（集合）應收賬款管理制度15篇
在現在社會，越來越多人會去使用制度，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編為大家收集的應收賬款管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
應收賬款管理制度1
1、總則
1.1本制度內的應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費。
1.2根據合同規定，客戶需預先支付貨款的，且已實際付款形成的預收款的，也納入本制度管理。
1.3應收票據管理也適用本制度。
1.4應收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經濟效益。
2、應收賬款管理的職責
2.1公司的應收賬款管理分別由總經理、銷售副總、財務部、銷售部負責，各部門各司其職，分別對應收賬款管理活動中不同的職能負責。
2.2總經理和銷售副總的職責
2.2.1對公司應收賬款管理付全部責任。
2.2.2負責審批客戶的信用等級和信用額度。
2.2.3負責審批具體客戶的收賬方針和策略。
2.2.4負責確定在應收賬款管理活動中相關部門、員工的責任。
2.3財務部的職責
2.3.1財務部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發生之日或應該確認之日及時準確地確認應收賬款。預收賬款發生后，及時組織收款并進行會計核算。
2.3.2財務部負責應收賬款對賬工作，應該根據實際情況定期或不定期和客戶財務部核對往來款項，并取得客戶對往來賬戶發生額、余額的書面認可。
2.3.3對賬工作的頻率要根據和客戶往來的頻繁程度確定，一般應該不少于半年一次。
2.3.4財務部負責具體收款手續的辦理，在銷售部和客戶達成付款一致意見后，財務部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，銷售部可以代替財務部辦理收款手續，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結果必須得到財務部的認可。
2.3.5財務部要定期對應收賬款進行賬齡分析，督促各責任部門按時回收貨款。
2.3.6財務部負責編制應收賬款催收通知書，交業務人員、銷售部進行賬款催收。對經過長期催收，確實沒有回收可能性的應收賬款，財務部負責組織材料申報核銷。
2.3.7應收賬款經批準核銷后，財務部應該設立專門的登記簿登記已核銷的應收賬款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應該及時回收。
2.3.8財務部負責公司應收賬款的信用管理，負責公司信用標準、信用條件的制定，負責審查客戶的信用條件、經營部的信用調查報告和給客戶信用額度的最終審定。
2.3.9財務部要主動和客戶方財務部門建立聯系，必要時協助收款。
2.4銷售部的職責
2.4.1負責和客戶協調，解決應收賬款回收過程中出現的矛盾，對賬款的回收承擔最終責任。
2.4.2在貨物銷售期間，銷售部是主要的收款責任人，如出現合同糾紛的情況下，銷售部應盡力解決，如實在無法解決，報請副總，請律師出面解決。糾紛解決后銷售部負責收取甲乙雙方確認的貨款。
2.4.3銷售部在合同簽訂后，應該弄清楚客戶付款程序、不同部門在付款工作中所承擔的責任，主要負責人，聯系方式等內容，以便公司的相關部門對口開展工作，保證貨款的按時回收。
2.4.4銷售部負責按照規定的信用調查標準，開展信用調查，提交信用調查報告，經審定后通知客戶。
3、應收賬款的核算
3.1應收賬款的確認
3.1.1應收賬款的確認和與銷售商品收入確認密切相關，銷售商品收入同時滿足下列五個條件的，才能加以確認。
3.1.2企業銷售商品在符合收入確認條件的情況下，即使貨款尚未收到，也應確認收入并作為應收賬款入賬。
3.2應收賬款的會計核算
3.2.1應收賬款的會計處理參照本公司財務核算制度。
3.2.2應收賬款要按客戶核算，代墊或代收款項，也一致核算到客戶。
3.2.3當公司收到的是銀行承兌匯票或商業承兌匯票時，要及時把款項從應收賬款賬戶中轉到應收票據賬戶。
3.2.4預收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協議開始履行前，預付給公司的貨款。當公司預收賬款數額比較小時，可以直接在應收賬款賬戶核算，收到款項時記賬戶的貸方，收入確認時記借方。
3.2.5當發生以資產抵付應收賬款的情況時，要把款項以協議規定的抵債額度從應收賬款賬戶中轉出，按物資評估的價值記入資產賬戶，發生的損失記入當期費用。
4、應收賬款信用管理
4.1客戶信用額度管理
4.1.1公司的應收賬款管理實行以客戶信用額度為中心的管理方法。
4.1.2客戶信用額度是指公司根據應收賬款管理政策的規定，對客戶最高賒欠的額度。
4.1.3應收賬款管理政策是指公司對應收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規范。
4.1.4公司應收賬款管理政策由財務部負責，銷售部參與制定，總經理審核后下發執行。
4.2應收賬款管理政策包括的主要內容
4.2.1信用標準：是客戶獲得公司商業信用額度所具備的最低條件，以預期的壞賬損失率表示。
4.2.2信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時所要承擔的其他條件。
4.2.3應收賬款收賬政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業所采取的收賬策略與措施。企業在組織催收時，也必須權衡催賬費用與預期的催賬收益的關系問題。
4.2.4銷售負責對客戶信用水平的調查，填寫客戶信用調查表。
4.2.5財務部負責審核，提出客戶的信用評級，根據客戶銷售額度大小，確定客戶的信用額度，上報總經理審批確定客戶的信用等級和信用額度。經營部負責通知客戶的信用等級和信用額度。
4.2.6客戶信用等級和信用額度實行動態管理，一般一年進行一次，特殊情況下根據實際情況隨時調整。
4.2.7財務部負責監控公司應收賬款信用管理的執行，銷售部負責實施。在貨物銷售的過程中，要嚴格控制信用額度，不得超額，特殊情況需報總經理審批。
4.2.8銷售部在執行過程中要密切注意客戶的經營狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預測客戶的未來發展情況及存在的償債風險。
5、應收賬款分類
5.1公司應收賬款實行分類管理，賬齡時間的長短為分類的基本標準，并結合客戶經營情況和還款意愿。
5.2應收賬款分為正常應收賬款、逾期應收賬款、呆滯應收賬款和呆賬，具體標準如下：
5.2.1正常應收賬款：賬齡在信用期內或超過信用期不足20天。
5.2.2逾期應收賬款：賬齡超過信用期20天且在90天內。
5.2.3呆滯應收賬款：賬齡超過信用期90天且在360天內。
5.2.4呆賬：賬齡超過信用期360天以上。
5.3發生了以下情況，應收賬款可以直接劃入呆賬。
5.3.1債務人經法院宣告破產或進入破產程序。
5.3.2債務人明示拒絕還款。
5.3.3債務人雖然有還款意愿，但其經營狀況急劇惡化，從較長時期看沒有好轉的可能。
5.3.4債務人遭受了巨大的自然災害，短期內難以恢復。
5.3.5其他在公司年度應收賬款管理政策中規定的'情況。
5.4財務部負責應收賬款的分類，每月在進行賬齡分析的同時進行應收賬款的分類。
5.5銷售部負責收集客戶的經營信息并及時通知財務部進行分類調整。
5.6公司要對逾期的應收賬款和呆滯給予特別關注，要采取各種方式努力清收。
5.7公司要對呆賬應收賬款指定專人負責采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績效考核利潤指標中全額扣除呆賬應收賬款，以后實際收回時計入當年績效考核利潤指標里。具體扣除標準要由年度應收賬款管理政策規定。
6、應收賬款的催收
6.1財務部每月要對應收賬款進行賬齡分析，根據賬齡和應收賬款的狀態，填寫應收賬款催款通知書，總經理簽發后交銷售部負責催收。
6.2財務部每季度要組織召開由總經理主持的應收賬款評審會，評價各客戶應收賬款收回的可能性，確定具體客戶的收賬方針。
6.3基本的營收賬款收賬政策根據應收賬款回收可能性確定，可以按以下標準把握：
6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動付款。
6.3.2回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對催收應收賬款的理解。
6.3.3回收可能性在50％－70％之間，應頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門催收。
6.3.4回收可能性在50％以下，應措辭嚴厲，必要時提請有關部門仲裁或提請訴訟。
6.4負責催收應收賬款的員工要根據公司確定的收賬方針對不同的客戶采取不同的手段，無論是否能夠收回款項，每次必須要求對方簽收逾期催款函，交財務部存檔。
6.5負責催收應收賬款的員工每次催款要填寫收款情況報告表。
6.6催收應收賬款發生的費用要列入部門費用管理，一般要包括差旅費、必要的招待費、人員工資和訴訟費。年初計劃階段，經營部要根據當年應收賬款催收計劃，制定相應的費用計劃，經審批后執行。
6.7當發生以資產抵付應收賬款的情況時，財務部要及時組織相關人員對抵債物資進行評估，如果有損失及時確認。抵債物資收回后，如果公司生產經營需要，則交相關部門使用，否則，盡快組織拍賣變現。
6.7發生以資產抵付應收賬款的事件后，如果造成了損失，要落實到人，按各自應該收款的額度分攤損失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應收賬款管理政策中規定。
7、應收賬款的損失確認
7.1符合下列條件的應收賬款可以確認損失：
7.1.1債務人被依法宣告破產、撤銷，其剩余財產確實不足清償的應收賬款。
7.1.2債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產或遺產確實不足清償的應收賬款。
7.1.3債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其財產(包括保險賠償等)確實無法清償的應收賬款。
7.1.4債務人逾期未履行償債義務，經法院裁決，確實無法清償的應收賬款。
7.1.5逾期3年以上仍未收回的應收賬款。
7.1.6公司根據管理的需要設定的應收賬款核銷條件。
7.2確認應收賬損失的程序
7.2.1應收賬款的損失確認由財務部負責申報，銷售部負責收集材料，經總經理批準后執行。
7.2.2應收賬款損失確認后，財務部要組織召開由總經理主持的責任討論會，分析應收賬款損失的原因、相關的責任人及給予的處罰。
7.2.3財務部負責其他應收賬款核銷后的事務處理，包括向稅務局申報應收賬款損失。
7.2.4財務部向稅務局申報損失最遲不得超過第二年后45日，超過后稅務局不予核銷，由于稅務局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失，追究財務部處罰，如因銷售部不提交相關材料，追究銷售部責任。
7.2.5核銷后的應收賬款經過公司員工努力又重新收回或部分收回，公司應該給予相關人員獎勵。
7.2.6本公司壞賬損失采用直接轉銷法，實際發生壞賬時，確認壞賬損失，計入期間費用，同時注銷該筆應收賬款。
8、應收票據管理
8.1應收票據包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票，公司在收到票據后，要交專人保管。
8.2應收票據在到期前或辦理貼現前，要和公章印鑒分開存放，嚴禁提前背書。
8.3應收票據到期后，財務部要及時到銀行辦理委托收款手續。
8.4公司資金不足時，經總經理批準，財務部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現。
8.5應收票據無法收現金時要及時從應收票據賬戶轉到應收賬款賬戶。
8.6公司在收到承兌匯票時，要根據承兌匯票到期日計算貼現費用，業績考評計算回款時要扣除貼現費用。
9、附則
9.1本制度由財務部負責解釋。
9.2本制度經總經理批準后下發執行，修改時也必須經過總經理批準。
應收賬款管理制度2
第一章 總則
第一條 為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產品,同時要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全,防范經營風險;并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間,加快企業資金周轉,提高企業資金的使用效率,特制定本制度。
第二條 本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三方面的內容。 第三條 應收帳款的管理部門為公司財務部門和營銷部門,財務部門負責數據傳遞和信息反饋,營銷部門負責客戶的聯系和款項催收,財務部門和營銷部門共同負責客戶信用額度的確定。
第二章 客戶資信管理制度
第四條 信息管理基礎工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由營銷部總監復核簽字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司營銷部，營銷總監為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集來的；
B、客戶特征：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；
C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作情況；
D、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到50萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交營銷總監匯總建檔。 第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，須承擔相應的責任。
第七條 客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交營銷總監定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區域的業務主管、營銷經理、營銷總監、在總經理的主持下召開客戶信用審查會，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條 客戶信用審查會對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷部門和財務部門各備存一份。
第十條 每個客戶都要求收集基本的信息資料，并匯總制成電子版本，并實時更新，每季度抄送財務部門備存一份。電子版本表格另行制定。
第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市場管理委員會（由營銷總監、財務經理及總經理組成）應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
第三章 產品賒銷管理
第十二條 財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《應收賬款動態分析表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10天內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總并及時通知營銷部門主管及業務跟單員立即聯系客戶催收。
第十三條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔
�；蚩偨浝硎跈嗵嘏�，一律不再發貨和賒銷。
第十四條 業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經財務部、營銷主管及總經理簽字后方可蓋章發出。
第十五條 對信用額度在100萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，營銷總監每年應不少于走訪一次；信用額度在300萬以上的信用期限在1個月以上的，除營銷總監走訪外，主管市場的總經理每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
第四章 應收帳款監控制度
第十六條 財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款動態分析表》，提交給營銷部門、總經理。每月初5日應收賬款會計提供所有欠款客戶對賬單并與業務跟單員核對，核對確認后財務負責打印出客戶對賬單，并交給業務員到企業進行對賬確認，業務跟單員應負責落實客戶對賬單每月12日之前收回，并及時送交財務部存檔。
第十七條 財務部門應嚴格對照《客戶信用額度表》和《應收賬款動態分析表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的`回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給營銷部主管及總經理。同時應檢查實際收款客戶與銀行回單客戶是否一致。如不一致應查明原因，并及時報財務經理處理。
第十八條 業務人員在與客戶簽定合同或協議書時，應按照《客戶信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：
超過1-10天時，由經辦人上報營銷部門主管，并電話催收；
超過11-60天時，由營銷部門主管上報總經理，派員上門催收并扣經辦人該票金額20%的計獎成績；
超過60天時，并經催收無效的，由總經理報董事長批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經辦人該票金額50%的計獎成績；
以上所有貨款催收的實際情況及結果，跟單業務員均要及時在《應收賬款超期催款記錄表》登記，并于每月末抄送財務部一份。
第十九條 業務員外出催帳要按財務部確認的催款對象及催款額進行催款。
第二十條 催收或清收帳款由營銷部門統一安排路線和客戶，并確定返回時間，業務員在外催收或清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向營銷總監電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十一條 所有客戶的賬款均應按銷售合同確定的收款方式收款。
第二十二條催收或清收時，客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄；
第二十三條
業務人員在銷售產品和催收帳款時不得有下列行為，一經發現，公司可解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不依規定或轉售圖利
第五章 壞帳管理制度
第二十四條 業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發現客戶有異�，F象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施。
第二十五條 業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，應按公司相關內部規則的規定賠償。
第二十六條 營銷部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應按公司相關內部規則的規定賠償。貨款期限到后超過6個月仍未收回的視同呆壞賬。
第二十七條 業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。
第二十八條 凡發生壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，按公司相關內部規則的規定賠償。
第六章 應收帳款交接制度
第二十九條 業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交接者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請,之后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第三十條 業務員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的承擔相應責任；
第三十一條 離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第三十二條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十三條 業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十四條 公司各級人員移交時，應與完成移交手續并經主管認可后，方可發放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由出納人員負責；
第三十五條 業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任；
第三十六條 應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單
若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現帳目不符時由接交人負責。
第三十七條 其他
1、該管理制度經批準日起執行。
2、“其他規定”與本制度有相矛盾之處的“其他規定”經董事會通過的以“其他規定”為準，“其他規定”未經董事會通過的以本制度之規定為準。
3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財務的解釋為準。
應收賬款管理制度3
第一章 總則
第一條 為了減少壞賬損失，防范財務危機;為了避免工作人員面臨道德風險，特制定本制度。
第二條 信用、財務、會員服務中心等部門負責管理應收賬款。
第三條 信用、財務、會員服務中心等部門應按分工明確、責權對應、責任清楚。
第四條 本制度所稱應收賬款是指協會因授權等發生的應收款項，其涵義與會計準則中應收賬款科目相同。
第二章 應收賬款限額管理
第五條 財務部根據協會資金運用和需求情況，確定費用緩交的限額(即：應收賬款的總規模)。
第六條 財務部在每年 12月28日之前將下年《應收賬款限額表》，送達給信用管理部。
第七條 如有必要，財務部可以同時確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長期賒銷合同的依據。
第八條 財務部制定的限額送達后，確實需要調整的，應在信用管理部對外賒銷合同生效前提出，并須經總裁批準。
第三章 費用緩交管理
第九條 會員服務中心等接到客戶的緩交費用申請后，將相關資料轉給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷額度的'審批。
第十條 除非有特別情況，協會不批準會員或其他相關單位和個人提出的費用緩交申請。
緩交申請書中應承諾交費時限和 CS條款。
對于經濟確實困難的社會人士、對于貸款上學的大學生提出的信用資格考試及相關費用的緩交申請，無論是否超過了財務部的應收賬款限額，信用管理部均應批準緩交申請。
緩交批準后，應為申請者建立信用檔案，記入《應收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監控該單位的信用情況。發現不正常情況時，應當及時調整賒銷額度。
第十一條 信用管理部批準的賒銷額度不得超過財務部門確定的應收賬款限額。
第四章 商賬催收
第十二條 會員服務中心等負責應收賬款未到期時的提示付款和逾期 15日內的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應收賬款應當連同催收記錄立即移交給信用部門負責。
第五章 本制度的評價、完善與反饋
第十三條 制度的定期評價。每年于 9月1日之前，對本制度進行評價，評價的內容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問題與不足。然后根據評價的結果，完善本制度。
第十四條 制度的不定期評價。協會內每一位員工和每一個部門均有權提出完善本制度的建議，建議應當詳細說明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應根據口述內容制作書面的建議書。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開專門會議討論修訂建議。
第十五條 制度評價后，如需要完善，填寫《文件更改申請表》，經原批準人或其繼任者批準后執行文件更改。
第六章 責任追究與獎懲措施
第十六條 違反本制度規定的工作人員，將根據情節給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質與情節嚴重的，將記入違規人員的個人信用檔案，或者進行公開投訴或永久曝光。
第七章 記錄
第十七條 本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評價、完善與反饋表》、《信用監督體系獎懲情況表》、《文件更改申請表》格式見文件管理制度;專有記錄《應收賬款限額表》、《應收賬款管理臺賬》，文書格式見附件。
第八章 附則
第十八條 本制度自發布之日起實施。
應收賬款管理制度4
為進一步規范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實際情況，應建立系統、全面、嚴密的規章制度。
這些規章制度應包含如下內容：
一、明確責任主體，嚴密責任劃分。應將財務人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。
1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。
2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。
二、嚴格的辦事程序規定。應嚴密規定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規定。
〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協議。協議簽訂前，首先由營銷經理負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的'經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。
�。�2）簽字掛賬協議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。
�。�3）小型企業、新辦企業原則上不允許簽字；如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。
�。�4）小型機關、行政、事業單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。
�。ㄎ澹﹤�人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。
2、應收賬款的催收
（1）應收賬款由營銷經理負責催收，財務人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。
�。�2）財務人員分析賬務后，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。
�。�3）營銷經理到財務領取飯費簽單，并做好相應登記。
�。�4）營銷經理收回欠款后，必須及時到財務報賬并上交錢款，由往來賬會計開據收據、營銷經理在經辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒有收回欠款時，營銷經理要及時將飯費簽單交回財務。經數次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，必須及時上報總經理。
�。�5）飯費簽單若有丟失，所造成的經濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。
�。�6）營銷經理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據之一。
應收賬款管理制度5
本制度所稱應收帳款，包括工程施工投入所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個方面的內容。
應收賬款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部門負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客戶的聯系和款項催收。
公司的收款政策是：及時提醒，不斷跟催，循序漸進，逐步加大力度和強度，直至運作到正常軌道。
業務人員全權負責對自己經手業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問(電話或上門訪問，每月不得少于兩次)，訪問客戶時，如發現客戶有異�，F象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的`措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經董事長批準后按相關財務規定處理。
業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失25%以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規定的次數，按期訪問客戶者。)業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述寫出書面報告，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應負責賠償10%以上的金額。
業務人員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。
“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業務部門及經理批準后，連同帳單或差額票據轉交業務主管處理。
凡發生壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，于當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的10%先予扣減業務員的業務提成。
應收賬款管理制度6
第一章 總則
第一條 目的
為確保ｘｘ實業有限公司（以下簡稱“公司”）利益，保證公司現金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據《公司法》、《企業會計制度》等法律法規，結合公司具體情況，特制定本規定。
第二條 釋義
本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
第三條 應收賬款的確認
在收入實現時，確認應收賬款。
第四條 應收賬款的計價
應收賬款原則上按照實際發生額計價入賬。
應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部，以便于計劃財務部準確計算應收賬款。
第二章 應收賬款管理中各部門職責
第五條 公司應收賬款管理工作中，不同性質的部門承擔不同的職責。
第六條 公司計劃財務部
�。ㄒ唬┴撠煈召~款的核算和監控；
（二）負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報；
（三）負責壞賬處理的財務操作；
（四）負責制作、發布賬務報表，與客戶對賬，為催收提供賬務數據確認等支持工作；
（五）監控、協調和支持催收工作；
�。┴撠焼栴}賬款案件的訴訟工作。
第七條 營銷中心
�。ㄒ唬┴撠熃M織各中心制定公司信用政策，確定客戶等級，制定不同等級客戶的信用限額標準；
�。ǘ┴撠煿竞贤铐椈厥�、應收賬款催收；
�。ㄈ⿲φ蘸贤�，根據計劃財務部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認單”的客戶凍結其訂單或停止對其發貨；
�。ㄋ模﹨f助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
第八條 業務員
�。ㄒ唬┴撠熂磿r向本中心反饋客戶的重大經營信息，更新對客戶的信用政策；
�。ǘ┴撠熕牽蛻舻暮贤铐椈厥�、應收賬款催收工作；
（三）對于逾期 天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心；
�。ㄋ模﹨f助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章 客戶信用政策制定
第九條 公司營銷中心負責進行客戶信用調查，并隨時偵察客戶信用的變化（可利用機會通過A客戶調查B客戶的信用情況），建立和維護公司市場信息庫；根據調查結果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業務員、營銷總監、會計人員負責。
第十一條 在公司營銷中心組織下對現有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年營銷中心依照過去半年內的銷售業績及信用的判斷，會同計劃財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額（若有設立抵押的.客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額），經公司總經理或常務副總審批后，遞至計劃財務部會計人員備案。
第十二條 營銷總監、常務副總、總經理可視客戶的臨時變化，在授權范圍內調整對各客戶的信用限額。
第十三條 為適應市場，并配合客戶的營業消長，實際運作中業務員可臨時提出申請調整客戶信用限額，經營銷總監確認、總經理或常務副總審批后，可對該客戶調整信用限額。
第十四條 對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。
第十五條 未經營銷總監審批，而出現的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業務員承擔責任。
第四章 應收賬款管理和催收
第十六條 計劃財務部應認真登記客戶往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協助催收應收款項。每月向營銷中心發布“應收賬款統計月報”。
第十七條 所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經常核查所有應收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監審核。定期向營銷中心發布上個月的應收賬齡分析表。
第十八條 公司負責應收款項的財務人員應經常與客戶保持聯系，每年向客戶發送、回收“往來賬款確認單”，并向營銷中心通報回收情況統計。
第十九條 公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業務部門的考核。
第二十條 營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統計下月付款客戶名單及合同情況，發送至營銷總監及各業務員處，由業務員對所負責的客戶提前 天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業務員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其 天內給出付款計劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
�。ㄒ唬┯馄�10天
1. 各業務員負責催收，并及時向營銷總監匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等；
2. 營銷總監視情況組織有關人員協助業務員催收款項；
3. 對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，計劃財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。
�。�1）客戶信用情況嚴重惡化；
�。�2）客戶惡意變更營業場所；
�。�3）客戶法定代表人攜款潛逃；
（4）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；
�。�5）客戶經營情況發生重大變化，可能導致我公司產生壞賬的其他情況。
�。ǘ┯馄�30天
各業務員將客戶逾期情況通知營銷總監及常務副總，由營銷中心、常務副總協助催收。
�。ㄈ┯馄�45天以上
該賬款視為“問題賬款”（具體見第五章），在與客戶協商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條 對于某一客戶累計逾期一定金額的催收
1. 某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業務員直接催收；
2. 某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監作為催收工作的總負責人。負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
3. 某一客戶累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組�？偨浝砘虺崭笨傋鳛榭傌撠熑�，營銷總監、業務員等有關人員作為小組成員，協助總負責人的工作。總負責人負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
第二十四條 對因質量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總/總經理審批后，發送至營銷中心繼續執行合同或對該客戶發貨。
第五章 問題賬款管理
第二十五條 本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業務員于銷售產品（業務運作）過程中所發生被騙、收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。
第二十六條 因銷售產品（業務運作）而發生的應收賬款，代理業務自發票開立之日起逾30天未收回，工程業務自發票開立之日起逾期45天也沒有按公司規定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但情況特殊，經公司總經理特批者，不在此限。
第二十七條 各業務員負責收回全部貨款。發生“問題賬款”時，應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。
1. 發生“問題賬款”時，營銷中心和業務員進行相應的考核；
2. 考核結果直接影響業務員的績效工資和銷售提成。
第二十八條 “問題賬款”發生后，業務員應于7日內，據實填寫“問題賬款報告”，并附有關證據、資料等，由營銷總監查證并簽署意見后，遞交至計劃財務部或其他相關部門協助處理。
第二十九條 由業務員組織填寫“問題賬款報告”�；举Y料欄，由計劃財務部會計人員填寫；經過情況、處理意見及附件明細等欄，由業務員填寫。
第三十條 計劃財務部或其他相關部門應于收到“問題賬款報告”后2個工作日內，與業務員及營銷總監協商，了解情況后擬訂處理辦法，經總經理或常務副總經理批示后，協助業務員處理。
第三十一條 業務員填寫“問題賬款報告”時，應注意：
�。ㄒ唬﹦毡赜H自據實填寫，不得遺漏；
�。ǘ┌l生原因欄應簡要注明發生原因；
�。ㄈ┙涍^情況欄應從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一寫明至填報日期止的所有經過情況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙填寫；
（四）處理意見欄供經辦人自己表明賠償意見，如有需部門協助者，需在本欄內填明。
第三十二條 未按以上規定填寫“問題賬款報告”者，計劃財務部或其他相關部門應退回業務員，請其于收到原報告的3天內重新填寫提出 。
第三十三條 “問題賬款”處理期間，業務員及營銷總監應與相關部門充分合作。對于計劃財務部或其他有關部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條 計劃財務部或其他相關部門協助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發生之日起30天內，尚未能處理完畢（指出現階段性結果），應報告總經理或常務副總經理。
第三十五條 計劃財務部或其他相關部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據，如情況緊急時，應由業務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關部門處理，但業務員應于次日補具報告。
第三十六條 業務員未據實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，計劃財務部或其他相關部門可視情節輕重報請公司懲處。
第六章 壞賬處理
第三十七條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。
第三十八條 壞賬的確認
�。ㄒ唬﹤鶆諉挝黄飘a或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應收款；
�。ǘ﹤鶆杖怂劳�，無遺產或遺產不足清償，無法收回的應收款；
�。ㄈ﹤鶆杖擞馄谌晡绰男袃攤x務，現仍不能收回的應收款。
第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準備：
�。ㄒ唬┊斈臧l生的應收款項，以及未到期的應收款項；
�。ǘ┯媱潓湛铐椷M行債務重組，或以其他方式進行重組的；
�。ㄈ┡c關聯方發生的應收款項；
�。ㄋ模┢渌延馄冢珶o確鑿證據證明不能收回的應收款項。
第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條 計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：
應收賬款賬齡 比例（%）
1年以內（不包括1年） 5
1-2年（包括1年，不包括2年） 10
2-3年（包括2年，不包括3年） 20
3-4年（包括3年，不包括4年） 30
4-5年（包括4年，不包括5年） 50
5年以上（包括5年） 100
第四十二條 對于特殊的壞賬項目，公司計劃財務部經財務總監批準后可按較高的比例計提壞賬準備。
第四十三條 計劃財務部應于期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第四十四條 公司計劃財務部經理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權金額范圍內由公司總經理或常務副總經理批準核銷，超過董事會授權金額的核銷需要報董事會批準。
應收賬款管理制度7
1、負責制定應收賬款管理制度、賬款催討辦法等規章制度
2、應用會計準則及相關的財務規定，記錄會計系統的財務活動（應收賬款部分）
3、監督銷售人員的貨款回收情況，監督應收款項賬戶及其明細賬目余額變化情況
4、負責分析應收款項賬戶的數據和交易情況，進行賬齡分析工作
5、關注應收賬款的統計表，找出應收賬款差異的解決方案
6、壞賬的處理與監督
7、制定應收賬款的收款策略
8、做好應收賬款的抵借和讓售工作
9、貨款回收制度執行情況的監督檢查，參與貨款回收工作的考核
10、協助、支持審計部門的'相關工作
11、協助外部機構對應收賬款的審核，應答其質疑，并向其提供有關信息
12、完成財務部經理交代的其他工作
應收賬款管理制度8
應收賬款實質是我們為了擴大銷售而向客戶提供的一種商業信用，與銀行貸款有著相似的地方，都是為客戶提供的一種信用，不同的是銀行信用以擔保、抵押、客戶信譽為基礎，應收賬款以商品或勞務的交易為基礎。賒銷與收款構成企業整個經營活動系統中的一個子系統，從某種意義上講，當賒銷出去的商品通過收款最終變成企業的貨幣資金時，才真正稱得上銷售活動的完成。我們可以結合自身的經營特點，借鑒銀行的信貸政策，制訂一個有效的資金管理制度，以降低應收賬款的回收風險。應收賬款回收制度中應至少包含以下幾個方面的內容：
一、銷售與收款的內部控制。
內部控制是目前社會各界談論較多的話題。什么是內部控制？內部控制是指企業為了實現其經營目標，保護資產的完整，保證會計信息的真實，保證各部門經濟活動協調有效的運轉而形成的內部自我調節和控制的系統。那么如何抓好銷售與收款的內部控制？這要從銷售與收款的業務流程說起，銷售與收款的業務流程包括向顧客接受訂貨單、核準賒銷、發運商品、開列銷貨發票、記錄收益和應收款，以及記載現金收入等程序和方法。此項內部控制，應堅持審批與執行分管原則，堅持不相容職務分離制度。如接受客戶訂單的人，不能同時負責核準付款條件和客戶信用調查工作；填制銷貨通知的人，不能同時負責發出商品工作；開具發票的人，不能同時負責發票的審核工作；辦理各項業務的人，不能同時負責該項業務的審核批準工作；記錄應收賬款的人員，不能同時負責貨款的收取和退款工作；會計人員不能同時負責銷售業務各環節的工作。此項組織規劃控制與訂單、價格、發票、收款、售后服務、內部審計等控制一起組成一個銷售與應收賬款內部控制系統。一個有效運行的銷售與應收賬款內部控制系統可以通過不同崗位的牽制與協調及時傳送、反饋銷售與收款過程中的各種信息，是防范、降低應收賬款回收風險的前提。
二、客戶資信的調查與評價，客戶資信檔案的建立。
客戶資信程度的高低通常取決于以下五個方面，即人們常說的5c：信用品質（character）、償付能力（capacity）、資本（capital）、抵押品（collateral）、經濟狀況（conditions）。根據這五個方面設計一組具有代表性，能夠說明客戶信用品質、付款能力和財務狀況的定量指標和定性指標，如賒購付款履約情況、資產負債率、流動比率、存貨周轉率等等，作為信用風險評級指標，根據各項指標的重要性確定其相應的風險權數，然后對客戶資信展開調查，計算各客戶累計風險系數，按照客戶累計風險系數進行排隊，給客戶打分，評定客戶的信用等級，并對客戶檔案資料實行動態管理，實時更新。這樣可以及時獲取有關外界環境變化的信用，調整客戶的信用等級記錄，改變自己的銷售策略；同時還可以審查舊的`信用標準是否需要調整。對長期往來的客戶，應當建立起完善的客戶資料。
三、銷售合同的簽定、信用條件的制定。
對賒銷的客戶一定要簽定銷售合同，銷售合同里的一項重要內容就是給客戶什么樣的信用條件。信用條件包括信用期限、信用額度和現金折扣。寬松的信用條件會產生大量的應收賬款，反之，偏緊的信用條件會減少應收賬款的資產占有率。應收賬款的余額大，則風險大；余額小，則風險小。當我們決定給客戶賒銷時，給予客戶什么樣的信用條件呢？我認為應當以客戶為我們所創造的邊際收益作為主要標準。邊際收益是賒銷額扣除變動成本和信用成本后的余額。綜合客戶的年購貨額、信用等級，比較不同信用條件下客戶為企業帶來的經濟收益和企業為客戶付出信用的機會成本、壞賬損失、收賬費用，選擇給企業帶來收益最大、壞賬風險最小的方案，最大限度地防止客戶拖欠賬款。制定信用條件時，還應結合企業自身的資金運轉能力和承受風險的能力以及同行業競爭對手的情況加以考慮。
四、應收賬款的日常管理。
對于已發生的應收賬款，我們還應當加強日常管理工作，采取有力的措施進行分析、控制，及時發現問題，提前采取對策。日常管理的工作需要財務部門和業務部門分工協作完成。
1.應收賬款追蹤分析。市場供求關系瞬息萬變，客戶以賒銷方式購入商品后，客戶所賒購的商品能否順利地實現銷售與變現，履行賒購企業的信用條件，取決于以下幾個方面：市場供求狀況；客戶的信用品質；客戶的現金持有量與調劑程度。但不管何種原因，每一筆賒銷業務發生后，為了按期收回應收賬款，順利地完成從商品到貨幣的轉換過程，防止應收賬款遭受拖欠甚至發生壞賬損失，都需要對應收賬款的運行過程進行追蹤分析。
2.定期分析應收賬款賬齡，及時收回應收賬款。企業應收賬款發生的時間不一，有的尚未超過信用期，有的已經逾期。一般來講，逾期時間越長，越容易形成壞賬。所以財務部門應定期分析應收賬款賬齡，向業務部門提供應收賬款賬齡數據及比率，催促業務部門收回逾期的賬款。財務部門和業務部門都應把逾期的應收賬款作為工作的重點，分析逾期的原因：客戶的信用品質發生變化了嗎？還是因為市場變化，客戶賒銷商品造成庫存積壓？客戶的財務資金狀況因什么原因惡化？等等。考慮每一筆逾期賬款產生的原因，采取相應的收賬方法。
3.實行滾動收款。根據每一筆應收賬款發生時間的先后滾動收款，可以及時了解客戶賒購商品的銷售動態，及時了解客戶的財務資金狀況，及時處理有關業務事宜，還可以減少對賬的工作量。
4.建立壞賬準備金制度。無論一個企業的貨款回收政策制定得多么完善，落實得多么徹底，在市場經濟條件下，壞賬損失仍然是無法避免的，有的是因為債務人發生重大自然災害，有的是因為債務人破產，有的是因為債務人突然死亡，有的是因為債務人涉及訴訟案件，有的是因為新實施的法律法規對債務人不利，有的是因為市場供求發生變化、商品供過于求等等原因而導致債務人財務狀況暫時或長期的惡化。這些都會導致該項應收賬款部分或全部無法收回。因此，按照財務謹慎性原則要求，應根據賬齡逾期的程度或應收賬款的總額合理地估計壞賬的風險，并建立壞賬準備金制度。當發生壞賬時，用提取的壞賬準備金抵補壞賬損失。
應收賬款管理制度9
總則
第一條 為盡最大可能地利用客戶信用拓展市場、銷售產品，縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，防范經營風險，特制定本制度。
第二條 本制度所稱應收賬款是指公司采取賒銷方式銷售產品形成的應收而尚未收回的貨款，包括已經開具銷售發票形成的應收賬款、發出商品、暫借商品。
第三條 應收帳款的監督控制部門為公司財務部，管理執行部門為業務發展部、外貿部。財務部負責數據傳遞和信息反饋，業務發展部、外貿部負責客戶的聯系和款項催收，財務部和業務發展部、外貿部共同負責客戶信用額度的確定。
客戶資信管理制度
第四條 業務發展部、外貿部負責客戶信息檔案的建立�？蛻粜畔n案應包含以下幾個方面的信息：
1、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括：客戶名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、注冊資金、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。
2、客戶特征：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等。
3、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作情況。
4、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎信息資料由業務發展部、外貿部各區域業務人員負責收集。
第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條 客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交區域經理定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制。成立由負責各市場區域的業務主管、區域經理、財務部經理、在負責銷售的副總經理主持下按年度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條 信用額度和期限確定以后，由業務發展部、外貿部建立《信用額度、期限表》，業務部門和財務部門各備存一份。
第十條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，特殊情況下，業務發展部、外貿部應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
產品賒銷的管理
第十一條 業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理申請，部門經理審核，分管銷售副總經理批準方可蓋章發出。
第十二條 凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《申批單》，由業務發展部、外貿部經理嚴格按照預先評定的信用限額內簽批后、財務部門方可憑單辦理發貨手續。
第十三條 財務部主管應收帳款的會計每月對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。凡超過信用期限的，及時通知財務部經理，由財務部經理匯總并及時通知業務部門立即聯系客戶清收。
第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情一律不再發貨和賒銷。
應收賬款監控制度
第十五條 財務部門應于月后10日前提供一份尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業務發展部、外貿部，相關業務人員核對無誤后，報業務發展部、外貿部經理，業務發展部、外貿部據此編制清收計劃，經分管銷售的副總經理批準后進行賬款回收工作。
第十六條 業務發展部、外貿部應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部的〈帳齡明細表〉以及編制的清收計劃，及時清收欠款。對未按期結算回款的客戶及時聯絡并將反饋信息給財務部和有關公司領導。
第十七條 對超過收款期限一個月以上的，由財務部下達限期清收通知，限令經辦業務員催收。超過規定期限未收回的應收賬款，按公司每年下達的銷售經濟責任制規定考核執行。其中：
1、逾期三個月以上的應收賬款，財務部按照國家規定計提壞賬準備，提取的壞賬準備視同經辦業務員發生的費用處理。
2、逾期六個月以上的，財務部或著審計部介入催收，發生的費用由責任人或責任部門承擔。
第十八條 業務人員在收取欠款時，若收取的.欠款金額大于應收帳款時，不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。
第十九條 業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發現，一律解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉售不依規定或轉售圖利；
4、貪污、挪用貨款。
壞賬管理制度
第二十條 業務人員應定期或不定期地對客戶進行訪問，如發現客戶有異�，F象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由本部門經理審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管銷售的公司副總經理審核，總經理批準后按相關財務規定處理。
第二十一條 業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，導致公司蒙受壞賬損失時，由公司根據業務人員當年的銷售業績，按一定比例賠償經濟損失。
計算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率
1、壞賬賠償率根據壞賬損失率確定：
壞賬損失率小于2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大于2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。
2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業務員當年的銷售額
3、業務發展部、外貿部經理、分管銷售的副總經理對壞賬的發生負有領導責任，分別按業務人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。
4、計算的壞賬賠償數額當年業務人員銷售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經過業務人員的努力，以后的工作業績特別突出，經公司研究決定可以給予適當的豁免賠償。
第二十二條 業務發展部、外貿部應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由形成書面說明，并提出清收建議和措施。
第二十三條 業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報部門經理，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生，由經辦人員負責處理抵頂來的貨物。但不得再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。
應收賬款交接制度
第二十四條 業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第二十五條 業務員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款承諾，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾的不予辦理離職手續。
第二十六條 業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向部門經理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第二十七條 業務人員辦交接時由部門經理監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民事、刑事責任。
附則
第二十八條 本制度自20xx年7月1日起執行。
第二十九條 本制度由綜合管理部負責解釋。
第三十條 公司20xx年銷售政策涉及本制度內容的，上半年按20xx年銷售政策執行，下半年按本制度執行。
應收賬款管理制度10
第一章總則
第一條為規范本公司的應收賬款管理，提高資金周轉率，降低風險損失機率，確保應收賬款及時收回，特制定本辦法。
第二條應收賬款管理的基本任務是對產品的銷售及回款的全過程進行嚴格管理。既要保證公司產品及時的銷售又要保證銷貨款及時回籠，以保障公司生產經營的正常運轉。
第三條應收賬款管理基本原則
1、本公司實行業務人員“銷售收款全程負責”的考核辦法,即每個業務員除了要完成自身的銷售任務外,必須確保銷售貨款的及時、安全回籠。
2、銷售業務原則上實行“現款交易”方式,但不排除根據市場需求、客戶資信狀況許可發生的“賒銷”業務。賒銷業務必須遵循銷售部門調查申報、主管經理審批授權、經辦責任人全程負責的原則。
3、允許賒銷的客戶應當每月由有關銷售人員在充分調查客戶的資信狀況及本公司產品的市場適銷程度后，提出“賒銷授信限額建議”，并向公司提供擔保人或擔保物，經銷售部門審核后報送總經理批準，未經批準任何人一律不得擅自辦理賒銷業務。
4、 “賒銷授信限額”包括已開票結算的應收賬款及尚未開票結算的發出產品。
第四條應收賬款管理的主管部門為財務部和銷售部。財務部應建立健全崗位責任制和各項管理制度，嚴格把關，充分發揮管理部門的職能作用。銷售部應制定具體的考核辦法以確保公司制定的銷售指標順利完成。
第五條本文中“應收賬款”主要是指銷售純堿及銷售過程中相應的運輸等費用所形成的應收債權。
第二章信用管理
第六條客戶信息收集，包括信用狀況、資產狀況、財務狀況、經營能力等，要全面了解客戶的基本情況，調查客戶的經營情況，了解其償債能力。
第七條客戶資信檔案的建立與管理，最重要的是要加強銷售合同的審查。銷售合同的簽訂必須遵守國家法律和政策，貫徹平等互利、協商一致的原則。在簽訂書面的經濟合同時，一忌條款欠缺，約定不清；二忌主體不明，難以履行。三忌隨意變更，擅自解除；四忌超過時效，喪失權利。
第八條客戶信用分析管理，即對客戶信用進行客觀公正分析，并據此確定賒銷金額和期限，選擇合適交易結算方式。在企業與客戶簽約時，應注意選擇可靠的、合理的、較為保險的結算方式。對于盈利能力較強、資信程度較好的客戶，可適當放寬政策，采取委托收款、托收承付等結算方式,給予一定的滾動額度延長回款周期;而對于盈利能力較弱、資信程度較差的客戶，則應選擇支票或銀行承兌匯票等結算方式并要求先款后貨。
第三章日常管理
第九條建立賒銷審批制度，強化管理，保證賒銷符合企業的銷售政策，并經授權批準。主要是對客戶的賒銷額度和期限的控制。賦予不同級別的人員不同金額的審批權限，各經辦人員只能在權限內辦理審批，超過限額的須請示上一級批準。落實責任制，各經辦人員的業務應自己負責，并與其經濟利益掛鉤。同時要做好合同管理，避免因合同原因延長應收賬款的賬齡。簽訂合同時，爭取合同文本的起草權，明確當事人簽約資格，條款確切、具體、詳盡、協調統一等，并嚴格按照合同規定履行。
第十條建立內部稽查制度，確保發票上載明的價格、數量以及付款條件與賒銷通知單、訂單(合同)一致。
第十一條嚴格執行壞賬核銷審批程序，發生的壞帳要取得充分確鑿的證據如破產清算書、工商注銷證明、死亡證明書等，經董事會或董事會授權人員的審批，作壞帳處理。
第十二條定期編報賬齡分析表，對到期應收的賬款及時催收。每月財務部編制應收賬款余額表下發銷售部各科以便銷售部門安排收款。每半年編制一次應收賬款賬齡分析表。
第十三條適當的職責分離，可以形成內部牽制，達到控制的目的`。財務部與銷售部每月底對當月發貨及回款情況逐戶予以核對，對公司所批允許滾動的客戶以外的未回款戶責成相關責任人定期收回。未完成的給與相應處罰。
第十四條每年末與客戶聯系核對一次賬目。對兩年以上未發生業務也未核對帳目的客戶責成相關業務人員到客戶所在地走訪及時掌握客戶動態信息一方面防止債權丟失同時也能根據客戶現狀及時做出反應采取相應措施將損失降到最低。對保全債權的業務人員給與獎勵，對丟失債權的責任人給與相應處罰。
第十五條設定最高賒銷額（具體客戶以當月發生額為限）和最長賒銷期預警指標（內銷一個月外銷兩個月），對超過預警指標的客戶及時采取必要措施。
第十六條加強銷售業務人員管理，實行風險金制度。逐級管理責任到人，對銷售業務人員實行責任終身制，無論是否在崗對自己所操作的業務都有義務負責催收貨款。
第四章收賬管理
為了避免或減少壞賬損失，提高收款的效率：
第十七條建立客戶檔案銷售部對較大客戶尤其是賒銷客戶一定要取得詳細資料建立檔案，由專人負責管理，并實行動態管理至少每年更新一次。
第十八條設立專門負責催討欠款的責任中心設立清欠科對時間較長又無業務往來的陳欠貨款專門負責清收。每月公司制定清收指標責成相關人員按時完成。指標完成情況與業務人員工資獎金直接掛鉤，對完不成任務的給與處罰。
第十九條財務部門協同銷售部要定期向賒銷客戶寄送對賬單，做到隨時發現問題隨時解決。對未超過期限的賒銷客戶，主要是獲得經雙方經辦人確認無誤并簽章的對賬單，作為雙方對賬的原始依據;對即將到期的應收賬款，要提早幾天提醒，以方便對方支付準備;對超過期限的賒銷客戶，要發出對賬單、分發催款通知書。
第二十條定期實地催債和對賬，及時發現客戶在生產經營中存在的問題。
第二十一條必要時應同意客戶債務重整的請求，以防止損失繼續擴大。
第二十二條如果上述措施都不能奏效，則有必要采取法律行動，付諸仲裁和訴訟，維護公司利益。
應收賬款管理制度11
一、應收賬款的功能及副作用
應收賬款的功能是指它在生產經營中的作用。應收賬款的發生意味著企業有一部分資金被客戶占用，同時企業持有應收賬款也是有成本的。既然如此，企業為什么愿意持有應收賬款呢？主要是因為應收賬款有以下功能。
1、擴大銷售，增加了企業的競爭力。尤其是市場疲軟、銀根緊縮的市場條件下，企業不得不采取賒銷方式進行銷售，這對企業銷售新產品、開拓新市場也具有更重要的意義。
2、減少庫存，降低存貨風險和管理開支。企業持有產成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業持有應收賬款，則無需上述支出。
3、應收賬款管理不善的副作用。一是降低了企業的資金使用效率，使企業效益下降。由于企業的物流與資金流不一致，發出商品，開出銷售發票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產生沒有現金流入的銷售業務損益產生、銷售稅金上繳及年內所得稅預繳，如果涉及跨年度銷售收入導致的應收賬款，則可產生企業流動資產墊付股東年度分紅。二是夸大了企業經營成果。企業應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業經營成果，增加了企業的風險成本。三是加速了企業的現金流出。賒銷雖然能使企業產生較多的利潤，但是并未真正使企業現金流入增加，反而使企業不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加速了企業的現金流出。
二、應收賬款管理目標
應收賬款管理的目標，是要制定科學合理的應收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。同時，應收賬款管理還包括企業未來銷售前景和市場情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調查。如企業銷售前景良好，應收賬款安全性高，則可進一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷量，獲取更大利潤，相反，則應相應嚴格其信用政策，或對不同客戶的信用程度進行適當調整，確保企業獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點。
企業應收賬款管理的重點，就是根據企業的實際經營情況和客戶的信譽情況制定企業合理的信用政策，這是企業財務管理的一個重要組成部分，也是企業為達到應收賬款管理目的而必須合理制定的方針策略。
三、應收賬款管理制度及措施
信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。合理的信用政策應把信用標準、信用條件、收賬政策結合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響。每個企業都應當根據企業的具體情況、市場情況，制定相應的應收賬款管理制度。根據應收賬款管理制度，針對在企業應收賬款分析中發現的問題采取相應的辦法，解決公司在應收賬款回收中出現的問題，加快公司的資金循環，提高資金利用效率，實現企業的效益目標。
1、強化企業應收賬款的日常管理工作。應認真分析本企業在應收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細，如對用戶信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來講，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：
�。�1）做好基礎記錄，了解用戶（包括子公司）付款的及時程度，基礎記錄工作包括企業對用戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數額以及用戶信用等級變化等，企業只有掌握這些信息，才能及時采取相應的對策。
�。�2）檢查用戶是否突破信用額度。企業對用戶提供的每一筆賒銷業務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶所欠債務總額是否突破了信用額度。
�。�3）掌握用戶已過信用期限的債務，密切監控用戶已到期債務的增減動態，以便及時采取措施與用戶聯系提醒其盡快付款。
�。�4）分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，企業可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行業相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。
（5）考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業信用政策是否應改變，如實際壞賬損失率大于或低于預計壞帳損失率，企業必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準。
�。�6）編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際占用天數，企業對其收回的監督，可通過編制賬齡分析表進行，據此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時監督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業應檢查其信用政策。
2、強化應收賬款的回收管理。
�。�1）確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務求償額；客戶抵押品折現可沖銷債務；客戶的債款額不大，起訴可能使企業運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。（2）確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，經努力可東—山再起，企業幫助其渡過難關，以便收回賬款，一般做法為進行應收賬款債權重整：接受欠款戶按市價以低于債務額的`非貨幣性資產予以抵償；改變債務形式為“長期應收款”，確定一個合理利率，同意用戶制定分期償債計劃；修改債務條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經濟利益驅動下，將債權轉變為對用戶的“長期投資”，協助啟動虧損企業，達到收回款項的目的。如客戶已達到破產界限的情況，則應及時向法院起訴，以期在破產清算時得到部分清償。
3、應收賬款核算辦法和管理制度。應收賬款賬戶中子公司欠款額占總額的比例應嚴格控制在合理范圍內，如超過合理范圍，應采取措施及時改善。
筆者結合工作實際建議如下：
（1）加強管理與監控職能部門，按財務管理內部牽制原則，在財務部設立財務監察小組，由財務總監領導專職會計人員，負責對營銷往來的核算和監控，對每一筆應收賬款進行分析和核算，保證應收賬款賬賬相符，使經營活動系統化規范化。
�。�2）改進內部核算辦法。針對不同的銷售業務，不同的客戶情況，分別采用不同的核算方法以示區別，并采取相應的管理對策。
�。�3）對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經手的業務發生壞帳，無論責任人是否調離該公司，都要追究有關責任。將應收賬款回收指標作為業績考評依據。
（4）定期或不定期對營銷網點進行巡視監察和內部審計。嚴防出現挪用、貪污及資金體外循環等問題。
�。�5）建立健全公司機構內部監控制度。針對應收賬款在賒銷業務中的每一環節，健全相應的監督制度，每個環節都應當監督，不應放任自流。
�。�6）定期召開應收賬款分析會議，針對每一筆應收賬款形成的實際原因，逐筆進行分析，并及時為有關決策部門提出解決建議。
應收賬款管理的好壞，與企業經營目標的實現有著直接的關系。一個企業應收賬款管理混亂，就是生產搞得再好，產品質量再過硬，也是徒勞。作為企業的領導人，一定要有清醒的認識，產品研發、技術管理、生產工藝等都是過程，只有將產品銷售到市場，并將銷售款回籠才是目的。為此，每個企業對應收賬款管理，必須有專門領導全面負責，財務部門全程跟蹤，相關部門按應收賬款管理制度進行全過程監督、控制，并適時采取措施，以免應收賬款形成呆、壞賬，只有制度健全、措施得力，才能確保企業經營成果得以實現。
應收賬款管理制度12
第一條
為妥善處理“問題賬款”，爭取時效，維護本公司與營業人員的權益，特制定本辦法。
第二條
本辦法所稱的“問題賬款”，系指本公司營業人員于銷貨過程中所發生被騙、被倒賬、收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回等情況的案件。
第三條
因銷貨而發生的應收賬款，自發票開立的日起，逾兩個月尚未收回，亦未公司規定辦理銷貨退回者，視同“問題賬款”。但情況特殊經呈報總經理特準者，不在此限。
第四條
“問題賬款”發生后，該單位應于二日內，據實填妥“問題賬款報告書”，并檢附有關證據、資料等，依序呈請單位主管查證并簽注意見后，轉請法務室協助處理。
第五條
前條報告書上的基本資料欄，由單位會計員填寫，經過情況、處理意見及附件明細等欄，由營業人員填寫。
第六條
法務室應于收到報告書后二日內，與經辦人及單位主管會商，了解情況后擬訂處理辦法，呈請總經理批示，并即協助經辦人處理。
第七條
經指示后的報告書，法務室應即復印一份通知財務部備案，如為尚未開立發票的“問題賬款”，則應另復印一份通知財務部備案。
第八條
經辦人填寫報告書，應注意：
(一)務必親自據實填寫，不得遺漏。
(二)發生原因欄如勾填“其他”時，應在括弧內簡略注明原因。
(三)經過情況欄應從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一載明至填報日期止的所有經過情況。本欄空白若不敷填寫，可另加白紙填寫。
(四)處理意見欄乃供經辦人自己擬具賠償意見之用，如有需公司協助者，亦請在本欄內填明。
第九條
報告書未依前條規定填寫者，法務室可退回經辦人，請其于收到原報告書二天內重新填寫提出。
第十條
“問題賬款”發生后，經辦人未依規定期限提出報告書，請求協助處理者，法務室可不予受理。逾15天仍未提出者，該“問題賬款”應由經辦人負全額賠償責任。
第十一條
會計員未主動填寫報告書的.基本資料，或單位主管疏于督促經辦人于規定期限內填妥并提出報告書，致經辦人應負全額賠償責任時，該單位主管或會計員應連帶受行政處分。
第十二條
“問題賬款”處理期間，經辦人及其單位主管應與法務室充分合作，必要時，法務室得借閱有關單位的賬冊、資料，并可請求有關單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。
第十三條
法務室協助營業單位處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發生之日起40天內，尚未能處理完畢，除情況特殊經報請總經理核準延期賠償者外，財務部應依第十四條的規定，簽擬經辦人應賠償的金額及償付方式，呈請總經理核定。
第十四條
各員銷售時，應負責收回全部貨款，遇倒賬或收回票據未能如期兌現時，經辦人應負責賠償售價或損失的50%(所售對象為私人時，經辦人員應負賠償售價或損失的100%)。但收回的票據，若非統一發票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現或交貨尚未收回貨款，而不按公司規定作業，手續不全者，其經辦人應負責賠償售價或損失80%。產品遺失時，經辦人應負責賠償底價100%(以上所稱的售價如高于底價時，以底價計算)。上述賠償應于發生后即行簽報，若經辦人于事后追回產品或貨款時，應悉數繳回公司，再由公司就其原先賠償的金額依比例發還。
第十五條
本辦法各條文中所稱“問題賬款發生之日”，如為票據未能兌現，系指第一次收回票據的到期日，如為被騙，則為被騙的當日，此外的原因，則為該筆交易發票開立之日起算第60天。
第十六條
經核定由經辦人先行賠償的“問題賬款”，法務室仍應尋求一切可能的途徑繼續處理。若事后追回產品或貨款時，應通知財務部于追回之日起4天內，依比率一次退還原經辦人。
第十七條
法務室對“問題賬款”的受理，以報告書的收受為依據，如情況緊急時，可由經辦人先以口頭提請法務室處理，但經辦人應于次日補具報告書。
第十八條
經辦人未據實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理者，除應負全額賠償責任外，法務室并可視情節輕重簽請懲處。
第十九條
本辦法經總經理核準后公布實施，修正時亦同。
附表
問題賬款報告書x年xx月xx日
基本資料欄
客戶名稱
公司地址
電話
工廠
地址
電話
負責人
洽辦人
開始往來日期
交易項目
平均每月交易額
授信額度
問題賬金額
經過情況
(1)發生原因:
口客戶倒閉
口拖延付款
口質量不良
口數量不符
口客戶要求延后付款
口其他
()(2)經過情況：
處理意見附件
明細
核準：
復核：
制表：
應收賬款管理制度13
隨著我國社會主義市場經濟體制的確立和完善，我國集團公司通過兼并、破產和重組等形式逐漸在社會上形成了較為明顯的規模效應，成為國內著名的大企業公司，進一步推動了我國國民經濟的穩步發展�，F階段，在集團公司的的現代化管理手段影響下，應收賬款管理雖然已經取得了一定的成果，但是仍然存在著諸多的問題，已經成為社會經濟學界重點關注的問題，受到社會廣泛重視。
1現階段我國集團公司應收賬款管理存在的主要問題
1.1缺乏相應的管理思路
集團公司的的應收賬款管理涉及到諸多方面的內容，如客戶的信用條件、賬期問題管理、信用保險管理以及到期應收賬款的跟蹤等，對集團公司應收賬款管理思路提出了較高的要求[1]。但是我國部分集團公司缺乏清晰科學的管理思路，對信用條件較差的客戶采用了相應的賬款銷售，致使應收賬款在回收過程中發生了債權糾紛，不但損害了公司的經濟利益，也不利于集團公司良好社會形象的構建。
1.2缺乏相應的管理支持體系
集團公司應收賬款的管理體系設計范圍較為廣泛，通常包括管理制度、信用系統以及管理系統和管理人員等。我國絕大多數集團公司缺乏這一體系中的某一項甚至多項中的部分節點，極易發生管理失當、控制缺位現象，最終導致壞賬的發生，不利于集團公司的深化發展。
1.3缺乏對壞賬問題的后續管理
在由于集團管理不當導致應收賬款變成壞賬后，集團公司往往會透過既定的`賬款審批流程按照規定將壞賬銷毀。然而如果客戶經營狀況得到相應的改善，那么這筆賬款在一定程度上是可以追回的[2]。但是由于我國集團公司缺乏對應收賬款壞賬的后續管理，導致壞賬的回收狀況不理想，為公司帶來一定的經濟損失。
2集團公司應收賬款管理出現問題的原因
2.1集團公司對應收賬款的風險控制意識相對缺乏
經濟社會的信用管理相關理論指出，在經營活動產生之前對各個相關交易方進行嚴格的信用資格審評，對應收賬款管理產生著重要的影響。真正的在交易活動中實施事前風險控制，可以有效防止70%以上的應收賬款拖欠風險；而對交易活動實施事中風險控制則能夠避免36%拖欠現象的發生；及時實行事后風險控制也能夠對42%的賬款拖欠損失加以挽回。但是由于我國集團公司領導管理層缺乏相應的風險控制意識，并在其管理過程中對下層員工產生了不良的思想導向影響，導致應收賬款壞賬現象頻發[3]。
2.2內部控制制度存在缺陷
集團公司的應收賬款管理風險無法得到有效的控制，從企業經營活動的表面上看是我國市場經濟的內在缺陷以及客戶自身信用狀況所導致的。然而實質上卻在于集團公司內部控制制度存在相應的缺陷，很難在賬款管理出現問題后及時解決問題并挽回損失，也無法實行對風險的有效控制，最終對管理造成不利影響。
2.3賬款管理系統性缺失
集團公司在管理過程中存在的規章制度相對較多，具體可以涵蓋與政府相關職能部門之間的良性溝通和企業基層員工的個人問題處理，管理系統性相對缺乏。在這樣的管理背景之下，集團公司內部各個部門之間權限的協調性受到相應的限制。所以公司必須及時對各個部門的管理職責進行明確，精簡管理結構，促進管理向著系統性、協調性方向發展。
3強化集團公司應收賬款管理的對策
3.1集團公司應收賬款管理的思路構建
集團公司要想進一步解決管理中存在的問題，進一步提升管理水平，就應該對應收賬款管理思路建設加以重視，將管理思路貫徹落實在相關制度建設中，從經營活動初始合同洽談環節到壞賬的審批和后續處理都進行預先的思路構建，確保集團各部門對應收賬款的管理在統一的控制之中，為公司管理者提供真實準確的信息資源，增強公司決策的準確性與可靠性[4]。另外，集團公司應收賬款的管理重點應該放置在企業的流動資產狀態上，將賬款管理細致的劃分為良性應收和問題應收、逾期應收等方向，最大限度的降低應收賬款的管理風險。
3.2為集團公司建立相應的應收賬款信息銷售管理系統
應收賬款管理思路的確立以管理制度為載體，所以現代集團公司也應該在構建管理思路過程中建立和完善相應的銷售信息管理系統。集團管理人員應該根據企業發展現狀加強對銷售信息管理系統的重視，將企業的管理思路和賬款審批流程、相關數據分析以及清收過程等問題真正的納入到管理系統之中，并通過分權管理系統的設置，及時對客戶信息、賬款實際發展狀況進行輸出，增強企業應收賬款管理的有效性。
3.3強化應收賬款管理的內部控制建設
對賬款銷售進行全面系統的管理，有效控制應收賬款的管理風險。通過內部控制制度的建設，系統全面管理客戶信用問題，具體可以涵蓋管理機構的設置，管理制度和流程的設定，各部門人員責任的明確、落實以及對交易關鍵環節的管理和控制，從而達到規避管理風險，提升賬款回收率的目的。同時，完善內部控制制度建設，還應該加強對賬款銷售合同的管理，在保證合同具備相應法律效律的基礎上，在合同中設置相應的保護性條款，為應收賬款的及時回收創造條件。
3.4建立健全的應收賬款客戶信用等級評價制度
健全的客戶信用等級評價制度的建立，有利于集團公司應收賬款工作的發展和對賬款發展國際的持續性跟蹤。企業管理人員可以通過集中機構的設置及時更新并保存交易各方的信用信息，改變傳統信用信息資源零散無序的發展現狀。集團公司的銷售部門在與商業交易各方的業務交往活動中，應該及時了解業務各方的相關信息，對重點客戶的市場信用額度進行準確的調查，及時了解應收賬款的近期回收狀況以及業務方的經營活動發展狀況，為財務部門銷售反饋信息的掌握以及會計行業系統分析的可能性建設創造相應的條件。
4結語
隨著改革開放進程的加深，我國市場經濟得到了深入發展，集團企業的應收賬款項目數量呈現出逐年增加的發展態勢。所以集團公司必須在現代化管理背景下加強對應收賬款的管理，將應收賬款控制在合理范圍內，促進集團公司的現代化發展。
應收賬款管理制度14
一、總則
第一條：本制度內的應收賬款是指公司在正常的經營活動中，公司的工程經過雙方確認工程量，且按照合同客戶方應該付款，但由于種種原因沒有付款所形成的往來款項。
第二條：根據合同規定，客戶應該預付工程款的，且已實際付款形成的預收工程款，也納入本制度管理。
第三條：應收票據管理也適用本制度。
第四條：應收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應收賬款的.投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經濟效益。
二、應收賬款管理的職責
第一條：公司的應收賬款管理分別由總經理、財務部、銷售部、工程部、法務部負責，各部門各司其職，分別對應收賬款管理活動中不同的職能負責。
第二條：總經理的職責
1、總經理對公司應收賬款管理付全部責任。
2、負責審批具體客戶的收賬方針和策略。
3、負責指導、監督各個職責部門在應收賬款管理活動中的相關工作。
第三條：財務部的職責
1、財務部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發生之日或應該確認之日及時準確地確認應收賬款。預收賬款發生后，及時組織收款并進行會計核算。
2、財務部負責組織應收賬款對賬工作，應該根據實際情況定期或不定期和
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15、本管理規定至頒布之日起執行，如有修改不再另外通知
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