對其收回的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進(jìn)行，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信用期內(nèi)，應(yīng)及時監(jiān)督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應(yīng)檢查其信用政策。
2、強化應(yīng)收賬款的回收管理。
（1）確定合理的收賬程序，催收賬款的`程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動前應(yīng)考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務(wù)求償額；客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務(wù)；客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。（2）確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，經(jīng)努力可東—山再起，企業(yè)幫助其渡過難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進(jìn)行應(yīng)收賬款債權(quán)重整：接受欠款戶按市價以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務(wù)形式為“長期應(yīng)收款”，確定一個合理利率，同意用戶制定分期償債計劃；修改債務(wù)條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動下，將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷τ脩舻摹伴L期投資”，協(xié)助啟動虧損企業(yè)，達(dá)到收回款項的目的。如客戶已達(dá)到破產(chǎn)界限的情況，則應(yīng)及時向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時得到部分清償。
3、應(yīng)收賬款核算辦法和管理制度。應(yīng)收賬款賬戶中子公司欠款額占總額的比例應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，如超過合理范圍，應(yīng)采取措施及時改善。
筆者結(jié)合工作實際建議如下：
（1）加強管理與監(jiān)控職能部門，按財務(wù)管理內(nèi)部牽制原則，在財務(wù)部設(shè)立財務(wù)監(jiān)察小組，由財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)專職會計人員，負(fù)責(zé)對營銷往來的核算和監(jiān)控，對每一筆應(yīng)收賬款進(jìn)行分析和核算，保證應(yīng)收賬款賬賬相符，使經(jīng)營活動系統(tǒng)化規(guī)范化。
（2）改進(jìn)內(nèi)部核算辦法。針對不同的銷售業(yè)務(wù)，不同的客戶情況，分別采用不同的核算方法以示區(qū)別，并采取相應(yīng)的管理對策。
（3）對應(yīng)收賬款實行終身負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳，無論責(zé)任人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責(zé)任。將應(yīng)收賬款回收指標(biāo)作為業(yè)績考評依據(jù)。
（4）定期或不定期對營銷網(wǎng)點進(jìn)行巡視監(jiān)察和內(nèi)部審計。嚴(yán)防出現(xiàn)挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題。
（5）建立健全公司機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度。針對應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié)，健全相應(yīng)的監(jiān)督制度，每個環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)監(jiān)督，不應(yīng)放任自流。
（6）定期召開應(yīng)收賬款分析會議，針對每一筆應(yīng)收賬款形成的實際原因，逐筆進(jìn)行分析，并及時為有關(guān)決策部門提出解決建議。
應(yīng)收賬款管理的好壞，與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)有著直接的關(guān)系。一個企業(yè)應(yīng)收賬款管理混亂，就是生產(chǎn)搞得再好，產(chǎn)品質(zhì)量再過硬，也是徒勞。作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人，一定要有清醒的認(rèn)識，產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)管理、生產(chǎn)工藝等都是過程，只有將產(chǎn)品銷售到市場，并將銷售款回籠才是目的。為此，每個企業(yè)對應(yīng)收賬款管理，必須有專門領(lǐng)導(dǎo)全面負(fù)責(zé)，財務(wù)部門全程跟蹤，相關(guān)部門按應(yīng)收賬款管理制度進(jìn)行全過程監(jiān)督、控制，并適時采取措施，以免應(yīng)收賬款形成呆、壞賬，只有制度健全、措施得力，才能確保企業(yè)經(jīng)營成果得以實現(xiàn)。
【應(yīng)收賬款管理制度】相關(guān)文章：
應(yīng)收賬款管理制度10-08
應(yīng)收賬款管理制度【熱門】11-04
應(yīng)收賬款的治理05-17
應(yīng)收賬款的論文提綱08-11
應(yīng)收賬款的風(fēng)險管09-12
淺析應(yīng)收賬款審計08-06